Нюансы расчета кадастровой стоимости земельного участка

В этой статье мы постарались раскрыть тему: "Нюансы расчета кадастровой стоимости земельного участка". Здесь собрана и структурирована вся информация о теме, что позволяет найти полный ответ на ваш вопрос. Но, если все же остались вопросы, то вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Нюансы расчета кадастровой стоимости земельного участка

Ревизия земельных участков для проведения их учета, определения стоимости и процента износа проводится не чаще, чем раз в пятилетку. Как самостоятельно произвести расчет кадастровой стоимости земельного участка и рассчитать земельный налог, попробуем разобраться.

Калькулятор для расчета земельного налога

С помощью представленного ниже налогового калькулятора вы с легкостью можете рассчитать земельный налог за текущий или предыдущий год.

Какие сведения необходимы для расчета земельного налога

Наш налоговый калькулятор уже содержит в себе ряд множителей для расчета налогового платежа. Если же вы хотите рассчитать будущий налог или проверить достоверность налога уже пришедшего, необходимо знать следующие данные:

  • Налоговую ставку, установленную в муниципальном образовании того региона, где располагается земля.

Если нормы федерального законодательства содержат указания на возможные вариации налоговой ставки от 0,1 до 1,5%, то власти субъектов РФ, например, Москвы и Московской области, могут установить их в зависимости от вида землепользователя уже от 0,025 до 1,5%, таким же правом обладают и иные регионы РФ.

  • Площадь находящейся в собственности земли.
  • Размер доли в праве пользования земельным наделом – сумма налога делится прямо пропорционально размеру доли собственника, а не начисляется в полном размере каждому владельцу.
  • Период владения землей – если собственник приобрел земельный участок в середине года, то налоговый платеж должен начисляться соразмерно сроку владения наделом.
  • Установленный размер льготы также определяется как на уровне субъекта России, так и общефедеральным законодательством.
  • Главный пункт – кадастровая стоимость земельного участка: стоимость земли, определяемая специальной кадастровой комиссией в зависимости от основных характеристик земли.

Как узнать кадастровую стоимость земли, подробнее в видео:

Как произвести расчет кадастровой стоимости земельного участка

Чтобы подставить в налоговый калькулятор кадастровую стоимость земельного участка, для начала следует сделать ее расчет. Стандартная формула для определения данного значения следующая:

  • Кадастровая стоимость=Площадь земли(в метрах квадратных)*(Инфраструктура+Специфика)*Переходный коэффициент.
  • инфраструктура, находящаяся на земельном участке, оценивается в рублях на метр квадратный;
  • специфика (например, местонахождение земельного надела) — оценивается также рубли/метр квадратный;
  • переходный коэффициент – указывает местоположение в установленной государственной классификации.

Попробуем разобраться с расчетом кадастровой собственности земельного участка на конкретных примерах:

  • Имеется участок земли в 300 квадратных метров с определенной инфраструктурой, которая оценивается в 700 рублей на метр квадратный. Специфические характеристики земли можно оценить в 600 рублей на квадратный метр, а переходный коэффициент по установленным нормам равен трем.

Кадастровая стоимость будет следующей: 300*(700+600)*3=1 170 000 рублей.

  • Земельный участок площадью в 150 метров квадратных с инфраструктурой, оцененной в 400 рублей/метр, и спецификой из расчета 200 рублей/метр, с установленным переходным коэффициентом в 2,5 имеет кадастровую стоимость в размере – 150* (400+200)*2,5=225 000 рублей.

Определение кадастровой стоимости земельного участка – процесс длительный и трудоемкий, расчет ее с помощью калькулятора или самостоятельно, без использования услуг специальных служб или квалифицированных специалистов, может быть недостоверным.

Для более точного определения данной суммы следует либо воспользоваться актуальными результатами кадастровой оценки, либо обратиться в специализированную компанию для проведения оценочных работ.

Как считается кадастровая стоимость земли

Из каких факторов складывается размер кадастровой стоимости земельного участка в рамках официально проводимой проверки.

Немаловажна категория земли:

  • земли населенных пунктов;
  • сельскохозяйственных угодий;
  • лесного фонда;
  • водных ресурсов;
  • специального назначения (в том числе транспорта, связи, обороны и прочие);
  • территории особо охраняемые (национальные парки, историко-культурное наследие и прочие);
  • земельные участки государственного запаса.

