Удержания из заработной платы основные категории и правила очисления

В этой статье мы постарались раскрыть тему: "Удержания из заработной платы основные категории и правила очисления". Здесь собрана и структурирована вся информация о теме, что позволяет найти полный ответ на ваш вопрос. Но, если все же остались вопросы, то вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Расчет зарплаты. Страховые взносы

Страховые взносы не относятся непосредственно к зарплате сотрудников, т.к. они не удерживаются из зарплаты, как, например, НДФЛ. Их платит работодатель. Но по действующему законодательству нужно рассчитывать страховые взносы и отображать в отчетности в Пенсионный фонд по каждому сотруднику отдельно. Поэтому бухгалтер занимается и их расчетом.

На данный момент работодатель выплачивает взносы в следующие фонды:

  • ПФР (взносы делятся на страховую и накопительную часть),
  • Фонд медицинского страхования,
  • Фонд социального страхования (уплачиваются взносы на страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на страхование от несчастных случаев (на травматизм).

Расчет взносов в фонды и их тарифы установлены главой 34 НК РФ. Страховые взносы начисляются на все выплаты, связанные с трудовыми отношениями, а также выплаты физическим лицам по договорам подряда. Необлагаемые выплаты четко перечислены в статье 422 НК РФ.

Основной тариф страховых взносов составляет 30%. 22%в ПФР, 2,9%в ФСС и 5,1%в ФОМС. Кроме того, законом установлены предельные базы для начисления страховых взносов в пенсионный фонд и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством .

Год

2014

2015

2016

2017

2018

2019

Предельная база для начисления взносов на ВНиМ

Предельная база для начисления взносов на ОПС 624 000 711 000 796 000 876 000 1 021 000 1 150 000

В пределах базы взносы в ПФР выплачиваются в полном размере. Если доход сотрудника превышает базу, то с суммы превышения уплачиваются только взносы в ПФР в размере 10%. Это правило применимо для работодателей, которые платят взносы по основному тарифу, льготники после достижения предельного уровня дохода перестают платить взносы за сотрудника. Доход, полученный сверх базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства не облагается взносами. Для взносов на ОМС, а также для взносов от несчастных случаев лимит базы не устанавливается — этими взносами облагается весь полученный за год доход работника.

В статье 427 НК РФ перечислены льготные категории и установлены льготные тарифы для некоторых категорий плательщиков. Например, для благотворительных организаций, которые находятся на УСН, установлен тариф страховых взносов 20%. Они платят страховые взносы только в ПФР.

Отдельным федеральным законом 125-ФЗ регламентируются расчеты уплаты страховых взносов на травматизм в ФСС. Для каждой организации устанавливается свой тариф страховых взносов в соответствии с классом профессионального риска. Тариф может быть от 0,2% до 8,5%. Его организация узнаёт, когда становится на учет в ФСС и подтверждает свой вид деятельности.

Удержания и отчисления от заработной платы

Из оплаты труда работников, как состоящих в списочном составе, так и лиц, работающих по трудовым соглашениям договорам подряда, по совместительству, выполняющих разовые работы, могут быть произведены различные удержания либо обязательные, либо удержания по инициативе предприятия. К ним относятся удержания для уплаты государственных налогов; по исполнительным листам; по возмещению материального ущерба, причиненного предприятию; для погашения задолженности за допущенный брак, по выданным авансам и излишне выплаченным денежным суммам; для уплаты административных и судебных штрафов; удержания из заработка по исправительным работам; по поручениям-обязательствам за приобретенные товары в кредит; по письменным поручениям о переводе страховых взносов по договорам личного страхования. Кроме того, зарплата может быть перечислена по заявлению работника на счет личного вклада в банк.

К государственным налогам относится, в первую очередь, налог на доходы физических лиц. Прежде, чем рассчитать этот налог доход нужно его уменьшить на сумму налоговых вычетов. Налоговые вычеты подразделяются: на стандартные, на социальные и на имущественные. Рассмотрим кратко порядок расчета НДФЛ с учетом стандартных вычетов. Стандартные вычеты на детей действуют до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей.

