Образец заявления на отказ от налогового вычета в пользу супруга

В этой статье мы постарались раскрыть тему: "Образец заявления на отказ от налогового вычета в пользу супруга". Здесь собрана и структурирована вся информация о теме, что позволяет найти полный ответ на ваш вопрос. Но, если все же остались вопросы, то вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Заявление в ифнс россии об отказе от налогового вычета на детей

Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год. Детский вычет может быть двойным, если человек, содержащий ребенка, одинок или 2 родитель отказался от вычетов в его пользу. Факты одиночества и отказа также должны иметь документальное подтверждение. О возможности суммирования вычетов на детей-инвалидов читайте в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию». Заявление на вычет: правила оформления Заявление на стандартный налоговый вычет пишется в произвольной форме с соблюдением обычных требований к такого рода документам:

  • В правом верхнем углу должно быть указание, кому адресовано (в бухгалтерию работодателя) и от кого (Ф.

Можно ли отказаться от налогового вычета в пользу супруга?

Заявление, которое увеличит «детский» вычет

Заявление В заявлении супруги выражают желание распределить вычет, в том числе посредством отказа одного из супругов в пользу другого. В документе должна быть обозначена полная информация о муже и жене, сведения о месте их трудоустройства. Объяснять мотив отказа от вычета не требуется. Имущество, за которое оформляется льгота, должно быть в совместной собственности мужа и жены.
Подробно расписывать объем уплаченных подоходных налогов не нужно. Заявление должно быть подписано обоими супругами. Отдельно от заявления следует заполнить декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно на сайте ФНС. Сведения должны быть последовательно вписаны в указанные разделы.
Заполненную декларацию можно скачать и распечатать. Подписать ее следует непосредственно перед предъявлением в ФНС.

Заявления на стандартный налоговый вычет — образец 2017-2018

При появлении дополнительных оснований (например, рождении следующего ребенка) пишется еще 1 заявление. На новом месте работы также потребуется новое заявление. Образец заявления на стандартный налоговый вычет вы можете скачать на нашем сайте.

Скачать образец заявления на стандартный налоговый вычет Что делать, если вычет не получен вовремя Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы). Подробнее о возврате НДФЛ читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Заявление на налоговый вычет на детей в 2017/2018: образец

Что нужно сделать с 3 по 4 мая Первая рабочая неделя мая продлится всего два дня. Многие вовсе предпочитают продлевать свои персональные майские праздники за счет отпусков и отгулов. Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на следующей неделе или хотите устроить себе весенние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями.

  • Кому можно производить этот вычет
  • Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?
  • Двойной размер вычета
  • Предел, установленный для дохода при начислении вычета
  • Документы для налогового вычета на ребёнка
  • Ответственность налогоплательщика
  • С какого времени начисляют вычет?
  • Не получили положенный вычет?
  • Финальные сроки вычетов
  • Заявление на предоставление вычета

Законодательство регламентирует некоторые виды доходов граждан, которые вычитаются из общей суммы при налогообложении. Налоговые вычеты не облагаются обычной ставкой НДФЛ 13%, если они относятся к стандартным. Суммы, вычитаемые за детей, представляют собой стандартные налоговые вычеты.

Заявление в ифнс россии об отказе от налогового вычета на детей

Важно отметить, что таким правом могут воспользоваться только родители ребенка (в том числе приемные). Отказаться от вычета в пользу лица, не являющегося родителем ребенка, нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2011 N 03-04-05/5-1012, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941). Например, у В.А. Семеновой есть ребенок от первого брака (12 лет), который не усыновлен ее нынешним мужем — М.А. Семеновым. Ребенок проживает с ними и находится на их обеспечении. Общих детей супруги не имеют, у М.А. Семенова своих детей также нет. Каждый из супругов получает вычет на ребенка В.А. Семеновой в размере 1400 руб. (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем ни один из супругов не вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.
НДФЛ:

  • свидетельство о рождении или об усыновлении (копии) на каждого из детей;
  • форма 3-НДФЛ (декларация);
  • для сына или дочери от 18 до 24 лет – справка об обучении на стационаре.

Финальные сроки вычетов Если ребенку в текущем году исполняется 18, при этом он не обучается очно, то стандартный налоговый вычет будет положен до конца этого календарного года (месяц рождения значения не имеет). Студент очного отделения до 24 лет даст право на вычет своим родителям на срок:

  • до момента окончания учебного заведения (даже если ему еще не будет 24 лет);
  • до года наступления 24-летия (даже если обучение не завершено).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В трагическом случае смерти ребенка сниженная налоговая ставка сохраняется за его родителями до конца календарного года.
Для стандартного «детского» налогового вычета понадобятся:

  • свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
  • заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
  • справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
  • на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).

ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего отпрыска: для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком.
Газета «Учет. Налоги. Право» В следующем году двойной вычет по НДФЛ на ребенка вправе получать не только одинокие мать или отец, но также один из двух родителей. Такая возможность закреплена в новой редакции подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Но чтобы ею воспользоваться, второму родителю необходимо написать заявление об отказе от своего вычета. Этот документ вместе с заявлением на вычет и копией свидетельства о рождении ребенка родитель, претендующий на двойное освобождение части зарплаты от НДФЛ, должен представить в свою компанию. Форма заявления об отказе от вычета, а также порядок его подачи в Налоговом кодексе не установлены. Поэтому содержание может быть произвольным, но некоторые данные, по мнению налоговиков, должны быть обязательно (см. образец). Помимо формулировки, свидетельствующей об отказе от вычета, заявление, по мнению специалистов ФНС России, должно содержать Ф. И.

Читайте так же:  Правила присоединения балкона к комнате возможна ли такая перепланировка

Все об отказе от вычета на ребенка в пользу супруга

Как оформить отказ от вычета на ребенка в пользу супруга? Не секрет, что родители по своему усмотрению могут передавать друг другу право на детский вычет, исходя из своих расчетов. Как отказаться от налогового вычета правильно, чтобы второй родитель смог им воспользоваться? Правильный ответ – в статье.

Суть вычета

Действующее налоговое законодательство предусматривает несколько видов налоговых вычетов. Среди них, стандартный вычет на ребенка. Право на данный вычет есть у каждого резидента России, у которого на обеспечении есть ребенок или несколько детей (абз. 1-13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В большинстве случаев вычеты физическим лицам предоставляют налоговые агенты. Это работодатели: организации и индивидуальные предприниматели, у которых работает человек. Если по какой-либо причине вычет не получен, то по окончании года его можно оформить самостоятельно в ИФНС по месту регистрации (п. 3, 4 ст. 218 НК РФ).

Налоговыми агентами по НДФЛ признаются юридические лица и предприниматели, а также нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций, выплачивающие доходы физическим лицам.

В обязанности налоговых агентов входит расчет, удержание и перечисление НДФЛ с суммы выплаченных «физикам» доходов.

Для родителей Налоговый кодекс предусматривает возможность отказаться от вычета на ребенка в пользу супруга. Иными словами, можно не получать этот вычет у своего работодателя, а предоставить право на его получение второму родителю. Правда, необходимо учитывать, что неработающий супруг не может передать свое право на вычет.

Дело в том, что если у физического лица нет доходов, облагаемых НДФЛ по налоговой ставке 13 процентов, то и вычеты ему не положены. В связи с этим отказ второго родителя от вычета на ребенка в пользу супруга возможен не всегда.

Размер детского вычета варьируется в зависимости от обстоятельств. Так, на первого ребенка положен ежемесячный вычет в размере 1400 руб., а на третьего и последующих детей – 3000 руб. В отношении детей-инвалидов действуют увеличенные размеры вычетов. Для родителей, их супругов и усыновителей – 12000 руб. Для опекунов и попечителей – 6000 руб. в месяц.

Много бумаг

Если прикинуть экономию на НДФЛ, то деньги получаются не очень большие. Однако чтобы оформить отказ от вычета на ребенка в пользу супруга (образец см. в статье «Образец заявления на отказ от вычета на ребенка», придется потрудиться. Понадобятся заявления, копии документов, справки 2-НДФЛ и т.д.

[2]

Конечно, если заглянуть в Налоговый кодекс, то никаких огромных списков требующихся документов вы не увидите. Однако, по мнению налоговиков, для передачи права на вычет второму родителю образцом заявления на отказ от вычета на ребенка в пользу супруга не отделаешься.

[3]

Помимо заявлений об отказе от налогового вычета одного из родителей и заявления на получение вычета в двойном размере налоговому агенту придется предоставить и другие документы. В первую очередь, доказывающие:

  • наличие у отказывающегося супруга права на получение детского вычета;
  • фактическое прекращение применения вычета отказником.

Подробнее о необходимом комплекте документов для отказа налогового вычета в пользу второго родителя см. «Двойной вычет на ребенка нужные документы».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета

ИНН 772026719690 Заявлениеоб отказе от получения вычета по НДФЛ на детей Я, Кузнецов Олег Павлович, отказываюсь от своего права на получение стандартных налоговых вычетов на детей, находящихся на моем обеспечении, – Кузнецова Ивана Олеговича (12.01.1999 г. р.) и Кузнецовой Марии Олеговны (17.11.2004 г. р.), отцом которых я являюсь, в пользу моей супруги Кузнецовой Полины Сергеевны. Основание – подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Приложение:1. Копия свидетельства о рождении Кузнецова Ивана Олеговича на 1 листе;2. Копия свидетельства о рождении Кузнецовой Марии Олеговны на 1 листе. 11 января 2009 года Кузнецов Кузнецов О.П. Получено 11.01.2009Главный бухгалтер Орлова Орлова Н.И. М.П.

