Оплата налога на автомобиль для физических и юридических лиц

В этой статье мы постарались раскрыть тему: "Оплата налога на автомобиль для физических и юридических лиц". Здесь собрана и структурирована вся информация о теме, что позволяет найти полный ответ на ваш вопрос. Но, если все же остались вопросы, то вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Оплата налога на автомобиль для физических и юридических лиц

Обязанность граждан уплачивать налог на авто, принадлежащее им на праве собственности, уже давно закреплена за жителями нашей страны. Какие существуют нюансы начисления и уплаты транспортного налога, давайте рассмотрим.

Что представляет собой налог на авто

Ежегодные налоговые начисления для владельцев транспортных средств – это своеобразная плата автовладельца за пользования дорогами и загрязнение воздуха. Законодательно данная обязанность установлена Налоговым кодексом России и законодательством субъекта, в котором зарегистрирован автомобиль.

Каждый регион, опираясь на утвержденные ставки налога на автомобиль, самостоятельно может утвердить также льготные категории плательщиков, размер предоставляемой скидки и налоговую ставку по определенному виду транспорта.

Платеж рассчитывается исходя из возможностей двигателя автомобиля, рассчитываемой в единицах «лошадиная сила», и, по сути, является налогом на автомобиль за лошадиные силы, находящиеся в его двигателе.

Как рассчитать размер налогового платежа

Рассчитать размер налога за транспортное средство юридические лица могут самостоятельно по истечении налогового года. За граждан расчет налога на машину сделает налоговая инспекция по месту регистрации транспортного средства.

Если же возникнет вопрос о правомерности начисления или гражданин захочет предварительно рассчитать платеж и соотнести его со своими финансовыми возможностями, сделать это достаточно просто.

Действия по вычислению транспортного налога:

  • Необходимо определить показатель налоговой базы. Обычно он равен мощности двигателя авто, выраженной в лошадиных силах.

Если же мощность транспортного средства измеряется в такой единице, как киловатты, перевести ее в лошадиные силы несложно – необходимо умножить данный показатель на 1, 35962.

  • Далее необходимо выявить ставку налога, которая установлена в том субъекте РФ, где зарегистрировано авто. Если местные власти не изменяли ставки, установленные статьей 361 Налогового кодекса, то именно они берутся для расчета платежа.
  • Если длительность владения автомобилем составляет менее одного календарного года, определяем точное количество месяцев.

Длительность владения автотранспортным средством очень важна, так как это еще один показатель, влияющий на размер налога на автомобиль.

  • Если автомобиль имеет рыночную или оценочную стоимость свыше 3 миллионов рублей, для гражданина необходимо узнать размер повышающего налог коэффициента, учитывающегося при расчете самого налога.

Рассчитываем размер налогового платежа:

  • Если автомобиль стоит менее трех миллионов рублей и более года находится в собственности владельца, умножаем размер налоговой ставки на мощность двигателя авто в лошадиных силах.
  • Если авто стоит более 3 миллионов и более года находится в собственности владельца, умножаем размер налоговой ставки на мощность двигателя авто в лошадиных силах и на повышающий коэффициент.
  • Если роскошный или обычный автомобиль находится у владельца всего лишь насколько месяцев, каждая из стандартных формул умножается на срок владения автомобилем, рассчитанный по формуле: Срок/12 месяцев.

Подробнее о налоге на авто:

Калькулятор для расчета

Калькулятор для самостоятельного расчета налога в этом году:

Сроки и способы оплаты налога на авто

Организации (юридические лица) помимо того, что самостоятельно производят расчет налога на автомобиль, находящийся в собственности компании, могут оплачивать данный вид отчислений в течение всего года, внося так называемые авансовые платежи.

Данные суммы вносятся по истечении отчетного квартала, окончательный же расчет производится не позднее 01 февраля следующего налогового года.

За гражданами же (физическими лицами) право авансовых платежей не закреплено, однако внести налоговый платеж им разрешено чуть позднее – до 01 декабря следующего налогового года.

Оплатить налог на авто гражданин может любым удобным для него способом:

  1. Через ближайшее отделение банка по реквизитам налоговой инспекции того региона, где зарегистрирован автомобиль.
  2. Через терминал самообслуживания в отделении банка (при наличии действующей банковской карты, с которой будет идти списание).
  3. Воспользовавшись приложением Онлайн банк той финансовой организации, которая оформляла банковскую карточку гражданина.
  4. Через интернет-сервисы Госуслуги и Налог.ру. Зарегистрировавшись на одном из этих порталов, гражданин вводит данные, необходимые для расчета налога, и при наличии действующей банковской карты вносит платеж.