Согласно закону № 330-ФЗ, к работникам, которые могут получить вычет на ребенка, относятся:

— родители, в том числе приемные;

— супруги родителей;

Дата добавления: 2015-08-01 ; просмотров: 372 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Удержания из заработной платы: основные категории и правила очисления

Неделю назад была неприятно удивлена тем, что очередная начисленная зарплата будет практически на треть меньше положенной. Сумма выплаты была уменьшена по причине законного удержания. В моем случае имела место быть ошибка расчета в прошлый период, но удержание из заработной платы может производиться по разным иным причинам. Сталкивались с подобной ситуацией? Давайте разбираться вместе! В этой статье можно получить ответы на следующие вопросы:

  • Законные обоснования для удержаний;
  • Основные виды удержаний;
  • Максимальная сумма вычетов.

Выполнение трудовых обязанностей должно оплачиваться! Это неоспоримое правило и для сотрудников, и для работодателей. Несмотря на это, современным законодательством предусмотрены особые случаи, когда сумма положенной з/п уменьшается после проведенных удержаний.

Вычеты из заработка предусмотрены статьями трудового кодекса РФ, а также требованиями федерального законодательства.

Каждому официально трудоустроенному человеку необходимо знать свои права и обязанности. Следует изучить общий порядок удержаний из зарплаты и виды отчислений. Потому данный вопрос стоит рассмотреть максимально подробно.

Читайте так же:  Водитель сбил лося — штрафные санкции

Основные виды и категории удержаний

В современном кодексе обозначены особые случаи, которые предоставляют право руководителю предприятия удерживать из з/п определенную сумму. Подобные отчисления распределяются на три основные группы:

  1. Обязательные – вычеты по исполнительному листу и НДФЛ.
  2. Особые отчисления по статье 137 ТК РФ.
  3. По распоряжению работодателя.
  4. По индивидуальному желанию сотрудника.

Каждую категорию и группу удержаний стоит рассмотреть и изучить подробно.

Удержания по 137-ой статье ТК РФ

Среди причин, на основании которых работодатель имеет право и возможность удерживать из з/п определенную сумму, можно отметить:

  • Возмещение неотработанного авансового платежа, ранее выданного работнику предприятия;
  • Полное погашение неизрасходованного аванса, что был выдан на командировку или на иные цели;
  • Возврат излишней суммы, которая была перечислена по ошибке, на основании неправильно сделанных расчетов;
  • Возвращение суммы, которая стала лишней по причине простоя компании или из-за невыполнения установленной в организации нормы;
  • Средства за неотработанное время полученного отпуска. Вычитаются они при увольнении.

Подобные вычеты из получаемой з/п возможно вычесть только в течении месяца после перечисленных событий. Это ситуации, которые сотрудник не может оспорить. Даже обращение в суд не поможет.

Обязательные вычеты

Среди обязательных отчислений, можно отметить стандартный вычет НДФЛ и алиментные выплаты по исполнительным листам. С НДФЛ все понятно. Правило по отчислению 13% с з/п распространяется на всех без исключения официально устроенных работников. Более подробно стоит изучить выплаты по официальным исполнительным листам.

Законность удержаний по алиментным выплатам регламентируется современным семейным кодексом и специальным законом относительного современного исполнительного производства.

Бухгалтер имеет право удерживать из з/п алиментные вычеты только на основании официальных документов.

Удержания проводится по одной из двух бумаг:

  1. Исполнительный лист или приказ, выданный на основании судебно-исполнительного решения.
  2. Нотариально заверенное соглашение по оплате алиментов, заключенное непосредственно между родителями.

В обеих ситуациях сотрудникам бухгалтерии должны быть принесены исключительно оригиналы данных документов.

Особого внимания заслуживает размер вычетов, основанных на исполнительном листе. Современным семейным кодексом установлены особые размеры алиментных выплат:

  • На одного ребенка в семье – 25% от дохода, получаемого сотрудником;
  • На двух деток – 33% от получаемой з/п;
  • На троих детей и больше – 50% или ровно половина от заработка.

Указанные проценты по алиментным выплатам начисляются на все виды выплат, положенных работнику – больничные, отпускные и командировочные.

Существует несколько правил по удержанию алиментов с получаемой з/п работника:

  1. Удержание начинается с месяца, который прописан в официальном исполнительном листе.
  2. Вычеты производятся на протяжении всего времени, пока ребенку не исполнится 18 лет.
  3. В крайний месяц положенных выплат расчет осуществляется по день наступления совершеннолетия, и обязательно включается.
  4. После погашения задолженности по алиментам на протяжении трех дней исполнительный лист отправляется судебному приставу или официальному получателю выплат.
  5. Если в бухгалтерию поступает исполнительный лист с задолженностью, погашаться она должна постепенно.