Заявление, которое увеличит «детский» вычет

С образцом отказа от налогового вычета в пользу супруга можно ознакомиться на информационном стенде ФНС или на сайте налоговой инспекции. Образец заявления на получение налогового вычета здесь.

В остальных случаях вычет предоставляется в форме единовременной выплаты и только после тщательной проверки представленных документов, а также сведений, указанных в НДФЛ. Сроки Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он может получить свой вычет в любое другое время, но только если для этого будет основание, указанное в законе: покупка недвижимости, оплата процентов по ипотеки.

Второй супруг, даже если получил вычет в полном объеме, вправе «добрать» неиспользованную часть.

Отказ родителя от налогового вычета на ребенка + причины, образец заявления

Можно ли отказаться от налогового вычета в пользу супруга?

Поступление этих сведений будет обеспечено, если переход права на стандартный вычет от одного родителя к другому оформить в следующем порядке. 1. Родитель, который намерен отказаться от своего вычета на ребенка (детей), подает своему налоговому агенту заявление об отказе в двух экземплярах в произвольной форме.

400 bad request

Доход родителя, отказывающегося от «детского» вычета, не должен превышать 280 тыс. руб. По мнению финансистов, для подтверждения дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов, родитель, отказывающийся от вычета, обязан предоставить справку с места работы работодателю другого родителя, в пользу которого перераспределен вычет.

А так как вычет на ребенка ограничен предельным доходом физического лица в 280 тыс. руб. с начала года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), то такую справку родителю, который претендует на получение вычета в двойном размере, нужно подавать своему работодателю ежемесячно (письмо Минфина России от 21.03.12 № 03-04-05/8-341). При этом отметим, что в своих письмах финансовое ведомство подкрепляет изложенную выше позицию ссылкой на определение Конституционного суда РФ от 18.12.03 № 472-О.

Передать право на получение «детского» вычета второму родителю можно не всегда

Оба супруга трудоустроены и периодически выплачивают государству НДФЛ. Тогда муж и жена вправе оформить заявление о разделе вычета, в том числе в размере 50 на 50, т.е.

каждый из них получит 195 тыс. руб. Но один из супругов может в заявлении полностью отказаться от положенной выплаты и передать сумму вычета другому супругу в полном объеме. Сам супруг, отказавшийся от своего вычета, может получить его при оформлении новой ипотеки.

Читайте так же:  Удержание алиментов порядок и формы


Кто может претендовать? На имущественный вычет могут претендовать супруги, которые купили недвижимость в общую собственность. Выплату также вправе получить муж и жена, если они выступают солидарными заемщиками по ипотеке.

Оба супруга должны регулярно платить НФДЛ. Правовая база Основу предоставления вычета составляет НК РФ – ст. 220.

Заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета

При лишении родительских прав родители теряют возможность получения налоговой компенсации;

  • родители/усыновители, состоящие в официальных трудовых отношениях с работодателем. В случае если отец/мать трудоустроены неофициально, претендовать на компенсацию они не могут.

Как видим, оформить налоговой возврат могут только родители ребенка (родные или приемные).

На иных родственников (тети/дяди, бабушки/дедушки) данное право не распространяется. Читайте также статью: → «В какую налоговую следует обращаться для получения налогового вычета».

Размер вычета на ребенка Налоговая компенсация предоставляется каждому из родителей. Ее размер зависит от того, какой по счету ребенок в семье.

На каждого 1-го и 2-го ребенка родители могут оформить возврат в сумме 182 руб. (на каждого – по 1.400 руб. вычета * 13%).
В нем должно быть указано:– наименование налогового агента;– фамилия, имя, отчество родителя, который будет получать вычет в двойном размере;– фамилия, имя, отчество ребенка (детей), на которых родитель будет получать вычет в двойном размере;– фамилия, имя, отчество второго родителя, который отказался от вычета;– месяц, с которого родитель будет получать вычет. Предложенный порядок действий не противоречит налоговому законодательству и разъяснениям, которые приведены в письмах Минфина России от 30 июля 2009 г. №03-04-06-01/199, от 23 июля 2009 г. №03-04-06-01/183. Вместо отдельных заявлений в адрес налогового агента, который будет предоставлять двойной вычет, родители могут подать совместное заявление с аналогичным содержанием. К этому заявлению следует приложить второй экземпляр заявления родителя, который отказался от вычета, с отметкой его налогового агента.