Федеральные льготные категории по оплате налога на автомобиль

Дополнительно к содержащимся в Налоговом кодексе льготам каждый субъект РФ имеет право утверждать список транспортных средств, на которые налог не будет наложен. Федеральное же законодательство гарантированно устанавливает следующие льготные категории авто:

  • Весельные и моторные лодки с мощностью двигателя менее 5 лошадиных сил.
  • Автотранспортные средства с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил, приобретаемые социальными службами для своих подопечных.
  • Автомобили, изготовленные или переоборудованные для лиц с установленной инвалидностью.
  • Специализированные рыболовецкие речные или морские суда.
  • Специализированные виды сельскохозяйственной техники, принадлежащие организации, основной вид деятельности которой — сельское хозяйство.
  • Автомобили и иной вид транспорта, используемый оперативными службами.
  • Воздушные суда, собственниками которых являются специализированные медицинские организации и санитарные службы.
  • Транспортные средства и автомобили, числящиеся в розыске или угоне.

Помимо льготных транспортных средств, устанавливаются действующим законодательством и категории лиц, которые полностью или частично освобождаются от уплаты налога:

  • Лица с установленной 1 или 2 группой инвалидности либо родители, воспитывающие такого ребенка.
  • Ветераны и инвалиды боевых действий.
  • Участники испытаний и ликвидации последствий ядерных катастроф.

Более широкий перечень льготников содержится в законодательстве каждого конкретного субъекта.

Начисление транспортного налога на машину

Оплата транспортного налога – установленная законодательством обязанность каждого владельца автомобиля. Как начисляется транспортный налог на машину, какие формулы для этого используются и существуют ли какие-то льготы, узнаем ниже.

Основные правила

Налоговый кодекс предусматривает обязанность уплаты налога гражданами и организациями, владеющими на праве собственности автотранспортными средствами. Налог будет начисляться на следующие виды автотранспортной техники:

  • Автомобили импортного и отечественного производства.
  • Мотоциклы и мотороллеры.
  • Автобусы импортного и отечественного производства.
  • Самоходные транспортные средства на гусеничном или пневматическом ходу.
  • Вертолеты и самолеты.
  • Теплоходы, яхты и другие парусные водные средства.
  • Небольшие катера, моторные лодки, гидроциклы и мотосани.
  • Снегоходы.
  • Иные транспортные средства, которые должны стоять на учете в соответствии с законодательством РФ.

Снять с себя обязанность по уплате налога гражданин может только в том случае, если транспортное средство будет снято с регистрационного учета. Например, перед продажей.

Не будут облагаться налогом следующие виды транспорта:

  • Моторные лодки, мощность двигателя которых менее 5 лошадиных сил.
  • Весельные лодки.
  • Автомобили, переоборудованные для управления лиц с установленной инвалидностью.
  • Автотранспортные средства с мощностью двигателя менее 100 л.с., приобретаемые органами социальной защиты.
  • Водные транспортные средства, которые используются для промысловой ловли рыбы.
  • Сельскохозяйственная техника, используемая непосредственно для с/х деятельности.
  • Автотранспортные средства, находящиеся в розыске.
Читайте так же:  Цели наказания в уголовном праве

В Московском регионе не уплачивают налог организации, являющиеся владельцами автобусов и других транспортных средств, путешествующих по утвержденным общегородским маршрутам общественного транспорта.

Данные для начисления транспортного налога в 2019 году

В основе расчета любого налога на автомобиль лежит величина мощности двигателя, установленного в транспортном средстве. Начисление платежа происходит за каждую имеющуюся в нем лошадиную силу.

Как начисляется налог на автомобиль и какие сведения необходимо знать для расчета необходимого к внесению платежа:

  1. Ставка транспортного налога. Устанавливается индивидуально для каждого авто, исходя из его года выпуска, мощности двигателя, его объема.

Важный момент – каждый субъект Федерации самостоятельно устанавливает налоговые ставки на автомобили, поэтому для правильного расчета платежа необходимо знать нормы, установленные для каждого конкретного субъекта.

  1. Мощность находящегося в собственности автомобиля (количество лошадиных сил) – указывается в паспорте транспортного средства.
  2. Срок, в течение которого автовладелец имеет в собственности данный автомобиль, полное количество месяцев и лет. Если гражданин купил машину в начале мая, а продал в середине июня, полный срок владения округляется до двух целых месяцев.
  3. Коэффициент, влияющий на повышение налогового платежа – устанавливается и действует касательно тех авто, стоимость которых на транспортном рынке и у компаний-продавцов превышает 3 миллиона рублей.

Согласно вступившим в силу изменениям налогового законодательства, для физических лиц размер налогового платежа за владение авто рассчитывает отделение налоговой инспекции того субъекта, где автомобиль зарегистрирован.