Сумма положенных выплат по исполнительным листам не должна превышать 50%!

Удержания по распоряжению работодателя

Среди удержаний данной категории стоит отметить отчисления по причине ранее допущенной счетной ошибки. Среди них можно выделить те недочеты, что были допущены в процессе проведения стандартных арифметических действий. Они должны быть связаны исключительно со счетными операциями:

  • Сбой и выход из строя программы;
  • Механическая ошибка, появившаяся при вводе информации в программу.

Понятие ошибки при расчетах не отрегулировано на законодательном уровне. Соответственно все спорные ситуации могут решаться исключительно через суд.

В процессе вычета определенной суммы из з/п по причине допущенной счетной ошибки, обязательно должны соблюдаться следующие правила:

  1. Счетная ошибка удерживается в период не позднее одного месяца с даты обнаружения.
  2. Сотрудник обязан выдать свое согласие на отчисление ошибочно начисленной суммы. Речь идет исключительно о письменном согласии.
  3. Решение об отчислениях обязательно оформляется грамотно прописанным приказом или специальным распоряжением руководителя.
  4. Если человек не согласен с отчислениями, руководитель предприятия имеет право обратиться в суд.
  5. Вычеты такого плана не должны превышать 20% от общей суммы з/п. Точная сумма определяется после того как вычитается НДФЛ.

Если руководитель предприятия отдает распоряжение на вычет, не обосновав это с законодательной точки зрения и не получив согласия от самого человека, это автоматически классифицируется, как нарушение установленного законодательства. За подобное несоблюдение закона предусмотрена определенная административная ответственность в виде штрафной санкции:

  • Для должностных лиц – сумма составляет от 1000 до 5000 р;
  • Для компаний и предприятий – от 35 до 50 тысяч или полное приостановление производимой деятельности вплоть до 90 дней.

Руководитель, удерживая сумму, равную допущенной счетной ошибке, обязан правильно оформить документы.

Вот основные бумаги, которые требуются для законного вычета:

  1. Акт, отражающий обнаружение допущенной ошибки.
  2. Уведомление для сотрудника относительно недочета, которое он должен подписать.
  3. Приказ на отчисление положенной суммы из з/п.

Одновременно с этим, удержание по ошибке обязательно отражается в расчетном листе, что оформляется и выдается при выплате положенного заработка.

[3]

Удержание по желанию сотрудника

Есть несколько видов удержаний, проводимых по личному желанию, по инициативе и по распоряжению самого работника. Вот некоторые самые актуальные и распространенные примеры.

Оплата мобильной связи

Руководитель предприятия имеет право оплачивать связь своих сотрудников до определенной границы. Здесь просто устанавливается определенная сумма ежемесячного вычета. Средства, превышающие установленный предел, человек оплачивает самостоятельно. Подобная форма отчислений осуществляется на основании одного из двух документов:

  • Если это желание самого сотрудника — письменное заявление;
  • Если оплата мобильной связи является компенсацией от руководителя – специальный акт или официальное положение относительно оплаты трудовой деятельности.

Максимальный размер оформленного в добровольном порядке удержания не должен быть выше положенных 20% от общей суммы заработка.

По официальному или внутреннему договору займа

Здесь основанием для вычета является официальный кредитный договор, предварительно оформленный между руководителем предприятия и сотрудником. Это особый документ, где обязательно должны быть зафиксированы такие сведения, как:

  • Сумма займа;
  • Время, за которое человек должен вернуть полученное;
  • Проценты по кредитному соглашению;
  • Порядок возмещения.
Читайте так же:  Уведомления о штрафах гибдд на телефон как настроить

По той причине, что отчисление идет из доходов работника, он должен оформить специальный запрос от своего имени. Заявление должно отражать согласие человека на удержание установленного процента.

Софинансирование стандартных пенсионных накоплений

Многие работодатели предоставляют возможность накопить некоторую сумму на пенсию в процессе своей официальной занятости. Процесс накопления основан на удержании из получаемой з/п дополнительных страховых взносов. Это суммы, направленные исключительно на накопительную часть зарабатываемой трудовой пенсии. Подобные отчисления оформляются по грамотно составленному письменному запросу. В нем прописывается размер взносов, а также общий метод расчета.

Работодатель, который получает запрос на уплату страховых отчислений, каждый месяц исправно производит их перечисление на соответствующий счет.