Экземпляр заявления, уже с отметкой бухгалтерии о его получении, второй родитель вместе с заявлением на вычет передаст в бухгалтерию своей компании. В ситуации, когда один из родителей не работает и не получает доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, заявление об отказе от вычета заверять нигде не нужно. Его можно сразу писать на имя руководителя компании, в которой работает второй родитель. А доказательством того, что супруг безработный, может быть копия трудовой книжки. Образец заявления об отказе от получения вычета по НДФЛ на детей Руководителю ООО «Работодатель»Руководителю ООО «Компания» от Кузнецова Олега Павловича,проживающего по адресу:г. Москва, ул. Пролетарская, д. 20, кв.

Заявление об отказе одного из родителей от получения налогового вычета

Если один из родителей письменно откажется от вычетов на детей в пользу другого родителя, то второй родитель сможет пользоваться вычетами в двойном размере. При этом налоговому агенту, который будет предоставлять двойной вычет второму родителю, необходимо иметь сведения о том: что первый родитель правомерно отказался от вычета, а также на кого из детей второй родитель получает право на вычет в двойном размере и о том что первый родитель не получает вычет на этих же детей у другого налогового агента 07.04.2010«Российский Бухгалтер» Автор: Михаил Беспалов Эксперт журнала «Российский бухгалтер» Стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб. в месяц положен каждому из родителей на каждого ребенка, при условии, что оба родителя участвуют в содержании детей.

Медведевым ребенка в размере 1400 руб., поскольку для нее он является первым. Если она откажется от данного вычета в пользу супруга, он будет получать «детский» вычет в сумме 7200 руб.

(1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб. + 1400 руб.).

Рассмотрим, в каком порядке родитель, в пользу которого произведен отказ, получает удвоенный вычет. По общему правилу стандартный вычет на ребенка может быть предоставлен налогоплательщику (п.

п. 3, 4 ст. 218 НК РФ):

  • в течение года налоговым агентом либо
  • по окончании налогового периода налоговой инспекцией (при подаче декларации по форме 3-НДФЛ).

Этот порядок действует и в данной ситуации. Проанализируем каждый из вариантов. 1. Получение вычета у налогового агента.

[1]

Отказ от вычета в пользу супруга

Краткое содержание

  • Образец заявления на отказ от налогового вычета в пользу супруга.
  • Как написать правильно отказ от налогового вычета на имущество в пользу супруга.
  • Отказ от имущества в пользу супруга
  • Отказ от наследства в пользу супруга
  • Отказаться от наследства в пользу супруга
  • Отказ от налогового вычета в пользу супруга

1. Образец заявления на отказ от налогового вычета в пользу супруга.

1.1. Образцов мы не предоставляем.
Составление заявлений — платная услуга.

2. Как написать правильно отказ от налогового вычета на имущество в пользу супруга.

2.1. В правом верхнем углу адрес, наименование ифнс, текст заявления в произвольной форме, где необходимо указать ваши Ф.И.О., инн, наименование объекта недвижимости (адрес, кад. номер, стоимость), сумма вычета, период за который подается декларация

3. В январе 2018 г. приобрели с будущим мужем квартиру за 2 500 000 р. в общую долевую собственность 1/2 на каждого, в ипотеку. В марте 2018 г. заключили брак. При возврате имущественного налога, могу ли я отказаться от своей части вычета в пользу супруга?

3.1. При приобретении жилья в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и, соответственно, прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). Налоговый вычет в этом случае распределяется строго в соответствии с прописанной долей, и ни один из супругов не может отказаться от своей доли или получить вычет за другого. Даже в случае, если один из супругов уже получал имущественный вычет, другой все равно сможет получить вычет только в размере своей доли (Письма ФНС России от 11.07.2013 № ЕД-4-3/12491, Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148).

Для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 млн. рублей (абз. 25 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ в старой редакции, Письма Минфина России от 21.06.2012 N 03-04-05/5-756, от 08.06.2012 N 03-04-05/9-706, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-307, ФНС России от 19.09.2012 N ЕД-3-3/3412). Соответственно, даже если жилье стоит больше 2 млн. руб., то только 2 млн. руб. будут участвовать в «процессе распределения» между супругами.

4. Может ли супруга получить налоговый вычет за мужа. Квартира куплена после 2014 года в совместную собственость за 4 мил. 300 тыс. Супруга уже начала получать свой налоговый вычет, а вот муж пока нет, т.к маленькие отчисления у него. Вопрос, супруга может получить только свой налоговый вычет с 2 мил. руб. , а муж только свой вычет тоже с 2 мил. руб. или муж может отказаться от вычета в пользу супруги?

4.1. Добрый день! Нет — отказаться не может. Налоги и их последствия личное бремя каждого отдельного гражданина, не зависимо от его статуса. Каждому свой ИНН.

