Основные нормативы по начислению суточных суммы для рф и для иных государств

В этой статье мы постарались раскрыть тему: "Основные нормативы по начислению суточных суммы для рф и для иных государств". Здесь собрана и структурирована вся информация о теме, что позволяет найти полный ответ на ваш вопрос. Но, если все же остались вопросы, то вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Суточные при командировках в 2019 году: размеры выплат по России, СНГ, за границу

При направлении своего сотрудника в поездку по делам фирмы нужно знать, как правильно рассчитать суточные в командировке в 2019 году, какие нормы установлены законодательством и какие существуют нюансы при начислении.

Только в таком случае можно правильно сформировать налогооблагаемую базу и не попасть под штрафные санкции.

Что такое суточные

Сотруднику, направляемому в командировку, организация обязана начислить и выдать перед поездкой командировочные расходы, связанные с данным поручением.

Трудовым кодексом (ч. 1 ст. 168 ТК РФ) определен перечень трат, которые входят в такие расходы.

В этот список включены суточные – дополнительные расходы, обеспечивающие нахождение командированного вне места постоянного жительства. По согласию работодателя сюда входят питание и сопутствующие траты.

Отдельными строками в законодательстве перечислены иные расходы для осуществления служебной поездки. А это – оплата транспорта, проживание и выполнение поручения компании.

Перечисление и описание таких расходов должно быть предусмотрено во внутреннем документе фирмы «Положение о командировках».

Что учитывается при расчете суточных

По самому определению, суточные – это фиксированная сумма за один день. Для расчета необходимо знать эту сумму и количество дней, которые нужно оплачивать.

В 2019 году суточными будут считаться:

  1. каждый день в командировке, включая день выезда и возвращения;
  2. суббота, воскресенье, а также праздничные дни, если сотрудник в это время находился в командировке или возвращался из нее;
  3. дни болезни при выполнении служебного задания, подтвержденные больничным листом.

Днем отправления или прибытия устанавливается день, в котором транспорт с командированным выехал из города постоянного проживания или вернулся назад до 24 часов включительно.

После 0 часов таким днем будет тот, который начался по календарю в 0 часов. Эти дни считаются целиком и никак не делятся.

Так как суточные, связаны с расходами на обеспечение нормальной жизни сотрудника в дни командировки, то эти суммы будут разными в зависимости от места пребывания: в России или заграницей.

Размеры суточных

Законодательно конкретный размер суточных для коммерческих организаций не определен.

Фирма сама решает, в каком количестве она может и должна будет возместить работнику его нахождение вне дома во время выполнения своей работы.

Эти суммы могут различаться для простого работника и представителя руководящего состава.

На предприятии должен существовать внутренний акт, на основании которого бухгалтерия проводит начисление суточных расходов.

Эти суммы могут быть оговорены в локальном «Положении о командировках», либо в отдельном приказе руководителя об установлении суточных норм для поездок по России и в иностранные государства, или в трудовом договоре.

Нормы суточных, необлагаемые налогом

Максимальная величина суточных законом для коммерческих структур не ограничена. Предприятие само устанавливает верхний лимит этого вида расходов.

Но существует норма, которая не облагается налогом при начислении суточных (ст. 217 НК РФ).

В 2019 году нормы в Москве, как и на всей территории России установлены в размере 700 рублей в день. Нормы за границей, свободные от налогообложения, составляют 2500 рублей ежедневно.

Та сумма суточных, которая превышает необлагаемую норму, подлежат удержанию НДФЛ и обложению страховыми взносами ФНС, кроме страхования несчастного случая и ПС.

При определении базы для расчета налога на прибыль суточные уменьшают ее и входят в состав прочих расходов в полном размере.

При выдаче аванса на поездку в командировку сотрудника госучреждения бухгалтер в 2019 году должен отнести суточные в подстатью КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги».

Минимальная величина этого вида выплат в коммерческой организации не может быть меньше суточных для бюджетных организаций. А эта сумма равна 100 руб.

Коммерческая организация может взять за основу для определения суммы суточных в загранпоездках нормы для бюджетных учреждений, установленные в долларах США (Постановление № 812 от 26.12.05).

Как считаются суточные

Командированному работнику выдается авансовая сумма суточных, рассчитанная, исходя из установленного размера на предприятии и количества плановых дней командировки.

Даты отправления и возвращения из служебной поездки первоначально определяются из приказа о командировке, который является обязательным документом.

Пример расчета

Работник Мешков, согласно приказа, должен выехать в командировку на поезде по России в 23:40 10.05.2019, а вернуться в 00:20 14.05.2019.

За каждый день по решению фирмы ему полагается суточные в сумме 3 200 руб.