Как составить заявление на денежное удержание?

Отчисление определенной суммы из з/п осуществляется по желанию самого человека. Подобные отчисления производятся только после получения специального заявления. В нем обязательно прописываются следующие сведения:

  1. Шапка заявления – ФИО, а также должность работника и работодателя.
  2. Название самого документа.
  3. Обоснование, просьба и причина проведения денежных взысканий.
  4. Сумма отчислений.
  5. Официальные реквизиты для перечисления средств.
  6. Дата запуска удержаний.
  7. Метод взыскания.
  8. Стандартные подпись и число заполнения.

Приказ об отчислении средств

После рассмотрения написанного сотрудником заявления или после принятого работодателем решения, оформляется специальный приказ на удержание. В трудовом кодексе не предусмотрена официальная форма составления приказа. Главное прописать в данном документе такие информационные данные:

  • Название компании или организации;
  • Категория документа;
  • Официальный номер оформленного приказа и дата его оформления;
  • Сведения, касающиеся отчислений;
  • Подпись самого человека, бухгалтера и работодателя.

Приказ составляется в свободной форме, но здесь обязательно должна быть обозначена информация о сотруднике, о сумме удержания и об основаниях для вычета.

Максимальная сумма отчислений из з/п

Согласно статье 138-ой ТК РФ, принято решение по ограничению размера положенных удержаний. Сумма всех вычетов из получаемой на руки з/п не может превышать 20%. Есть исключения, и они прописаны в современном Федеральном законодательстве. Иногда требуется удерживать из заработка 50% и даже 70%. Половина з/п удерживается по исполнительным документам. Что касается 70%-ого вычета, то он назначается в таких ситуациях, как:

  1. Исправительные работы, назначенные судом.
  2. Возмещение ущерба по причине вреда здоровью.
  3. Преступление на предприятии, повлекшее материальные потери.
  4. Выплаты по причине потери кормильца.

Повышенные по сумме отчисления могут быть вычтены из заработка исключительно по достаточно серьезным обоснованиям и строго на основании официальных документов.

Если вычет планируется проводить в постоянном режиме, сумма может быть фиксированной или начисляться в заранее установленных процентах. Разовые отчисления, имеющие крупный размер, должны быть вычтены из з/п частями. В любом случае ТК РФ обязывает руководителя в процессе выплаты з/п максимально своевременно информировать своих работников. Это должны быть сведения о сумме отчислений и об обосновании подобных вычетов.

Схема действий при удержании

Порядок действий при необходимости провести вычет определенной суммы из з/п установлен следующий:

  1. Сотрудник бухгалтерии определяет, к какой категории относится положенное отчисление.
  2. Проверяется наличие необходимых документов, являющихся основанием для вычета.
  3. Рассчитывается сумма отчислений.

Если пакет документов был оформлен правильно, если запланированное удержание и вычеты не нарушают прав сотрудника и не противоречат закону, оформляется соответствующий приказ. В первую очередь из начисленного заработка удерживается НДФЛ, потом основные отчисления и только после этого отнимаются удержания, оформленные по инициативе сотрудника и работодателя.

Подводя итоги

Удержания из получаемого заработка должны полностью соответствовать нормативам, прописанным в актуальном законодательстве. Порядок отчисления должен выполняться очень четко. Это позволит избежать задолженности и, соответственно, ответственности за ее появление.

УДЕРЖАНИЯ И ОТЧИСЛЕНИЯ ОТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

ной, так и в натуральной формах (оплата коммунально-бытовых услуг, питания, отдыха, обучения, а также получение безвозмездно товаров (работ, услуг)). Также облагаются налогом доходы в виде материальной выгоды (экономия на процентах за пользование заемными средствами, выгода от приобретения ценных бумаг, от приобретения товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц).
В совокупный доход не включаются согласно Налоговому кодексу: государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности) и пенсии; компенсационные выплаты и различные вознаграждения (ст. 217) в соответствии с законодательством; алименты; стипендии; некоторые виды единовременной материальной помощи. При этом некоторые доходы не подлежат обложению до тех пор, пока не превысят определенные размеры.
Налог исчисляется и удерживается предприятиями по истечении каждого месяца нарастающим итогом с начала календарного года с суммы совокупного дохода граждан, уменьшенного на установленные законом стандартные налоговые вычеты: 400 рублей (если налогоплательщик не относится к льготным категориям, по которым вычитается 3000 рублей или 500 рублей), а также 600 рублей на каждого ребенка при нахождении его на обеспечении у работника.