Однако предоставить налоговой сведения о приобретенном автомобиле гражданин обязан лично путем подачи налоговой декларации. Организации (юридические лица) расчет налога производят самостоятельно.

Транспортный налог, уплаченный автовладельцем, идет в бюджет того субъекта РФ, в котором авто зарегистрировано. По ходатайству органов власти все денежные средства, которые заплатили владельцы автомобилей в качестве налогового платежа, пойдут на поддержание качества дорожного покрытия и ремонт самих дорог данного субъекта.

Для того чтобы самостоятельно рассчитать размер налогового платежа или проверить, как правильно начисляется транспортный налог на машину, используются следующие формулы:

  • Стандартная формула расчета налога:

Сумма налогового платежа = Ставка транспортного налога*Мощность двигателя автомобиля (в лошадиных силах).

  • Формула для начисления налога, если транспортное средство находилось в собственности автолюбителя меньше 1 года:

Сумма налогового платежа = Ставка транспортного налога*Мощность двигателя автомобиля (в лошадиных силах)*Срок владения автотранспортом (месяцы/12).

  • Расчет размера налогового платежа для роскошных машин стоимостью свыше 3 миллионов рублей производится по данной формуле:

Сумма налогового платежа = Ставка транспортного налога*Мощность двигателя автомобиля (в лошадиных силах)* Коэффициент, влияющий на повышение налогового платежа.

  • Если же роскошный автомобиль стоимостью свыше 3 миллионов был в собственности автовладельца менее одного года, начисляться платеж будет совершенно по-другому:
  • Сумма налогового платежа = Ставка транспортного налога*Мощность двигателя автомобиля (в лошадиных силах)* Коэффициент, влияющий на повышение налогового платежа*Срок владения автотранспортом (месяцы/12).

Попробуем самостоятельно рассчитать, как начисляется налог на автомобиль стоимостью свыше 3 миллионов рублей, зарегистрированный в Москве.

Для расчета берем:

  1. Автомобиль Toyota Land Cruiser стоимостью около 4 миллионов рублей с годом выпуска 2015.
  2. Мощность двигателя транспортного средства 309 лошадиных сил.
  3. Срок владения машиной – 6 месяцев.
  4. Повышающий коэффициент – 1,3.
  5. Налоговую ставку – 150 рублей.

Сумма налога, который заплатит автовладелец по истечении налогового периода, составит:

Подробнее о том, как рассчитать транспортный налог:

Срок для оплаты начисленного транспортного налога для граждан – не позднее 1 декабря года, следующего за годом продажи авто, для организаций – не позднее 1 февраля следующего за продажей авто года.

Калькулятор для расчета

Калькулятор для самостоятельного расчета налога в этом году:

Транспортный налог для юридических лиц. Ответы на вопросы, примеры

Приобретая автомобиль или мотоцикл, новый владелец вместе с правом собственности на транспортное средство приобретает обязательство по уплате транспортного налога в бюджет. Данное правило действует как для рядовых граждан, так и для юрлиц и предпринимателей. Сегодня мы поговорим об особенностях уплаты транспортного налога организациями: когда возникают налоговые обязательства, какие установлены сроки и порядок уплаты налога в бюджет, как рассчитать сумму платежа в бюджет для различных категорий авто, а также в случае владения ТС в течение неполного налогового периода.

Возникновение налоговых обязательств

Если Ваша организация владеет авто на правах собственности, то она признается плательщиком налога на транспорт. Обязательства по уплате налога возникают в тот момент, когда данные об организации-собственнике внесены в регистрационные документы на машину.

Ваша компания является плательщиком налога не только в тех случаях, когда на фирму оформлен легковой или грузовой транспорт. Также фирме придется заплатить налог, если компания владеет водным или воздушным транспортом, будь то яхта, моторная лодка, катер, самолет или вертолет.

Отметим, что налог необходимо платить не только фирмам-собственникам авто, но и компаниям, участвующих в лизинговых договорах. Это возможно в следующих случаях:

  • Организация приобретает авто, оформляя право собственности на него. При заключении договора лизинга и передаче авто арендатору осуществляется перерегистрация ТС на пользователя (арендатора). При возврате авто снова регистрируется на лизингодателя. В данной ситуации арендатор оплачивает налог в период пользования авто согласно сроку договору, арендодатель – с момента регистрации до передачи в аренду, а также после истечения договора лизинга;
  • Покупая транспорт, фирма-арендодатель сразу регистрирует его на арендатора, поэтому обязательства по уплате налога сразу возникают у организации, которая фактически пользуется автомобилем. При возврате авто из лизинга авто оформляется на лизингодателя, после чего эта организация и оплачивает налог. Данная схема на практике применяется достаточно редко и лишь в тех случаях, когда фирма покупает авто непосредственно для сдачи в аренду конкретной организации (лицу).
Читайте так же:  Процентные ставки по ипотеке
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