1. Дни в командировке – 5.
2. Сумма начисления – 3 200х5=16 000 руб.
3. НДФЛ – (3 200-700) х5х13%=1625 руб.
4. Сумма к выплате – 16 000-1625=14 375 руб.

После окончания командировки и представления сотрудником в бухгалтерию отчета о поездке, при необходимости, будет скорректирована сумма суточных.

Если работник был в командировке дольше планового времени, то он получит возмещение за дополнительные дни.

В случае преждевременного возвращения, он обязан вернуть в кассу не потраченные деньги, либо они будут удержаны из его зарплаты.

Дни отъезда и прибытия определяются:

  1. по предоставленным командированным сотрудником проездным документам – в случае общественного транспорта (поезда, самолета);
  2. на основании служебной записки, если использовался личный транспорт.

Такая записка также должна иметь документальное подтверждение нахождения в пути командированного. Это могут быть счета гостиницы, путевой лист с чеками на покупку бензина.

Нюансы расчета суточных заграницу

При поездках заграницу документом, подтверждающим день пересечения границы, является загранпаспорт. По отметкам в нем бухгалтер будет считать «заграничные» нормы суточных.

Если же поездка состоялась в одну из стран СНГ, при пересечении границы с которой, не ставится отметка в загранпаспорте, то дата проезда через границу определяется по проездным документам.

В таком случае, за те дни, которые сотрудник едет по российской территории, выплачиваются российские суточные и применяется лимит, установленный для российской нормы.

Читайте так же:  Заявления о выдаче исполнительного листа по гражданскому делу

А после пересечении границы и нахождения на территории другой страны будут использоваться нормы в СНГ для заграничных поездок.

Как оплачиваются однодневные командировки

Если сотруднику предстоит однодневная командировка в другой город по делам фирмы на территории России, то суточные ему не полагаются.

Компания вправе оплатить только проезд и те траты, которые необходимы для выполнения задания.

В том случае, когда фирма все же принимает решение, чтобы выплачивать суточные при однодневных командировках по России, бухгалтерия обязана начислить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Делается это также на основании локального документа – трудового договора или приказа руководителя.

При однодневных поездках заграницу в 2019 году следует начислять суточные в размере 50% от установленной на предприятии суммы (Постановление Правительства №749 от 13.10.2008).

Когда выплачиваются суточные

Как минимум, за день до отправления по заданию компании сотруднику обязаны выдать аванс, в который входят суточные. В противном случае, он вправе не поехать.

Согласно трудовому законодательству выплата суточных в 2019 году производится авансом одним из способов:

Получая аванс, работник становится обязанным отчитаться за денежные средства после возвращения на место работы.

Документальное подтверждение целевого расходования суточных в 2019 году не требуется.

Эти деньги расходуются командированным по собственному усмотрению. Подтверждающие документы нужны только для определения количества дней в командировке.

Видео: Пример расчета командировочных расходов и суточных.

Расчет суточных при загранкомандировках в 2018-2019 гг.

Размеры суточных при загранкомандировках имеют значение для расчета налога на прибыль, а также для целей исчисления и уплаты НДФЛ.

Напомним, что размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив суммы в коллективном договоре или в локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ).

Некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.

Кстати, бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках устанавливает Правительство РФ. И коммерческие организации, при желании, могут ориентироваться на эти размеры суточных.

Суточные при загранкомандировках в 2018-2019 гг.: таблица

Для понимания приведем некоторые размеры суточных при загранкомандировках, установленных Правительством РФ для бюджетников (Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812):

Страна, в которую работник направляется в командировку Размер суточных, долл. США
Белоруссия 57 Украина 53 США 72 Германия 65 Великобритания 69 Франция 65

Суточные при загранкомандировках: в какой валюте выдавать

Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок. Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным.

Загранкомандировка: как считать суточные

Расчет суточных при загранкомандировках в 2018-2019 гг. зависит от количества дней, проведенных работником за пределами РФ.

[3]

  • при отправлении в загранкомандировку за день пересечения границы суточные выплачиваются как за время нахождения за границей;
  • при возвращении из зарубежной поездки за день пересечения границы суточные выплачиваются как за командировку внутри страны.

Правда, компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных.

Суточные в загранкомандировке в 2018-2019 гг. для «прибыльных» целей

Всю сумму суточных (без каких-либо ограничений) можно учесть в составе расходов при определении базы по налогу на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если суточные выдаются в рублях, то никаких затруднений учет таких расходов не вызовет – просто вся сумма списывается в состав «прибыльных» расходов.