12. Учет и порядок расчета удержаний из заработной платы

Все виды удержаний из заработной платы работников предприятия делят на две группы: обязательные и необязательные. К обязательным относят:

– удержания отчислений в пенсионный фонд;

Читайте так же:  Продление вида на жительство порядок и перечень необходимых документов

– удержания по решению суда;

– удержания по предписанию налоговой инспекции.

К необязательным удержаниям относят:

– удержания невозвращенных неиспользованных подотчетных сумм;

– удержания излишне выплаченной зарплаты;

– удержания сумм недостач и материального ущерба.

При каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать 20% , а в случаях, предусмотренных законодательством, 50% заработной платы, причитающейся к выплате работнику. При удержании из зарплаты по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено не менее 50% заработка. Ограничения, указанные выше, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ и при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей.

Подоходный налог взимается с суммы совокупного облагаемого дохода физического лица, исчисленного нарастающим итогом с начала года по установленным ставкам, дифференцированным по суммам совокупного дохода (от 9 до 30%). В совокупный доход, облагаемый налогом, включают все виды доходов, как в денежной, так и в натуральной форме.

В совокупный доход не включаются:

– государственные пособия по социальному страхованию и обеспечению (кроме пособий по временной нетрудоспособности);

– суммы, получаемые работниками в возмещение ущерба, причиненного им увечьем или иным повреждением здоровья, связанным с выполнением трудовых обязанностей;

– выходные пособия, выплачиваемые при увольнении, а также все виды денежной компенсации, выплачиваемые высвобождаемым работникам при их увольнении с предприятий;

– алименты у граждан, их получающих;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

– пенсии, стипендии студентов;

– суммы вознаграждений за рационализаторские предложения;

– суммы материальной помощи, не превышающие 30 базовых величин и другие в соответствии с Законом Республики Беларусь «О подоходном налоге с физических лиц».

Не облагаются подоходным налогом следующие суммы категорий работающих:

– одна базовая величина у каждого работающего;

– две базовые величины на каждого ребенка в возрасте до 16(18) лет и каждого иждивенца. Для целей налогообложения к иждивенцам относят:

– лиц, в отношении которых оформлено опекунство;

– жену (мужа), находящуюся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет и не получающих иного дохода, кроме пособия из фонда социальной защиты;

– лиц, на содержание которых, уплачивают алименты.

Не облагают подоходным налогом в размере десяти базовых величин следующих плательщиков:

– Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, Героев Беларуси, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;

– лиц, заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на ЧАЭС;

– лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;

– участников Великой Отечественной войны, лиц, имеющих право на льготное налогообложение

– инвалидов I и II групп всех видов инвалидности, инвалидов с детства и др.

Пример. Сумма начисленной заработной платы за январь составила 420 000 руб., премия – 125 000 руб. Работник имеет двоих детей в возрасте до 18 лет и на одного ребенка уплачивает алименты. Базовая величина 19000 руб.

Расчет сумм подоходного налога осуществляется следующим образом.

Определяется сумм начисленного дохода:

420 000 + 125 000 = 545 000.

Определяется необлагаемая налогом сумма заработной платы:

19 000 × 1 + 19 000 × 6 = 133 000 руб.

Облагаемая подоходным налогом сумма зарплаты:

545 000 – 133 000 = 412 000 руб.

Определяется ставка подоходного налога – 9% и сумма подоходного налога – 412 000 × 9 : 100 = 37 080 руб.

Для учета расчетов с бюджетом по подоходному налогу используется счет 68 « Расчеты по налогам и сборам», субсчет 4 «Налоги на доходы физических лиц». На суммы удержанного из зарплаты подоходного налога выполняется запись:

Д-т 70 К-т 68/4 37 080 руб.

Удержания по исполнительным документам производятся на основании исполнительных листов судебных органов, письменных заявлений граждан о добровольной уплате алиментов. Бухгалтерия регистрирует полученные исполнительные листы в журнале или карточках. Удержания алиментов на основании поданного заявления могут производиться и в случаях, если общая сумма удержания превышает 50%. Алименты удерживаются с сумм основной и дополнительной заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, сумм начисленных пенсий и стипендий и других доходов, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Размер алиментов установлен:

– на содержание одного ребенка 25%;

– на содержание 2-х детей 33%;

– на содержание 3-х и более 50%.