От уплаты налога освобождаются

Законом предусмотрены условия, согласно которых фирма-собственник авто может быть освобождена от уплаты налога. Подробнее об этом – в таблице ниже:

Вид транспорта Описание
Сельхоз техника Если Ваша фирма ведет деятельность в сфере сельского хозяйства, то Вы не обязаны оплачивать налог на тракторы, комбайны и прочую с/х технику.
ТС для перевозок водными и воздушными путями Для организаций, работающих в сфере пассажирских и грузовых перевозок, действует право на неуплату налога по средствам водного и воздушного транспорта. Перевозчики, использующие легковые и грузовые автомобили, от уплаты налога не освобождаются.
Транспорт для инвалидов Если Ваша организация имеет в штате работников-инвалидов, а в собственности – транспорт, оборудованный для граждан данной категории, то налог на него Вы можете не платить.
Лодки малой мощности Нет обязательств по уплате налога у организаций, владеющих моторными или весельными лодками до 5 л/с.

Особое внимание уделим налоговым обязательствам юрлиц в случаях, когда объект налогообложения (транспорт) находится в угоне. Если авто, находящееся в собственности Вашей компании, было угнано, то Вы имеете право не платить налог. Законными основаниями для этого выступают документы, подтверждающие факт угона (например, справка, выданная органами МВД о том, что авто находится в розыске). С начала года (или с даты регистрации авто, если оно было приобретено в середине отчетного периода) и до момента угона фирма имеет обязательства по уплате налога, с даты угона согласно справки и до момента возврата ТС владельцу у компании имеется правомерное освобождение от уплаты налога.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Рассчитываем сумму налогового платежа

Для того, чтобы определить сумму платежа по налогу в бюджет, Вам потребуются два показателя:

  • мощность двигателя ТС (МощДв);
  • ставка налога (Ст).

Налог рассчитывается как произведение вышеуказанных показателей:

ТрН = МощДв * Ст

Для расчета налога необходимо знать мощность двигателя в лошадиных силах. Данную информацию Вы можете получить в регистрационных документах на транспорт (например, в техпаспорте).

Ставка налога, используемая для расчета, определяется исходя из первого показателя – мощности двигателя. Для определения суммы уплаты транспортного налога используется не адвалорная ставка (в процентах), привычная для многих налоговых расчетов, а твердая ставка – сумма (в рублях) на каждую лошадиную силу мощности. Чем мощнее двигатель авто, находящегося в собственности Вашей компании, тем больше сумму налога Вам придется заплатить в бюджет.

Отметим, что транспортный налог причислен к категории региональных платежей, поэтому размер налогового бремени на плательщиков определяется законодательными актами конкретного региона. Для того, чтобы выяснить, какая ставка предусмотрена для транспорта, зарегистрированного на юрлицо, в Вашем регионе, обратитесь в местную администрацию.

Если авто находится в собственности меньше года

В случае, если Ваша компания приобрела авто в течение года, Вы признаетесь плательщиком налога с момента постановки ТС на учет. Расчет бюджетного платежа в таком случае осуществляется пропорционально сроку владения транспортом. При этом следует помнить о следующих правилах:

  • если авто зарегистрировано на фирму в период с 1-го по 15-е число месяца, то этот месяц необходимо включить в налогооблагаемый период. Аналогично в случае, когда машина снята с учета в период 16 – 31 число месяца;
  • при постановке на учет машины после 16-го числа данный месяц в расчет не включается. Также месяцем пользования авто не учитывается период, в котором ТС снято с регистрации до 16-го числа.

В марте 2016 ООО «Скарабей» (г. Калуга) приобрело автомобиль Chevrolet Cruze (140 л/с). 14.03.2016 Chevrolet Cruze поставлен на учет в ГИБДД.

03.11.2016 «Скарабей» снимает с регистрации автомобиль Chevrolet Cruze в связи с его реализацией АО «Таймер».

Бухгалтер ООО «Скарабей» произвел расчет транспортного налога следующим образом:

  • бухгалтер определил период фактического владения автомобилем Chevrolet Cruze – 8 месяцев (март – октябрь 2016). Так как авто было приобретено до 15.03.16, то март включается в налоговый период. Ноябрь 2016 из расчета исключен, так как авто снято с учета до 15.11.16;
  • ставка налога для Chevrolet Cruze (140 л/с) в Калуге определена в размере 25 руб. за каждую лошадиную силу;
  • сумма налога за полный год рассчитана в сумме 3.500 руб. (140 * 25);
  • так как «Скарабей» пользовался автомобилем Chevrolet Cruze 8 месяцев, то налог в бюджет должен быть уплачен в сумме 2.333 руб. (3.500 руб. / 12 мес. * 8 мес.).