Если же суточные выданы до командировки в иностранной валюте, то необходимо перевести данную сумму в рубли по официальному курсу ЦБ на дату выдачи суточных (п. 10 ст. 272 НК РФ):

Полученная сумма учитывается в расходах.

Суточные по загранкомандировкам 2018-2019: что с НДФЛ

При загранкомандировках НДФЛ не облагается сумма суточных, не превышающая 2500 руб. в день (п. 3 ст. 217 НК РФ). Соответственно, с суммы сверх этого лимита необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Если суточные были выплачены в рублях, то облагаемая база по НДФЛ будет считаться по следующей формуле:

Кстати, если суточные в организации устанавливаются в иностранной валюте, но выплачиваются работнику в рублях, то никаких перерасчетов делать не нужно (Письма Минфина от 22.04.2016 № 03-04-06/23252, от 09.02.2016 № 03-04-06/6531 ).

Если же суточные выплачены в инвалюте, то в целях уплаты НДФЛ нужно иметь в виду одну важную особенность: пересчитать данную сумму в рубли нужно по официальному курсу ЦБ, установленному на последний день месяца, в котором утвержден командировочный авансовый отчет (Письмо Минфина от 21.03.2016 № 03-04-06/15509 ). Следовательно, база по НДФЛ в данном случае считается так:

Расчет суточных при загранкомандировках в 2018-2019 гг.: страховые взносы

По общему правилу суточные, выплачиваемые работникам в 2018-2019 гг., облагаются страховыми вносами по тому же принципу, что и НДФЛ. То есть взносы нужно начислить с суммы суточных, превышающей 2500 рублей (п.2 ст.422 НК РФ).

Основные нормативы по начислению суточных: суммы для РФ и для иных государств

Командировочные выезды сотрудников, полностью регулируется современным ТК РФ. Это касается не только времени пребывания в отъезде и особенностей работ, но оплаты. В статье 168 ТК четко прописаны условия и правила возмещения командировочных расходов.

Я третий год работаю сотрудником кадровой службы в одной из крупных компаний столицы. Мы довольно часто отправляем специалистов в деловые служебные зарубежные поездки. Соответственно начисление суточных за границу и по РФ является одной из основных статей нашей отчетности. В этой информационной заметке я представлю ответы на следующие вопросы:

  • Какие на данный момент существуют виды суточных командировочных трат;
  • Как рассчитываются начисляемые суточные;
  • Официальное подтверждение трат.

Основные виды расходов в командировках

В 2019 году стандартные командировочные траты, понесенные сотрудником, можно распределить на следующие категории:

  1. Суточные – денежные траты на удовлетворение личных ежедневных нужд – поиск подходящего жилого помещения, питание.
  2. Аренда места проживания – бронирование отеля.
  3. Проездные – использование общественного городского транспорта и оформление соответствующих проездных документов.
  4. Иные траты на каждый день в поездке – интернет, стандартная мобильная связь, операции по обмену валюты и так далее.
Читайте так же:  Особенности лишения отца родительских прав без его согласия

Все перечисленные выше командировочные траты обязательно фиксируются в официальном коллективном соглашении или в специальном локальном акте компании. Обычно в такие траты включены все перечисленные выше ежедневные траты. Исключением являются такие статьи расходов, как:

  • Обеды и ужины в кафе и ресторанах;
  • Оплата посещения бассейнов и фитнес-центров, работающих при гостинице, которую выбрал командированный;
  • Услуги сторонних фирм в период служебной поездки.

Все прописанные в коллективном локальном соглашении или в специальном нормативном акте предприятия виды допустимых командировочных трат, кроме суточных, обязаны иметь специальное подтверждение. Предоставляет его работник по приезду на основное рабочее место.

Сумма положенных суточных

Работодатель перечисляет положенные суточные сотруднику в следующих случаях:

  1. Служебная поездка, где руководитель самостоятельно устанавливает суммы положенной выплаты по суточным. Она вносится в официальный коллективный договор.
  2. Деятельность, напрямую связанная с долговременными выездами. Речь идет о постоянных экспедициях или периодическом проведении работ в особых полевых условиях.

Общая официальная сумма суточных в таком случае фиксируется не только в стандартном нормативном акте, но также в официальном трудовом соглашении.

Вообще, суточные, как сумма командировочных начислений, является определенной компенсацией понесенных при осуществлении служебной поездке трат. Суммы стандартной компенсации состоит из таких расходов, как:

  • Оплата дороги в город или страну предстоящей работы сотрудника;
  • Приобретение билетов на обратную дорогу;
  • Аренда предварительно выбранного жилья или гостиничного номера;
  • Оформление необходимых бумаг и справок;
  • Выплата небольшой суммы карманных трат сотруднику на интернет и мобильную связь.