5. Применив мат. капитал, мы приобрели квартиру. В дальнейшем, я и супруг, нотариально отказались от своих долей в квартире в пользу детей. Можем ли мы рассчитывать на налоговый вычет?

Читайте так же:  График сменности по трудовому кодексу рф полное толкование закона

5.1. Здравствуйте. Если речь идет о квартире, приобретенной за материнский капитал, то часть материнского капитала не подпадает под налоговый вычет. Вычет можно получить только с суммы собственных средств, вложенных в покупку квартиры.
Всего Вам самого доброго и удачного разрешения проблем.

6. При оформлении имущественного налогового вычета после приобретения квартиры, супруга полностью отказалась от получения вычета в мою пользу. Сможет ли она оформить на себя вычет при покупке другой недвижимости? Заранее благодарю.

6.1. да можете оформить вычет при покупке другой недвижимости.

7. Купили квартиру и раздели по 1/2 доли, между мной и супругом, совершенно забыв про налоговый вычет, можно ли мне в пользу супруга отказаться от свой доли сделав его одним собственником? И как это делается? У кого? Т.е самостоятельно.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

7.1. Здравствуйте. если Вы состоите в официальном браке-то любой из супругов имеет право заявить имущественный налоговый вычет в размере 100%.Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.(Письмо Минфина от 1 февраля 2013 г. N 03-04-05/7-87).

8. У меня несколько вопросов: Мы с супругом приобрели квартиру она у нас в общей совместной собственности собираемся подавать декларацию, скажите какие документы на квартиру подаются вместе с декларацией? И второе-так как квартира в совместной собственности от меня нужен отказ налогового вычета в пользу мужа? Если да где взять бланк? Спасибо большое.

8.1. Здравствуйте! Нужно соглашение о распределении вычета 0/100.В налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ,приложить договор купли-продажи,свидетельство о собственности,справки 2-НДФЛ от работодателей,документы об оплате,заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов.

9. Может ли 1 собственник (моя мать) отказаться от права получения имущественного вычета в мою пользу? Квартира куплена в 2014 году. Или такой отказ возможен только между супругами?

Заявление об отказе от получения налогового вычета

Образец документа:

ЗАЯВЛЕНИЕ об отказе от получения налогового вычета

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Право Заявителя на получение налогового вычета подтверждается ____________________________.

Согласно абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации (п. 2 ст. 56 Налогового кодекса Российской Федерации).

1. Документы, подтверждающие право на получение налогового вычета.

4. Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых Заявитель основывает свои требования.

«___»__________ ____ г.

На основании п. 3 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту другого родителя, которому предосталяется двойной налоговый вычет (абз. 10 Письма Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected] «О предоставлении стандартного налогового вычета на детей»).

О порядке отказа от вычета см. Письма Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636, от 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected]

Заявление об отказе от получения вычета на ребенка (в пользу второго родителя), предоставляемого налоговому агенту родителя, в пользу которого произведен отказ (образец заполнения)

Образец документа:

Генеральному директору ООО «Альфа» Котову А.П. от Королева Г.С., проживающего по адресу: г. Москва, ул. Б. Филевская, д. 17, кв. 67 ИНН 773001628750

Заявление об отказе от получения вычета на ребенка в пользу Королевой Елены Петровны

Я, Королев Геннадий Сергеевич, на основании абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ отказываюсь от получения вычета на ребенка Королеву Викторию Геннадьевну (свидетельство о рождении N II-ИК 798770, выдано 20.05.2007 Донецким отделом ЗАГС Главного Управления ЗАГС Московской области) в пользу моей супруги (матери ребенка) — Королевой Елены Петровны начиная с вычета за февраль 2013 г.

Подтверждаю, что право на получение вычета на ребенка (В.Г. Королеву) я имею. Подтверждаю, что участвую в ее обеспечении, имею доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, сумма которого с начала года не превышает предельной величины дохода (280 000 руб.), ограничивающей мое право на вычет.

Также обязуюсь при возникновении у меня обстоятельств, препятствующих в силу положений пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ получению налогового вычета на ребенка (включая факт превышения суммы дохода установленного ограничения) сообщить об этом незамедлительно. Обязуюсь по требованию представлять документы, подтверждающие мое право на вычет.

Двойной вычет на ребенка одному из родителей при отказе от его получения вторым родителем.

05.09.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Один из родителей ребенка вправе отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя. Это делается по договоренности между родителями и оформляется заявлением одного из них об отказе от получения вычета. Соответственно, родитель, в пользу которого произошел отказ, может претендовать на вычет в двойном размере (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Приведенное правило применяется ко всем предусмотренным пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычетам на детей, включая вычет на ребенка — студента дневного отделения вуза (см., например, Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/[email protected]).