Учитываем повышающий коэффициент

В настоящее время многие крупные компании приобретают в собственность автомобили премиум класса, стоимость которых зачастую превышает 3.000.000 руб. Если Ваша фирма владеет авто данной категории, то Вам следует знать, что сумма налога на данное ТС увеличивается пропорционально повышающему коэффициенту.

Для того, чтобы узнать, относится ли транспорт компании к группе авто премиум-класса, ознакомьтесь с соответствующим списком, размещенном на сайте Минэкономразвития. Перечень авто обновляется ежегодно в соответствии с рыночной ситуацией. Рассчитывая налог за 2016, используйте список, опубликованный в 2016 году (обычно реестр выкладывается на сайт в марте каждого года).

Отметим, что повышающий коэффициент устанавливается в едином размере по всем регионам РФ, он не может быть изменен законодательными актами различных субъектов РФ. Показатель коэффициента варьируется в зависимости от стоимости ТС и периода его эксплуатации.

Читайте так же:  Маршрутный лист для шенгенской визы образец плана поездки

В собственности АО «Президент» (г. Тула) находится авто BMW x5 (306 л/с). Машина используется руководителем «Президента» для посещения представительских встреч, сопровождения партнеров и т.п.

Рассчитывая налог на авто BMW x5, бухгалтер «Президента» использовал ставку, принятую для данного ТС в Тульской области – 150 руб. / л.с. Также при расчете был учтен коэффициент на уровне 1,1, так как авто было выпущено 2 года назад.

Сумма к оплате налога за год была определена так:

306 л/с * 150 руб. * 1,1 = 50.490 руб.

Определяем сумму ежеквартального аванса

Закон обязывает юрлиц-собственников транспорта оплачивать налог авансом. Платежи необходимо вносить ежеквартально. Сроки для внесения предоплаты по налогу устанавливает региональная власть. Как правило, средства должны быть уплачены не позже конца месяца, следующего за отчетным (за 1 квартал – до конца апреля и т.п.). Срок окончательно расчета по налогу един для всех субъектов РФ – до 1 февраля следующего года, аналогично – для подачи декларации по налогу в местную ФНС

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Для того, что определить, какую сумму аванса Ваша организация должна перечислить в бюджет, Вам необходимо вычислить размер годового платежа, после чего разделить его на 4 периода (кварталы). Окончательный платеж осуществляется по итогам года по факту подачи декларации исходя из данных, в ней указанных. Для определения размера последнего платежа Вам нужно вычесть из годовой суммы размер перечисленных авансов.

ООО «Сантим» (г. Тверь) имеет в собственности авто Mitsubishi colt (107 л/с).

В январе 2016 бухгалтер ООО «Сантим» рассчитал сумму налога на предстоящий год:

107 (мощность) * 21 (ставка для данной категории авто в г. Тверь) = 2.247 руб.

08.04.16, 12.07.16 и 05.10.16 бухгалтером «Сантима» были перечислены суммы авансов – по 562 руб. (2.247 руб. / 4).

18.01.17 бухгалтер «Сантима» подал в ФНС декларацию, в которой была указана сумма налога 2.247 руб. 22.01.17 в бюджет перечислен остаток средств по налогу за авто Mitsubishi colt 561 руб. (2.247 руб. – 562 руб. * 3).

Вопрос – ответ по теме транспортного налога

Вопрос: 14.02.16 АО «Грант» передало авто Сhevrolet lacetti в качестве вклада в уставной капитал ООО «Скорость». Авто не снято с регистрации и согласно документов числиться на АО «Грант». Обязан ли «Грант» оплачивать налог на транспорт после передачи ТС?

Ответ: Так как Сhevrolet lacetti не снято с учета, то собственником авто является «Грант». Следовательно даже после передачи авто в качестве вклада в уставной капитал ООО «Скорость», «Грант» остается плательщиком налога на транспорт за Сhevrolet lacetti.

Вопрос: В сентябре 2016 ООО «Кремний» приобрело авто Lada Vesta для последующей разборки и использования его в качестве запчастей. 12.09.16 Lada Vesta была зарегистрирована в ГИБДД на собственника ООО «Кремний». Обязан ли «Кремний» уплачивать налог на авто?