Алименты рассчитываются из суммы заработной платы, премий и других за вычетом суммы подоходного налога.

[1]

Пример. Условие предыдущего примера.

Определим размер заработной платы для исчисления алиментов:

545 000 – 37 080 = 507 920 руб.

507 920 × 25 : 100 = 126 980 руб.

[2]

Учет расчетов по исполнительным документам ведется на счете 76, субсчете 1 «Расчеты с организациями и лицами по исполнительным документам». Удержания по исполнительным документам отражаются следующей проводкой:

Д-т 70 К-т76/1 126 980 руб.

При перечислении алиментов

Д-т 76/1 К-т 51(50) 126 980 руб.

Удержания отчислений в пенсионный фонд относятся к обязательным и рассчитываются от суммы начисленной заработной платы по ставке 1%. Суммы пособий, начисленные за счет средств фонда социальной защиты, в облагаемую сумму не включаются.

Расчеты с фондом социальной защиты учитываются на счете 69, субсчете 2 «Расчеты по пенсионному обеспечению».

Пример. Определить сумму удержаний в пенсионный фонд по следующим данным. Сумма начисленной заработной платы 398 000руб., пособие по временной нетрудоспособности 138 900 руб.

Сумма удержаний в пенсионный фонд составит: 398 000 × 1% = 3 980 руб.

На сумму составляется проводка: Д-т 70 – К-т 69/2.

Читайте так же:  Способы оформления визы в индию для российских граждан

Виды удержаний из заработной платы

Согласно действующему законодательству, руководитель компании не имеет права удерживать часть заработной платы своего персонала. Это правило действует даже в тех ситуациях, когда у работников имеются штрафные санкции и другие задолженности. Однако в правовых актах приведен перечень обязательных удержаний. К таким удержаниям можно отнести налоговые выплаты и добровольные отчисления. В данной статье мы предлагаем рассмотреть различные виды удержаний из заработной платы.

Удержания из заработной платы ТК РФ предусмотрены для каждого работника

Обязательные вычеты

К категории обязательных удержаний относятся налоговые выплаты и удержания по исполнительному ордеру. Налоговые вычеты, удерживаются из дохода, получаемого физическими лицами. К статье доходов, помимо самой заработной платы, можно отнести премиальные выплаты, выходные пособия и дополнительные надбавки. Нужно отметить, что существует отдельная категория налогоплательщиков, которая может использовать различные льготы. Данные льготы выражаются в форме налоговых вычетов, которые можно разделить на две основных группы: имущественные и стандартные льготы.

Стандартные льготы предоставляются труженикам в общем порядке. Это означает, что их размер рассчитывается бухгалтером компании при составлении финансовой отчетности. Для того чтобы получить имущественные льготы, труженику необходимо обратиться в налоговую инспекцию, для того, чтобы получить специальный акт. Этот акт должен быть передан бухгалтеру компании. Нужно отметить, что каждому человеку, ведущему трудовую деятельность, предоставляется право получения налоговых льгот по окончании отчетного года. Для расчета суммы, которую труженик получит на свой счет, используется формула:

(Д-НВ)*НС=СМ, где:

  1. Д – величина дохода;
  2. НВ – величина налоговых вычетов;
  3. НС – ставка налогообложения;
  4. СМ – сумма налога.

Для граждан нашей страны и её резидентов установлена ставка в размере тринадцати процентов от заработной платы. Для граждан других стран, трудящихся на патентной основе, размер налоговой ставки равняется тридцати процентам.

Давайте рассмотрим пример, в основе которого лежит размер зарплаты гражданина, принимавшего участие в ликвидации Чернобыльской аварии. Данной категории граждан положен стандартный налоговый вычет на «себя» в размере трех тысяч рублей. У данного гражданина имеется два ребенка, что позволяет ему воспользоваться вычетом «на детей» в размере тысячи четыреста рублей на одного ребенка. Размер заработной платы труженика составляет 30 000 рублей. Для того чтобы определить величину налоговых выплат, необходимо сделать следующие расчеты:

(30 000 – 3 000 – 1 400*2)*0,13 = 3 146.

Рассматривая удержания из заработной платы, основания и порядок удержаний, нужно уделить особое внимание вычетам по исполнительному ордеру. Существует несколько разновидностей исполнительных листов, среди которых следует выделить алиментные платежи и компенсацию материального вреда. Помимо этого, существуют компенсации вреда здоровью и возмещение ущерба людям, потерявшим кормильца.