Например, у супругов Б.Н. и Н.П. Сомовых есть общий ребенок 10 лет. Б.Н. Сомов отказался от положенного ему «детского» вычета в размере 1400 руб. в пользу супруги. Н.П. Сомова получает вычет на ребенка за себя и за мужа в общей сумме 2800 руб.

Важно отметить, что таким правом могут воспользоваться только родители ребенка (в том числе приемные). Отказаться от вычета в пользу лица, не являющегося родителем ребенка, нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2011 N 03-04-05/5-1012, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

Например, у В.А. Семеновой есть ребенок от первого брака (12 лет), который не усыновлен ее нынешним мужем — М.А. Семеновым. Ребенок проживает с ними и находится на их обеспечении. Общих детей супруги не имеют, у М.А. Семенова своих детей также нет.

Читайте так же:  Условия содержания заключенных в колониях поселениях

Каждый из супругов получает вычет на ребенка В.А. Семеновой в размере 1400 руб. (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем ни один из супругов не вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.

В связи с этим возникает вопрос относительно размера вычета в такой ситуации: будет он равен сумме вычетов родителей, получаемых до отказа, или же удвоится вычет второго родителя, в пользу которого произведен отказ? По разъяснениям финансового ведомства правильным является первый вариант (Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52). Проиллюстрируем это на примере.

Например, у М.Ю. Медведева и Н.В. Новиковой есть общий ребенок 4 лет. Для супруги он является первым и единственным. У М.Ю. Медведева есть двое детей от предыдущего брака (10 и 12 лет), и он получает вычеты на троих детей в следующих размерах:

    • на первого ребенка (12 лет) — 1400 руб.;
    • на второго ребенка (10 лет) — 1400 руб.;
    • на третьего ребенка (4 года) — 3000 руб.

    Н.В. Новикова вправе получать вычет только на общего с М.Ю. Медведевым ребенка в размере 1400 руб., поскольку для нее он является первым. Если она откажется от данного вычета в пользу супруга, он будет получать «детский» вычет в сумме 7200 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб. + 1400 руб.).

    Рассмотрим, в каком порядке родитель, в пользу которого произведен отказ, получает удвоенный вычет.

    По общему правилу стандартный вычет на ребенка может быть предоставлен налогоплательщику (п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ):

      • в течение года налоговым агентом либо
      • по окончании налогового периода налоговой инспекцией (при подаче декларации по форме 3-НДФЛ).

      Этот порядок действует и в данной ситуации. Проанализируем каждый из вариантов.

      1. Получение вычета у налогового агента.

      Налоговый кодекс РФ не устанавливает, в какой момент можно перераспределить «детский» вычет между родителями: обязательно это делать с начала налогового периода или же это можно осуществить в течение года? Учитывая отсутствие специальных положений, полагаем, что перераспределить вычет можно с начала любого месяца налогового периода.

      Что касается порядка получения удвоенного вычета через налогового агента, ФНС России поясняет следующее (Письмо от 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected]).

      Родитель, который будет получать двойной вычет, подает своему налоговому агенту (работодателю) заявление в произвольной форме с просьбой предоставлять стандартный вычет на ребенка в двойном размере по причине отказа от вычета второго родителя (см. также Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/[email protected]).

      См. образец заявления налоговому агенту о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка в удвоенном размере (в связи с отказом от вычета второго родителя).

      Кроме того, второй родитель подает этому же налоговому агенту заявление об отказе от вычета в произвольной форме, содержащее все необходимые персональные данные (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого он отказывается от вычета). Если этот родитель ранее пользовался данным вычетом у какого-либо налогового агента, он должен представить ему копию своего заявления об отказе.
      См. образец заявления об отказе от получения вычета на ребенка (в пользу второго родителя), предоставляемого налоговому агенту родителя, в пользу которого произведен отказ.

      На наш взгляд, процедура получения удвоенного вычета родителем через налогового агента может быть и иной. Отказывающийся от вычета родитель вправе подать своему налоговому агенту заявление в двух экземплярах с просьбой не предоставлять ему в соответствующем периоде вычет на ребенка. На втором экземпляре налоговый агент проставляет отметку о том, что на основании данного заявления вычет предоставляться не будет. Затем этот экземпляр направляется налоговому агенту другого родителя, который будет предоставлять вычет на ребенка в двойном размере.

      Помимо того что контролирующие органы требуют подтвердить факт неполучения вычета вторым родителем, налогоплательщику придется подтвердить и право этого родителя на вычет. То есть налоговому агенту, который предоставляет удвоенный вычет, следует подать, в частности, документ, свидетельствующий о том, что отказавшийся от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13% , и этот доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб. (см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 N 20-14/[email protected], от 22.07.2009 N 20-15/3/[email protected]). Таким документом может являться справка по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем отказывающемуся от вычета родителю.