Ответ: Да, но только на основании того, что Lada Vesta зарегистрирована в ГИБДД на собственника ООО «Кремний». Для того, чтобы избежать налоговых обязательств, «Кремний» должен был не ставить авто на учет. Это право предоставлено тем организациям, которые приобретают ТС не для движения по дорогам общего пользования, а в прочих целях. Если фирма купила машину для разборки на запчасти с целью их дальнейшей реализации, то регистрировать ТС она не обязана, следовательно, платить налог в таком случае не нужно.

Вопрос: АО «Автопарк №12» владеет автомобилями в количестве 17 шт., из них 2 авто находятся на длительном ремонте, 3 – на консервации. Обязан ли «Автопарк №12» оплачивать транспортный налог на машины, не используемые в деятельности?

Ответ: «Автопарку №12» придется заплатить налог за все авто, зарегистрированные на организацию в ГИБДД. Машины на ремонте и консервации не являются исключением. Если они поставлены на учет, они также являются объектом налогообложения.

Транспортный налог

Транспортный налог — обязательный налог для всех владельцев транспортных средств, которые зарегистрированы на территории Российской Федерации.

Этот вид налогообложения подробно описывается в 28 главе Налогового кодекса Российской Федерации. Стоит рассмотреть его поподробнее.

Калькулятор для расчета транспортного налога

С помощью данного калькулятора вы можете рассчитать транспортный налог для своего автомобиля максимально точно и быстро.

Кто платит транспортный налог?

Налогоплательщиками являются те лица, на которых были зарегистрированы транспортные средства. Это регламентировано 357 статьей Налогового кодекса Российской Федерации.

Юридические лица находят конечную сумму налога самостоятельно. Для этого они должны учитывать налогооблагаемую базу и установленную законодательством налоговую ставку.

Что касается физических лиц, то для них расчет транспортного налога производят сотрудники налоговой инспекции. Для этого они могут использовать специальный калькулятор налога. Чтобы рассчитать налог на авто физического лица, они основываются на тех данный, что были предоставлены регистрационными органами.

Подробнее о транспортном налоге можно узнать в следующем видео:

Объекты налогообложения

К транспортным средствам, которые подвергаются налогообложению, относятся:

  • Легковые автомобили.
  • Самолеты.
  • Вертолеты.
  • Мотороллеры.
  • Мотоциклы.
  • Автобусы.
  • Транспортные средства на гусеничном ходу.
  • Яхты.
  • Лодки.
  • Катера.
  • Парусные транспортные средства.
  • Снегоходы.
  • Гидроциклы.
  • Мотосани.

[3]

Все перечисленные транспортные средства должны быть обязательно зарегистрированы на территории Российской Федерации, чтобы облагаться транспортных налогом.

Исключения

Но не все транспортные средства облагаются налогом. Помимо тех, что не зарегистрированы в РФ, не являются объектом налогообложения:

  • Весельные лодки.
  • Автомобили, предназначенные для управления людьми с ограниченными возможностями.
  • Немощные моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 лошадиных сил.
  • Суда для осуществления хозяйства и рыбного промысла.
  • Суда, которые принадлежат частным предпринимателям и организациям и используются для перевозки пассажиров.
  • Тракторы, молоковозы, комбайны и иное оборудование, которые используются в сельском хозяйстве для производства материальных благ.
  • Транспортные средства, которые находятся во владении сотрудников исполнительных государственных органов и необходимы им для службы.
  • Транспортные средства, которые находятся в подтвержденном прокуратурой угоне.
  • Воздушные транспортные средства для оказания экстренной медицинской помощи.
Читайте так же:  Увольнение инвалида законные и незаконные основания, положенная компенсация

Размер налога

Как уже было сказано выше, рассчитать транспортный налог можно с помощью специального калькулятора. Но в его основе заложена определенная формула расчета налога. Ей можно воспользоваться и самостоятельно.

В основе данной формулы лежат два главных компонента, которые перемножаются между собой — установленная государством налоговая ставка и налогооблагаемая база. Налогооблагаемая база — стоимость транспортного средства.

Влияют на конечный размер транспортного налога и такие показатели, как срок владения транспортным средством и определенный повышающий коэффициент.

Для расчета налога необходимо разделить количество месяцев владения транспортным средством на 12 и умножить на произведение ставки и налогооблагаемой базы.

Повышающий коэффициент — цифра, которая может увеличить размер налога в полтора, два или три раза. Все зависит от соотношения стоимости вашего транспортного средства и срока владения им.

Налоговая ставка

Стоит поподробнее рассмотреть такой компонент формулы, как налоговая ставка. Она устанавливается каждым субъектом Российской Федерации и может изменяться.