Минимальная сумма суточных установлена современным законодательством. По России она составляет 700 р, по городам иных стран 2500 р. Максимальная сумма устанавливается руководителем. Верхний лимит не ограничен, главное вписать сумму в нормативные акты.

Если на предприятии выплачивается минимальная сумма суточных, она не облагается стандартным налогом. Если сумма, определенная руководителем, превышает минимум, с нее обязательно платится налог, равный 13%.

Документы для подтверждения трат в деловой поездке

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В 2019 году, направляя сотрудника в очередную служебную поездку, оформляются такие важные документы, как:

  1. Письменное решение работодателя в виде официального приказа.
  2. Если сотрудник едет на личном автомобиле или использует служебный транспорт, потребуется оформить специальную служебную записку, где сотрудник прописывает предполагаемые траты и предварительно рассчитанную сумму для совершения деловой командировки.

Компенсация понесенных трат осуществляется на основании грамотно составленного авансового отчета. В нем прописываются все расходы сотрудника.

Отчет заполняется и передается в бухгалтерию строго в трехдневный срок с даты возвращения работника. К данной справке обязательно нужно приложить специальные подтверждающие документы:

  • Билеты;
  • Посадочные талоны;
  • Квитанции за транспортировку ручной клади и по оплате за багаж;
  • Путевой и маршрутный лист;
  • Официальное соглашение на использование услуг транспортной компании;
  • Служебная записка, где обосновывается задействование такси;
  • Кассовые чеки;
  • Договоры по аренде жилья;
  • Квитанция, подтверждающая факт проживания в гостинице.

Отправляя человека в деловую поездку, работодатель выдает ему положенный аванс. Остальные понесенные траты, зафиксированные в авансовом отчете, сотрудники бухгалтерского отдела возмещают в течение трех рабочих дней.

Пример определения суммы суточных

Общий порядок определения командировочных в 2019 году регулируется нормативами современного законодательства. Операция по определению суммы суточных выполняется посредством определенного алгоритма действий:

  1. Вычисляется сумма официальной заработной платы за крайний год до совершения командировки.
  2. Из данной суммы потребуется вычесть размер положенных по ТК выплат, не вносимых в основную начисляемую зарплату -отпускные, компенсация за дни болезни и иные выплаты.
  3. Осуществляется коррекция полученных сумм, получаемым человеком в качестве трудовых премий.
  4. Определяется число дней, отработанных по факту. Для этого из общего объема рабочего времени нужно отнять время отсутствия должностного лица по уважительной причине.
  5. Высчитанная сумма з/п разделяется на количество суток, когда человек присутствовал на своем положенном рабочем месте.

На основании крайней полученной после вычислений цифры, получается результат, начисляемый сотруднику в виде стандартной выплаты.

Чтобы расчет был более понятен, стоит рассмотреть простой пример. Сотрудник выбыл в иной город по приказу директора 2 октября в 12 часов дня. Прибыл на место назначения 5 сентября в 6 часов утра. На основании данной информации можно сделать вывод, что первый день служебной поездки пришелся на 2 сентября, а последний на 5-ое. Таким образом суточные зачислятся за полные три рабочих дня.

Начисленная сумма командировочных подтверждается документами. Оформляются они в процессе отправления сотрудника и выдачи ему на руки специального направления. Суточные, выданные на руки сотруднику предприятия, обосновываются справкой из бухгалтерского отдела. После этого она предоставляется в налоговую инспекцию.

Подводя итоги

Сотрудник, отправленный в деловую поездку, получает положенные денежные средства за весь период, что он официально находился в отъезде. Засчитываются дни в дороге туда-обратно, проведенные в поездке выходные, возможные больничные и вынужденные задержки.

Если человека отправляют за границу, аванс на поездку может быть перечислен не только в рублях, но в соответствующей стране посещения валюте. Если принимается подобное решение, средства перечисляются на счет командировочного исключительно по безналичному расчету. Перерасчет в рубли и обратно осуществляется по актуальному на дату совершения операции курсу.

Суточные при командировочных поездках в 2019 году: размер и правила начисления

У достаточно большого количества граждан рабочая деятельность связана с периодическими командировками. Я совсем недавно получила подобную должность и два-три раза в месяц посещаю филиалы нашей компании в городах России. Данный вид деятельности позволил мне тесно соприкоснуться с законной стороной совершаемых командировок. Все что касается подобных поездок, я готова описать в данной статье. Прочитав ее, вы получите ответы на такие вопросы, как:

[1]

  • Что представляют собой стандартные суточные выплаты;
  • Какие траты входят в оплату суточных;
  • Какой установлен размер суточных выплат для РФ и иных государств;
  • Как производится расчет суммы.