      По мнению Минфина России, поскольку удвоенный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, соответствующую справку с места работы второго родителя нужно представлять ежемесячно (Письма от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195, от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640 (п. 2), от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341).

      В случае непредставления соответствующих документов может выясниться, что налогоплательщик использовал удвоенный вычет, не имея на него права (например, если второму супругу также предоставлялся вычет на ребенка). В этой ситуации налоговый агент, предоставивший удвоенный вычет, обязан будет произвести перерасчет НДФЛ с полученных налогоплательщиком доходов (Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195).

      2. Получение вычета у налогового органа.

      Если удвоенный вычет заявлен по окончании налогового периода через инспекцию, то согласно разъяснениям контролирующих органов в налоговый орган представляются (Письма Минфина России от 22.07.2009 N 03-04-06-01/182, ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636, от 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected]):

        • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
        • заявление второго родителя об отказе от вычета;
        • документы, подтверждающие право на вычет родителя, отказавшегося от данного вычета.
          Напомним, что за получением «детского» вычета можно обратиться в налоговую инспекцию в тех случаях, если налоговый агент предоставил вам вычеты в меньшем размере или вообще не предоставил, а также если вы получаете доходы, облагаемые по ставке 13%, от лиц, которые не являются налоговыми агентами (п. 4 ст. 218 НК РФ).

        По правилам, действующим с 1 января 2015 г., в расчет предельной суммы дохода, при которой сохраняется право на стандартные вычеты на детей (ребенка), включаются доходы, облагаемые по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 28 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ).

        Таким образом, несмотря на то что в связи с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ для доходов, полученных в виде дивидендов налоговыми резидентами РФ, с 1 января 2015 г. увеличена до 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, пп. «а» п. 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Закона N 366-ФЗ), их сумма, как и прежде, не должна учитываться при расчете указанной предельной величины.

        Налоговая льгота тогда будет разделена в соотношении 100% и 0%. Супруг, получивший нулевой вычет, не лишается впоследствии на получение возврата, если он купит новое жилье. Супруг, получивший налоговый вычет до 2014 года, такого права иметь уже не будет. Основаниями для получения возврата выступают: После января 2014 года были приняты изменения в НК РФ, которые сняли ограничение льготы по конкретному объекту недвижимости. Право получить вычет предоставляется каждому из супругов, но сумма льготы, по-прежнему, ограничена 2 млн. рублей. Если собственность оформлена после 1.01.2014 г., то супругам нужно подавать заявление о распределении вычета уже необязательно. Ограничение в 2 млн. руб. привязано не к конкретной недвижимости, а к отдельному человеку. Семья, таким образом, может вернуть в 2 раза больше средств.

        Читайте так же:  Порядок приватизации квартиры и необходимые документы

        Отказ родителя от налогового вычета на ребенка + причины, образец заявления

        Газета «Учет. Налоги. Право» В следующем году двойной вычет по НДФЛ на ребенка вправе получать не только одинокие мать или отец, но также один из двух родителей. Такая возможность закреплена в новой редакции подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Но чтобы ею воспользоваться, второму родителю необходимо написать заявление об отказе от своего вычета.

        Можно ли отказаться от налогового вычета в пользу супруга?

        При следующей покупке супруги могут получить повторный вычет, но только если не получили налоговую льготу с 2 млн. рублей. То есть остаток не сгорает, как это было до 2014 года. Супруги также вправе распределить вычет с процентов с ипотеки.
        Если кто-либо из супругов получал его до внесения поправок в НК РФ, то после 2014 г. он не вправе рассчитывать на льготу, даже если использовал сумму в 3 млн. руб. не полностью. В налоговую инспекцию нужно представить документы, подтверждающие наличие ипотеки и оплаченных по ней процентов. Максимальная сумма, которую заявитель может получить на свою карточку или счет в банке, составляет 390 тыс.
        рублей. Созаемщиками по ипотеке, особенно если она предоставлена с государственной поддержкой, выступают оба супруга. Они вправе оформить вычет на равномерной основе. Например, сумма оплаченных процентов за большой частный дом составила 390 тыс. рублей.

        Заявление об отказе вычета в пользу супруга!