Органы управления субъектов могут менять размер налоговой ставки для конкретных случаев. На изменение данного процентного соотношения влияют следующие факторы:

  • Мощность двигателя транспортного средства (измеряется в лошадиных силах).
  • Год выпуска транспортного средства. Учитывается даже не столько точная дата производства, сколько срок эксплуатации автомобиля.
  • Вместимость транспортного средства.
  • Категория.

Но существуют и некоторые ограничения по размеру налоговой ставки, которые должны быть соблюдены каждым субъектом Российской Федерации.

Размер налоговой ставки может быть изменен не более чем в 10 раз по отношению той налоговой ставки, которая фигурирует в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Это правило касается как увеличения, так и уменьшения процентного соотношения.

Государство предоставляет право освобождения от уплаты государственной пошлины для определенных категорий граждан. К ним относятся:

  • Ветераны войн.
  • Пожилые люди, которые находятся на пенсии.
  • Многодетные семьи.
  • Люди с ограниченными возможностями.
  • Люди, которые участвовали в освобождении Ленинграда и других оккупированных территорий.
  • Жертвы политических репрессий.
  • Ветераны труда.
  • Лица, которые, будучи детьми, были вынуждены трудиться на благо страны в военное время.
  • Участники ликвидации последствий катастрофы на АЭС в Чернобыле и т. д.

Но существуют некоторые условия получения льгот. Во-первых, полностью избавиться от обязательств по уплате транспортного налога удается не всегда. В большинстве случаев льготникам предлагаются более выгодные и оптимальные для них условия выплаты.

Во-вторых, для получения льгот необходимо заранее подготовить пакет документов и обратиться в соответствующие государственные органы. Инстанции нужно предоставить те документы, которые могут подтвердить принадлежность лица к категории льготников.

Это могут быть удостоверение участника военных действий, бумага, которая подтверждает наличие определенной степени инвалидности, справка о составе многодетной семьи, удостоверение ветерана труда.

Прекращение взимания налога

Но существуют те случаи, когда лицо полностью освобождается от обязательств по уплате транспортного налога. Они подробно описаны в 44 статье Налогового Кодекса Российской Федерации. К подобным случаям относится:

[2]

  • Полное погашение взноса по транспортному налогу.
  • Смерть лица, на которое было зарегистрировано транспортное средство.
  • Снятие транспортного средства с регистрационного учета.

Последняя процедура может быть вызвана самыми различными причинами. Самая распространенная из них — угон транспортного средства. Но здесь есть несколько нюансов.

Для снятия автомобиля с регистрационного учета факт угона должен быть подтвержден прокуратурой. Но довольно часто дела об угоне транспортных средств не раскрываются и закрываются по причине отсутствия состава преступления.

Вторая не менее распространенная причина снятия авто с учета — его продажа на запчасти. Автомобиль больше не используется в качестве транспортного средства, поэтому не облагается транспортным налогом.

Смотрите также интересное видео о том, как не платить налог:

Транспортный налог в 2019 г. — порядок расчета, ставки, льготы

Порядок, сроки и ставки уплаты транспортного налога в 2019 году регламентированы главой 28 Налогового кодекса РФ. Транспортный налог относится к региональным видам налога, а это означает, что ставки налога и льготы по их уплате определены соответствующими законами субъектов РФ. Оплата налога производится налогоплательщиком непосредственно в местный бюджет.

Кто должен платить транспортный налог

Транспортный налог — это обязательный к уплате региональный налог, который уплачивают владельцы транспортных средств в бюджет субъекта Российской Федерации в зависимости от мощности автомобиля.

Категория граждан, обязанных уплачивать автомобильный налог, указана в статье 357 Налогового кодекса РФ. В соответствии с действующим законодательством налогоплательщиками по уплате налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства — то есть собственники транспортных средств.

В соответствии с действующим законодательством объектом налогообложения признаются:

  • мотоциклы, мотороллеры;
  • легковые и грузовые автомобили;
  • автобусы;
  • самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолеты и вертолеты;
  • снегоходы, мотосани;
  • теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

[1]

Сроки уплаты транспортного налога

Налогоплательщики уплачивают налог в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу, которые юридические лица рассчитывают самостоятельно по истечении каждого отчетного периода.

Отчетными периодами для уплаты авансовых платежей признаются I, II и III кварталы календарного года. Как правило, суммы авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Важно. Сроки уплаты авансовых платежей и сроки уплаты суммы налога по итогам отчетного периода устанавливаются соответствующим законом субъекта Российской Федерации. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Срок уплаты транспортного налога в 2019 году — до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)

То есть транспортный налог за 2017 г. должен быть уплачен гражданами не позднее 01 декабря 2018 года по ставкам, установленным на 2017 год, за 2018 г. — в срок до 1 декабря 2019 года, за 2019 год — до 1 декабря 2020 года.