Сразу необходимо отметить, что любое предприятие и руководитель организации обязаны оплачивать суточные на командировочную поездку в полном соответствии со статьей 167-ой современного ТК РФ. Закон не установил точную сумму подобной оплаты, размер утверждается строго индивидуально на каждом предприятии. Трудовой кодекс превратил данные выплаты в обязательное дополнение к среднему заработку, который начисляется за периоды деловых поездок.

Каждый командированный сотрудник имеет законное право претендовать на полную оплату дороги к месту назначения, на проживание в ином городе в гостинице и непосредственно на суточные траты.

Что такое суточные выплаты в 2019 году?

Суточные для командированных специалистов представляют собой оплату трат, понесенных человеком в поездке. Их выплата осуществляется с принятием во внимание главных требований:
Формированная сумма.Деньги за каждый день деловой поездки с включением суточных за прожитые в поездке выходные.

Читайте так же:  Восстановление птс при утере документы, сроки, возможные проблемы

Когда выплачиваются положенные суточные, как правильно рассчитывать дни, обязан знать, как сотрудник бухгалтерского отдела, так и сам командированный. Стоит знать что, в зафиксированный период деловой поездки входят дни выезда и обратного возвращения, а также время возможного простоя.

Число выезда – это число отравления средства передвижения из населенного пункта, а возвращением является дата официального приезда обратно, соответствующая билетам. Если используемый транспорт пребывает до 0-00 часов и включительно в это время, в расчет будут взяты текущие сутки. Если же человек прибывает после 0-00 часов, человеку будут оплачены дополнительные полные сутки.

Перечисление положенных по закону суточных расходов при поездках от предприятия в 2019 году осуществляется строго за сутки до отправки специалиста.

Существует еще одно важно требование к начислению суточных. Данная сумма положена, если поездка занимает по времени больше суток. Если специалист утром выезжает, а в ту же дату вечером возвращается обратно, суточные ему по закону не будут положены, но исключительно проездные.

Что из трат входит в обычные суточные?

Траты, которые входят в положенные суточные, определены в специальном тематическом правительственном постановлении No 749. Здесь прописаны особенности отправления людей в деловые командировки, а также денежные траты, которые вносятся в суточные. Подразумеваются такие траты на каждый день, которые человек тратит на питание и разного плана расходы дополнительного характера, возникающие при проживании и работе вне стен дома.

Размер суточных выплат

Современное законодательство и ТК не установил границ по выплатам суточных своим специалистам. Каждый работодатель и руководитель предприятия самостоятельно решает и устанавливает положенную сумму командировочных трат специальными внутренним локальным актом. Сумма выплат отличается в прямой зависимости от того, кому она положена – простому работнику или занимающему более существенные должности. На данный момент установлены следующие размеры по перечисляемым суточным:

  • Деловая поездка по России – 700 р;
  • Командировка в иные государства – 2500 р.

Это максимальный, не облагаемая налогом сумма выплат. Если размер будет выше, от него отнимается установленный тариф и на разницу начисляется стандартный 13%-ый налог.

Суточные при организации командировочной поездки в фирмах, занимающихся коммерческой деятельностью, не могут быть ниже величины, принятой и зафиксированной в российских бюджетных организациях. Здесь минимальный размер выплат равен строго 100 рублей.

Суточные при деловых поездках руководитель компании и организации определяет и устанавливает исключительно по своему усмотрению. Он обязательно помнит об отчислении положенных налогов.

Например, если специалисту, отправляемому в поездку по РФ, положено 500 р в сутки, никакие налоги не будут начислены. Если выплачивается 1500 р, от этой суммы отнимается не облагаемый налогом максимум, то есть 700 р. С оставшихся 800 р требуется заплатить положенные взносы в организации ФСС и ПФ, платится НДФЛ, равный 13%.

На основании всего сказанного можно сделать вывод, что расчет суточных прямо зависит от выплачиваемой на деловую поездку суммы.

Пример расчета

Чтобы понять, как начисляются суточные при осуществлении деловых поездок, стоит рассмотреть один простой пример. Итак, специалист был отправлен по делу в российский город на 14 дней. Приобретены билеты на 1 июля 2019 на 13-00 часов, а обратно человек возвращается 14 июля в 17-00 часов. В компании или на предприятии принят размер выплат по суткам, равный 650 рублям. Соответственно сумма суточных будет равна – 14 х 650 = 9100 р.

За период деловой поездки у командированного будет пара выходных. Оплата суточных за них будет произведена в таком же полном объеме. Говоря иными словами, дни отдыха и праздники из расчета не выкидываются.