Закон «Об исполнительном производстве» регулирует порядок данных удержаний.

Вычеты по инициативе администрации

В действующем Трудовом Законодательстве приведен перечень ситуаций, в которых работодателю предоставляется право удержать часть заработной платы работника. Важно отметить, что Трудовой Кодекс ограничивает действия работодателя. Это означает, что перед удержанием денежных средств, владельцу компании необходимо получить письменное согласие самого работника. Помимо этого, администрации фирмы необходимо подготовить соответствующий распорядительный акт.

Удержания из заработной платы ТК РФ:

  1. Возмещение неотработанной предоплаты.
  2. Возмещение неиспользованной выплаты, полученной в связи со служебной поездкой.
  3. Возмещение излишне выплаченных финансовых средств.
  4. Возмещение ущерба, причиненного компании.

Давайте рассмотрим более подробно каждую из этих ситуаций.

Компенсация неотработанной предоплаты

Использовать эту форму удержаний можно только в том случае, когда сотрудник ушел в положенный отпуск перед тем, как полностью отработал выданный аванс. Для того чтобы лучше понимать данную процедуру, следует рассмотреть практический пример. Давайте представим себе компанию, где размер предоплаты составляет сорок процентов от оклада. Данная выплата выдается в начале месяца и не зависит от количества проработанных часов. В нашем примере, работник ушел в отпуск на следующий день после получения авансового платежа.

В этом случае, бухгалтеру компании предоставляется право вычета суммы авансового платежа из размера отпускных выплат. Эксперты в области правовых отношений рекомендуют предпринимателям устанавливать предоплату в размере двадцати процентов от оклада. Этот шаг позволит предупредить возможные конфликты, поскольку размер авансового платежа будет соответствовать количеству отработанных часов.

Возмещение неиспользованного авансового платежа, полученного в связи со служебной поездкой

В сто шестьдесят восьмой статье Трудового Законодательства приводится перечень расходов, которые работодатель обязан возместить работнику, направленному в служебную поездку. К таким расходам относятся траты на проезд, оплату гостиничного номера и суточные траты. Работник, направляемый в командировку, и руководитель компании могут предварительно согласовать компенсацию и другие виды расходов. К ним можно отнести затраты на бензин или приобретение канцелярских товаров.

Как правило, работодатель выдает сотруднику, направляющемуся в служебную поездку, авансовый платеж. По возвращении, работник компании должен сдать в бухгалтерию командировочный лист, где будет перечислены потраченные средства. Нужно отметить, что каждая трата должна подкрепляться различными документами. Если у работника остались денежные средства от поездки, он обязуется возвратить их компании.

В некоторых случаях наблюдается ситуация, в которой сотрудник не возвращает оставшиеся деньги в кассу компании. В этой ситуации, работодателю предоставляется право вычета денежных средств из оклада работника.

По закону удержания из зарплаты работника может производить и сам работодатель

Возмещение излишне выплаченных финансовых средств

Удержание из заработной платы работника излишне выплаченных сумм связано с ошибкой в расчетах при составлении финансовой отчетности. Нужно отметить, что в нормативно-правовых актах нет информации о том, что именно считается «ошибкой расчетов». Также следует сказать о том, что согласно действующему законодательству, работодатель не обладает правом требовать компенсации в том случае, когда бухгалтерская ошибка привела к выдаче двойного размера зарплаты.

Читайте так же:  Как прописать новорожденного ребенка необходимые документы

То же правило действует в тех ситуациях, когда размер начисленной премиальной выплаты превышает размер, зафиксированный в распорядительных документах. Помимо этого, администрация компании не обладает правом удержания суммы, начисленной в результате ошибки заполнения табеля трудовой деятельности. Такие ошибки могут возникнуть в той ситуации, когда отгул отмечается как полноценно отработанный день. Согласно действующему законодательству, в том случае, когда при заполнении документов допускаются все вышеперечисленные нарушения, определенная сумма удерживается именно из заработной платы лица, допустившего ошибку.

Компенсация материального ущерба

Для того чтобы определить вину работника в форс-мажорной ситуации, необходимо провести внутреннее расследование с целью изучения всех обстоятельств. Как правило, такое расследование проводится специальной комиссией, которая занимается трудовыми спорами. Размер компенсации, которая будет удерживаться с оплаты труда сотрудника, определяется компетентными органами.