        • заявление о предоставлении вычета супругу, в пользу которого состоялся отказ;
        • правоустанавливающие документы на приобретенную недвижимость – договор продажи, в том числе, если оформлено соглашение о долевом участии в строительстве;
        • справку 2-НДФЛ от супруга, в пользу которого состоялся вычет.
        • выписку ЕГРН или свидетельство о собственности на недвижимость;
        • ипотечный договор, с графиком платежей, а также справкой из банка, подтверждающей оплату процентов;
        • платежные документы, с помощью которых заявитель может подтвердить оплату процентов по жилищному займу.
        • свидетельство о браке

        Дополнительно может потребоваться свидетельство о рождении детей, если несовершеннолетние долевые собственники недвижимости, за которую один из супругов получит вычет в полном объеме.

        Вопросы и ответы

        Документ составляется в свободной форме, с указанием обязательных реквизитов:

        • наименование организации;
        • ФИО, должность руководителя, на имя которого подается заявление;
        • данные заявителя (ФИО, должность, структурное подразделение);
        • дата составления документа.

        В тексте заявления следует указать:

        • факт наличия действующего права на вычет;
        • желание передать право получения компенсации в пользу супруги/супруга;
        • основания для передачи прав (свидетельство о браке, свидетельство о рождении/усыновлении, согласно которому супруг/супруга является вторым родителем, а значит, имеет право на вычет);
        • дата, с которой осуществляется отказ от компенсации.

        После составления документа заявителю следует заверить его собственноручной подписью и передать в бухгалтерию по месту работы.

        Заявление, которое увеличит «детский» вычет

        Что касается Соколовой, то она может оформить компенсацию на всех детей. При этом сумма вычета на общую с Соколовым дочь для нее составит 3.000 руб., так как для супруги Соколовой дочь является третьим по счету ребенком. Как оформить отказ от вычета Родитель вправе отказаться от вычета как момент возникновения права на получение компенсации (то есть сразу после рождения ребенка), так и в любое другое время, когда это право за ним закреплено (в общем порядке – до 18-летия ребенка, при наличии детей–студентов дневной формы – до исполнения ними 24-х лет).

        Первоначальный отказ от вычета Родитель может передать право на вычет сразу в момент его возникновения. То есть после рождения/усыновления малыша отец/мать может сразу отказаться от вычета в пользу супруга/супруги.

        Заявление на отказ от вычета | mos-kva.ru

        Документы потребуются следующие:

        • заявление на имя руководителя (в свободной форме);
        • свидетельства о рождении детей (копии + оригиналы);
        • свидетельство о браке (копия + оригинал);
        • подтверждение инвалидности ребенка (выписка из акта МСЭК в случае, если вычет оформляется на ребенка-инвалида).

        Родители имеют право оформить компенсацию с момента рождения малыша. Порядок возврата налога (уменьшения налоговой базы) – ежемесячно. Срок, в течение которого отец/мать могут получать компенсацию:

        • в общем порядке – до исполнения ребенком 18-и лет;
        • если ребенок учиться в ВУЗе, техникуме, училище и т.п.

        Порядок оформления имущественного вычета регулируется Письмом ФНС 15.02.2018 N ГД-4-11/[email protected] и Письмом Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700. Отказ от налогового вычета в пользу супруга Отказ возможен только в письменной форме. Он может быть предоставлен независимо от того, является ли отказавшийся супруг на момент оформления вычета плательщиком НФДЛ или нет.

        Заявление об отказе от налогового вычета одного из супругов образец налоговая

        Оба супруга трудоустроены и периодически выплачивают государству НДФЛ. Тогда муж и жена вправе оформить заявление о разделе вычета, в том числе в размере 50 на 50, т.е. каждый из них получит 195 тыс. руб. Но один из супругов может в заявлении полностью отказаться от положенной выплаты и передать сумму вычета другому супругу в полном объеме.

        Видео удалено.
        Видео (кликните для воспроизведения).

        Сам супруг, отказавшийся от своего вычета, может получить его при оформлении новой ипотеки. Кто может претендовать? На имущественный вычет могут претендовать супруги, которые купили недвижимость в общую собственность. Выплату также вправе получить муж и жена, если они выступают солидарными заемщиками по ипотеке. Оба супруга должны регулярно платить НФДЛ. Правовая база Основу предоставления вычета составляет НК РФ – ст. 220.

        Источники


        1. Кудрявцев, В. В. История и методология физики 2-е изд., пер. и доп. Учебник для магистров / В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2015. — 230 c.

        2. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.

        3. Скрынник, А. М. Правоведение / А.М. Скрынник. — М.: Мини Тайп, 2013. — 352 c.
        4. Майлис, Н. П. Моя профессия — судебный эксперт / Н.П. Майлис. — М.: Щит-М, 2014. — 168 c.
        5. Лившиц, Р.З.; Чубайс, Б.М. Трудовой договор; М.: Наука, 2011. — 174 c.
        Образец заявления на отказ от налогового вычета в пользу супруга
        Оценка 5 проголосовавших: 1

        ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

        Please enter your comment!
        Please enter your name here