Данный пример характерен для суммы, не превышающий положенный безналоговый максимум. Одновременно с ним можно рассмотреть пример расчета, когда выплаты выше необлагаемого налогом максимума. Например, если работнику положено 800 р суточных, расчетная операция будет выглядеть иначе:

  1. С полученной разницы, равной 800 – 700 = 100 р, бухгалтерия снимет 13%. Расчет тогда будет выглядеть так — 100 – (100 х 13 %) = 87 р.
  2. Общая сумма суточных будет выглядеть так — (700 + 87) х 14 = 11018 р.
  3. В государственный бюджет в виде налога потребуется перечислить 13 х 14 дней = 182 р положенного НДФЛ налога.

В качестве дополнения с суммы завышенного лимита компания уже за счет собственных средств выплатит страховые взносы в ФСС и ПФ.

Одновременно с суммой положенных суточных выплат компания оплатит ему билеты на проезд в обе стороны, а также каждый день проживания. Данные выплаты будут прямо пропорциональны потраченным средствам. Что касается заработной платы, то на период пребывания в командировочной поездке человеку будет выплачена сумма прямо пропорциональная средней з/п.

[2]

Оплата суточных при командировках за границу

Для проведения расчета суточных при поездках в иные страны, сотрудник бухгалтерии умножает положенную дневной ставки на общее количество дней. Общая продолжительность поездки включает даты нахождения в поездке, присутствие в городе назначения и время возможного вынужденного простоя. Для определения длительности поездки бухгалтер принимает во внимание следующие данные:

  • Отметки о факте пересечении границы. Они проставляются в заграничном паспорте сотрудника;
  • Информация из всех проездных билетов, если человек посещал страны СНГ, где соответствующие отметки не проставляются.

Довольно часто возникает ситуация, когда до выезда из страны командированный перемещается некоторое время по российской местности. Это время оплачивается по нормативам, которые установлены именно для городов РФ.

Читайте так же:  Составление иска на начисление алиментов для второго ребенка

Общий порядок определения суточных при подобных поездках является стандартным. Сотрудник бухгалтерии опирается на даты приезда и отбытия, которые обозначены в купленных билетах.

Например, сотрудник компании был направлен в Чехию для проведения переговоров. Он перемещался поездом с Москвы 23 апреля 2019, а границу Чехии пересек 24 числа. Из данного государства работник улетел самолетом 28 апреля и уже вечером был в Москве.

Как в этом случае будут рассчитаны суточные? Сутки будут рассчитаны по тарифам, предназначенным для внутрироссийских поездок. С 24 до 28 апреля при расчете будут приняты заграничные нормативы.

Отчетность по начисленным суточным

Сотрудник по возвращению из делового путешествия, обязан представить руководителю специальные отчеты:

  • Авансовый отчет относительно израсходованных сумм;
  • Билеты на средства передвижения и квитанции по проживанию в отеле;
  • Итоговый (не детальный) расчет по перечисленному перед поездкой авансу. В отчете по перечисленному авансу специалист предприятия не должен отчитываться по предназначенным для поездок суточным начислениям.

Необходимые для отчета квитанции и справки передаются строго в течение трех рабочих дней.

Никаких подтверждающих справок и квитанций по суточным не предусмотрено. Говоря иными словами, работодатель просто выдает соответствующую сумму, которая установлена в организации, а работник просто тратит их в поездке исключительно по собственному усмотрению.

Заключение

Норма по суточным командировочным тратам в 2019 году не утверждена и регламентирована законом. Современные компании и предприятия подобные суммы устанавливают индивидуально и фиксируют в специальных локальных актах. Минимальный размер суточных равен 100 рублям, а сумма выше норматива подразумевает налоговое удержание в размере 13%.

Оплата полной суммы командировочных осуществляется строго до отъезда в поездку. Если работодатель не исполняется данное условие, сотрудник имеет право отказаться от поездки.

Суточные при командировках в 2016 году

Как и ранее, в настоящем году работодатель при возмещении работнику понесенных им командировочных расходов обязан выплачивать ему суточные (дополнительные расходы, связанные с нахождением вне места постоянного проживания). Никаких новых правил в отношении суточных при командировках в 2016 году не введено.

Суточные как часть командировочных расходов

Ч. 1 ст. 168 Трудового кодекса РФ определяет круг расходов командированного работника, подлежащих возмещению работодателем. Он включает в себя:

  • затраты на проезд к месту командировки и обратно;
  • оплату найма жилого помещения (гостиницы, частного жилья и др.);
  • собственно суточные — дополнительные траты, связанные с проживанием вне места постоянного жительства;
  • прочие расходы, понесенные работником с разрешения или ведома работодателя.