В этой ситуации необходимо учитывать все действия или бездействия труженика, а также связь между нанесенным ущербом и действиями работника, нарушающими закон. Нужно отметить, что работнику предоставляется право оспорить решение работодателя или комиссии в судебном порядке. По окончании расследования, компетентный орган должен установить размер компенсации материального ущерба. Нанимателю предоставляется право удержать эту сумму из заработной платы сотрудника. Размер удержаний из заработной платы не может превышать более двадцати процентов от общей величины оклада. Если сумма компенсации превышает данное значение, работодатель удерживает финансовые средства из каждой зарплаты на протяжении нескольких месяцев.

Из статьи 137 ТК РФ следует, что удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом и иными федеральными законами

Удержания при расторжении трудового договора

Данный вид удержаний применяется в том случае, когда сотрудник ушел в обязательный отпуск, но не успел отработать остальные дни. В качестве примера возьмем ситуацию, когда сотрудник получил отпуск в марте, а уволился в апреле. В данном случае используется следующая формула:

«ДО-(ПО/12*ОМ), где:

  1. ДО – общее количество использованных дней отдыха.
  2. ПО – продолжительность отпуска.
  3. ОМ – общая величина отработанных месяцев.

Общая длительность отпуска не превышает тридцати дней. Если работником использовалась лишь половина отпуска, после чего он уволился, то он должен компенсировать работодателю количество неотработанных дней. Данный долг может быть удержан из заработной платы. Как уже было сказано выше, максимальная величина удержания составляет не более двадцати процентов от размера оклада. В такой ситуации, работодатель может либо подарить денежные средства работнику, либо получить частичную компенсацию. Помимо этого, можно рассмотреть такие варианты, как обращение в суд или заключение договора о возврате денег из личных средств работника.

Инициатива со стороны труженика

Каждому трудящемуся человеку предоставляется законное право подачи заявки на добровольное удержание определенной части зарплаты. Попытка принуждения к составлению подобного документа со стороны работодателя рассматривается контролирующими органами как нарушение закона. Удержанные суммы могут быть направлены в различные фонды и профсоюзные организации. Также эти деньги могут быть направлены на погашение займов, взятых в кредитных учреждениях или непосредственно у работодателя.

Каждый работник имеет право перенаправить часть своей заработной платы на благотворительность или перечислить третьим лицам.

Как правило, некоторые работники перечисляют часть заработанной суммы своим бывшим женам. Нужно обратить внимание, что данные перечисления рассматриваются как добровольные пожертвования, а не алименты. Также следует сказать о том, что все сопутствующие расходы оплачиваются самим тружеником.

Рассматривая данный вопрос, следует отметить, что главным отличием добровольного пожертвования от алиментных платежей, является отсутствие исполнительного листа, который используется в случае с алиментами. Максимальное удержание из заработной платы по исполнительному листу может составлять семьдесят процентов от получаемого дохода. Данный вид удержаний устанавливается для компенсации вреда лицам, потерявшим единственного кормильца.

Перечень оснований, по которым работодатель вправе производить удержания из зарплаты работников, ограничен Трудовым, Налоговым, Уголовным, Семейным кодексами и Федеральным законом

Доходы, не подлежащие взысканию

В сто первой статье Трудового Законодательства приведен перечень доходов, не подлежащих взысканию и налогообложению. К таким доходам можно отнести средства, получаемые в виде компенсации вреда здоровью, а также деньги, получаемые за полученные увечья во время исполнения служебных обязательств. К необлагаемому доходу можно отнести выплаты, положенные родственникам лица, погибшего во время исполнения служебных обязательств.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В рассматриваемый перечень входят пособия на содержание детей, погребение близких родственников, и другие дополнительные выплаты. Все вышеперечисленные доходы не подлежат исполнительному взысканию. Единственным исключением, является выплата алиментных платежей и компенсации вреда, нанесенного здоровью третьих лиц.

Источники


  1. Лившиц, Р.З.; Чубайс, Б.М. Трудовой договор; М.: Наука, 2011. — 174 c.

  2. Жмудь, Л. Я. Зарождение истории науки в античности / Л.Я. Жмудь. — М.: Издательство Русского Христианского Гуманитарного Института, 2017. — 424 c.

  3. CD-ROM. Теория государства и права. Учебник для вузов. — Москва: Высшая школа, 2014. — 991 c.
Удержания из заработной платы основные категории и правила очисления
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here