Читайте так же:  Сколько действует справка об отсутствии судимости

Как рассчитывается транспортный налог

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства. Каждым субъектом установлены различные ставки транспортного налога. Действующие ставки транспортного налога можно найти по ссылке с указанием соответствующего субъекта РФ.

Повышающие коэффициенты налога на дорогостоящие автомобили

С 2015 года налоговыми органами стали применяться повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей в следующем размере:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей

включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет ;

  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
  • Перечень автомобилей с указанием марки транспортного средства и стоимости размещен на официальном сайте Минпромторга:

    • Перечень дорогостоящих автомобилей за 2016 год — смотрите по ссылке (налог в отношении данных автомобилей уплачивается в 2017 году);
    • Перечень дорогостоящих автомобилей для налога за 2017 год (уплачивается до 01 декабря 2018 года);
    • Перечень дорогостоящих автомобилей для налога за 2018 год (уплачивается до 01 декабря 2019 года).

    В список дорогостоящих автомобилей стоимостью более трех миллионов вошли автомобили марок:

    • Audi TT RS (2,5 TFSI), S6, RS 4, Q7, S7, A8,
    • BMW X6, 550i, X5 xDrive30d, Z4 sDrive35is, M3
    • Cadillac Escalade, CTS-V, Escalade Hibrid
    • Hyundai Equus 5.0 V8 GDI
    • Infiniti FX50, QX70, QX80
    • Jaguar XJ, Jaguar F-Type, XFR
    • Jeep Grand Cherokee SRT8
    • Land Rover Discovery 4, Range Rover Sport 3.0 V6, Range Rover Sport TDV6 3.0
    • Lexus LX 570, LS 460
    • Mercedes-Benz ML 350, Mercedes-Benz SLK 55 AMG, Mercedes-Benz C 63 AMG, Mercedes-Benz GL 350
    • Porsche Carrera 4S, Porsche Panamera GTS, Porsche Cayenne Turbo, Porsche 911 GT3, Porsche Cayenne Turbo S и другие.

    В ценовую группу дороже 15 миллионов рублей включены автомобили марок Aston Martin, Bentley, Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce.

    Льготы по уплате транспортного налога

    Федеральные льготы

    К федеральным льготам относятся льготы, установленные статьей 358 Налогового кодекса РФ. В ней обозначены виды транспорта (не только автомобильного), которые не подлежат налогообложению, к ним относятся:

    Региональные льготы по уплате транспортного налога

    Региональные льготы по уплате транспортного налога установлены соответствующими законами субъектов РФ. Как правило, на местном уровне льготы предусмотрены для инвалидов, ветеранов труда, пенсионеров, многодетных семей.

    Льготы пенсионерам по уплате налога

    Например, в Новосибирской области и Красноярском крае от уплаты налогов освобождены пенсионеры. В Астраханской и Белгородской областях пенсионеры освобождаются от уплаты налога только в отношении автомобилей до 100 л.с. О льготах для пенсионерах по уплате транспортного налога можно прочитать в статье по ссылке.

    Льготы многодетным семьям по уплате налога

    Ранее в России практически не было регионов, в которых многодетные семьи имели льготы по уплате транспортного налога. К 2016 году число таких регионов значительно возросло. Сейчас практически в каждом втором субъекте установлены какие-либо привилегии и скидки по уплате налога на автомобиль для многодетных.

    Как правило, льготы предоставляются одному из родителей в многодетной семье на одно транспортное средство – легковой автомобиль мощностью до 150 л.с. Законодательством могут быть установлены дополнительные условия получения льготы.

    Так, в Воронежской области многодетные имеют льготы только если в их составе пять и более детей, в Санкт-Петербурге льгота предоставляется при воспитании четырех детей.

    Условия получения льгот по транспортному налогу

    Как получить льготу? Для того чтобы воспользоваться льготой необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление с приложением копий подтверждающих документов. Как правило, заявление подается до 01 февраля года, следующего за отчетным.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    К таким документам относится:

    • письменное заявление;
    • копия паспорта транспортного средства;
    • документ, подтверждающий льготный статус.

    Источники


    1. Гонюхов, С.О.; Зинченко, В.И. Азбука милиционера; Красноярск: Горница, 2013. — 382 c.

    2. Карсетская, Е. В. Проверка трудовой инспекции. Практические рекомендации для работадателя / Е.В. Карсетская. — М.: АйСи Групп, 2016. — 168 c.

    3. Астахов, Павел Правописные истины, или Левосудие для всех / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 368 c.
    4. Отсутствует Теория государства и права / Отсутствует. — М.: АСТ, 2012. — 127 c.
    Оплата налога на автомобиль для физических и юридических лиц
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here