То есть суточные – это часть командировочных расходов, имеющая свои особенности.

Состав командировочных расходов в скором будущем может быть изменен. Правительство планирует исключить из него суточные при командировках внутри Российской Федерации, оставив их лишь для зарубежных командировок.

Что входит в суточные командировочные расходы

Закон не регламентирует, на что могут быть потрачены суточные работником.

Исходя из п. 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, суточные выплачиваются работнику для того, чтобы компенсировать ему неудобства от нахождения вне своего места жительства. В основном подразумеваются расходы на питание в командировке, понесенные работником. Но это могут быть и другие траты, которые работник по своему усмотрению посчитает необходимыми для создания комфортного пребывания вне дома.

За этот вид командировочных расходов работник не должен отчитываться. Значит, собирать и предъявлять работодателю чеки из предприятий общепита и т.п. не требуется. А работодатель лишен права контролировать целесообразность этих трат.

Именно поэтому закон не конкретизирует, что именно входит в понятие «суточные в командировке».

Размер суточных при командировках

Для коммерческих организаций сумма суточных законом не установлена. Порядок оплаты командировочных расходов, включая суточные и их размер, должен определяться коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ст. 167 ТК РФ). Обычно это положение о командировках или одноименный приказ.

Однако в налоговом законодательстве (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ) определен максимальный размер суточных, не облагаемых НДФЛ: 700 руб. при командировках по России, 2500 руб. при загранкомандировках. При превышении этих сумм работодатель обязан удержать НДФЛ с работника.

По этой причине многие организации в своих локальных положениях о командировках устанавливают в качестве суточных именно эти суммы, хотя отступление от них в любую сторону нарушением закона не будет.

Размер суточных при командировках в 2016 году не изменился в сравнении с прошлыми периодами.

Выплата суточных расходов при командировке

Законодательство не определяет точные сроки выплаты аванса при командировке. Условие одно — этот аванс должен быть выплачен до начала командировки.

Необходимо знать, что работник имеет право отказаться от командировки из-за невыплаты аванса; этот отказ не будет считаться нарушением трудовой дисциплины.

Желательно прописать порядок и сроки выплаты суточных при командировках (а также в целом командировочных расходов) в локальном положении о командировках.

Выплата этих сумм работнику может производиться как наличными деньгами в кассе организации, так и путем перечисления денежных средств на банковскую зарплатную карту работника. Указание об этом также нужно закрепить в положении о командировках организации.

Таким образом, выплата суточных при командировках в 2016 году особенностями не отличается.

Правила оплаты командировки — оформление деловой поездки и порядок расчета

Моя работа в компании напрямую связана с деловыми поездками. Я организую мероприятия по обмену опытом, провожу переговоры, принимаю участие в совершении сделок. Опыт в плане деловых поездок у меня по-настоящему огромный. Соответственно я могу дать подробные ответы на вопросы по оплате служебных выездов.

Если вы только устраиваетесь на подобную должность или планируете занять место в кадровом отделе, вам стоит изучить информацию данной статьи. Здесь дана полезная информация по следующим важным моментам:

  • Как производится оплата командировок;
  • Как правильно оформляется деловая поездка по трудовому кодексу;
  • Какой существует порядок расчета.

Деловая поездка/командировка – что это

Понятие стандартной служебной поездки по РФ или по миру расшифровывается достаточно просто. Речь идет об отъезде сотрудника по официальному распоряжению работодателя с целью выполнения определенных распоряжений.

В процессе совершения деловой поездки, за сотрудником гарантированно сохраняется его должность и средняя получаемая з/п.

Одновременно с этим каждая компания обязана полностью возместить понесенные траты, напрямую связанные с подобными поездками.

Читайте так же:  Получение льгот по налогу на имущество

В командировочную деловую поездку отправлен может быть совершенно любой сотрудник организации. Главным условием является подходящая квалификация и опыт. В данном правиле есть некоторые исключения.

Не отправляются в командировку:

  1. Беременные.
  2. Родители или официальные опекуны малолетних детей.
  3. Не достигшие совершеннолетия сотрудники.
  4. Лица, ухаживающие за родственниками-инвалидами.

Если нужно отправить сотрудника одной из категорий, потребуется письменное согласие от него и справка по отсутствию медицинских противопоказаний.

Из чего состоит сумма командировочных?

Сумма командировочных – это регламентированные трудовым кодексом траты, понесенные компанией за время командировочных выездов сотрудников. Среди основных категорий трат можно отметить:

  • Суточные. Речь идет о расходах на питание, на проезд и на проживание. Подобна сумма всегда выдается авансом на карту банка или наличными. Основанием является приказ работодателя;
  • З/п работника за каждый официально отработанный и проведенный в деловой поездке день. Начисляется и выдается исключительно вместе с обычной з/п;
  • Разного плана дополнительные расходы.

Сразу после приезда сотрудник обязан отчитаться о понесенных тратах. Все статьи расходов должны быть подтверждены специальными бумагами и отчетами – билеты, чеки и так далее.

Человек получает сумму денежных средств, равную понесенным затратам. Если был превышен ранее установленный суточный лимит — будет произведена доплата. Если денег было выдано больше, в обязательном порядке возвращается остаток.

Порядок расчета командировочных

Современным трудовым кодексом предусмотрен особый алгоритм действий для расчета суммы командировочных:

  1. Определяется общее количество дней, по факту отработанных в деловой поездке за месячный период. Если человек трудоустроен в организации достаточно долгое время, за основу для расчета будет взят год. Если человек устроился не так давно, расчетным временем будет период — с даты официального трудоустройства по день отчета. В производимый расчет берется исключительно рабочее время без учета отгулов, отпуска и больничного.
  2. Рассчитывается величина полученной оплаты труда за установленный отчетный временной период. Это положенная з/п и выплаты, относящиеся к материальной и социальной помощи, сюда же относятся больничные и отпускные. Если в процессе нахождения человека в поездке руководители увеличили размер оплаты трудовой деятельности, средняя з/п будет проиндексирована.
  3. Вычисляется средняя з/п за день и сумма командировочных. Формула – з/п за обще время разделяется на отработанные по факту дни и умножается на общее количество суток, проведенных в деловой поездке.

Полученная в результате сумма и будет теми самыми командировочными, что выплачиваются сотруднику вместе с з/п.

Сумма командировочных, как и стандартная получаемая на руки заработная плата, облагается обязательным налогом. Не подлежат налогообложению командировочные, выданные в расчете 700 р в день при поездке в населенные пункты РФ и 2500 р при зарубежных поездках.

Особенности и правила выплаты

Существуют ситуации, когда при расчете командировочных используются дополнительные расчеты. Каждый их факторов, влияющих на это, стоит рассмотреть подробно.

Доплата до положенной суммы оклада

Иногда итоговая сумма за служебную поездку получается меньше той, что человек получил бы, работая в своем обычном режиме, никуда не выезжая. В подобной ситуации руководители организации должны доплатить сотруднику недостающую сумму.

На практике это правило очень строго соблюдается. Ни один руководитель не заинтересован в ухудшении общего материального положения работников, выезжающих в служебные поездки.

Выходные в деловой поездке

В некоторых ситуациях командировки продолжаются не два-три дня, но неделю и более. Тогда в командировочный период автоматических входят стандартные выходные. Если человек не работал в такие дни, они не будут оплачены. Если же в данный период приходилось выполнять определенные должностные обязанности, дни будут оплачены в двойном размере.

По желанию сотрудника или по установленным внутренним правилам, двойной размер оплаты может быть заменен на законный отгул.

Деятельность по совместительству

Ситуации, при которых человек работает, как официальный совместитель, и который был принят на работу именно в этом качестве, встречаются довольно часто. В подобной ситуации сумма командировочных часто является заниженной. Здесь предусмотрена пара законных методик увеличения з/п:

  1. Обозначение в коллективном трудовом соглашении правила по начислению командировочных с даты приема человека на работу.
  2. Своевременное увольнение с должности по совместительству и переход на штатную работу.

Выбор может осуществлять не только руководитель, но сам сотрудник. Главное знать все тонкости современного законодательства.

Подводя итоги

Обязательный расчет командировочных проводится с учетом большого количества факторов. Их важно принимать во внимание, чтобы произвести правильные расчеты и соблюсти все нормативы современного законодательства.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Операции по расчету нужно доверять грамотным бухгалтерам, которые всегда в курсе нововведений и общих положений трудового кодекса РФ. Благодаря подобным знаниям, не совершаются ошибки, и полностью сохраняются права, как сотрудника, так и компании.

Источники


  1. Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.

  2. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки. Учебное пособие. Гриф МО РФ / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 773 c.

  3. Зашляпин, Л. А. Основы теории эффективной адвокатской деятельности. Прелиминарный аспект / Л.А. Зашляпин. — М.: Издательство Уральского Университета, 2015. — 568 c.
  4. Безуглов, Анатолий Встать! Суд идет: моногр. / Анатолий Безуглов. — М.: Детская литература. Москва, 2014. — 224 c.
Основные нормативы по начислению суточных суммы для рф и для иных государств
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here