При проведении зонирования внутри каждой из групп учитывается целевое использование участка земли и допустимое функциональное использование.

Если земля находится в каком-то из населенных пунктов, она также может быть разделена на несколько типов, согласно которым разрешается ее использование для:

  • строительства многоэтажных или частных домов;
  • возведения гаражей и хозяйственных построек;
  • дачных поселков, частных дач, объединений садоводов и садовых обществ;
  • иных утвержденных типов земель.

Оценивается в рамках кадастровой проверки и целевое назначение земли:

  • жилое;
  • общественно-деловое;
  • производственное;
  • инфраструктурное;
  • сельскохозяйственное;
  • предназначенное для отдыха населения и иных целей.

Почему же так важно знать результаты проверки и расчета кадастровой стоимости земельных участков? С учетом этой суммы налоговая служба обязана рассчитать земельный налог, арендодатель определит размер платы за аренду государственных и иных земель, продавец рассчитает сумму продажи земельного надела.

Знание реальной стоимости земли поможет избежать встреч с недобросовестными продавцами и арендодателями и определить правильность начисления налоговых платежей.

Расчет кадастровой стоимости участка: важные нюансы

Кадастровая стоимость участка является публичным эквивалентом стоимости участка, учитываемым в процессе расчета налогообложения или цены участка при продаже, при оплате за аренду или за решение запретить строительство и т.д.

Что собой представляет стоимость по кадастру

Стоимость участка по кадастровому номеру определяется произведением площади земли и удельных показателей стоимости по кадастру. Цену удельного показателей по кадастру определяют с учетом нескольких показателей, основным из которых считается местоположение и тип одобренного пользования участка земли.

Публичный эквивалент цены на земельный участок означает, что стоимость по кадастру применяется как начисляющая база многих платежных систем, которые связаны с пользованием участков земли, сюда относится земельный налог, арендная плата за государственную землю по субъектам Федерации (к примеру, в столице).

Кадастровую стоимость используют как расчетную базу: оплата по снятию запретов на строительство в определенном городе, оплата за изменения ВРИ и прочее. Применяется к объектам по капиталу, кадастровую цену применяют как базу для вычислений налогообложения на недвижимость для определенных типов.

Действующим законодательством дается право гражданам, которые не согласны со своей оценкой по кадастру, оспаривать полученные данные вне суда, для этого имеются специально созданные комиссии, рассматривающие споры о данных, определяющих кадастровую стоимость.

Если заявителя уведомили об отказе на оспаривании, ему предоставляется возможность пожаловаться в суд. Обратиться в судебную инстанцию, если заявитель не юридическое, а физическое лицо, можно, минуя комиссию. В случае с юридическими лицами и публичными органами обжалование результатов стоимости по кадастру через комиссию обязательно, после этого следует обратиться в суды.

Основание для пересчета данных по кадастру при помощи суда или комиссии – отсутствие несоответствий между кадастровой стоимостью рыночной стоимостью земли, а также использования в процессе проведения оценивания по кадастру неправдивых данных о самой недвижимости и прилегающих к ней объектов. Есть случаи, когда завышенная кадастровая стоимость является следствием неверного определения типа участка земли.

Читайте так же:  Как вернуть налог ндфл с затрат на строительство жилого дома

Как проводятся расчеты

Узнать стоимость по кадастру земли, которая установлена кодексом РФ, можно, учитывая на индивидуальные характеристики всех земельных участков (беря в расчет ценовую рыночную политику), с обозначением предписаний Земельного кодекса Российской Федерации и актов служб государственного самоуправления.

Индивидуальными характеристиками участка земли являются:

  • территориальные размещения;
  • площади земельных участков;
  • категории земельных участков;
  • особенности одобренного пользования недвижимости и др.

Кадастровая стоимость участка земли определяет сумму земельного налогообложения, определяемую статьями главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как производятся расчеты кадастровой стоимости надела земли

Имеется специальная формулировка, по которой определяется расчет кадастровой суммы:

Пуз — площадь в квадратных метрах участка земли;

Рп — линейные функции, имеющие на учете уникальные нюансы особенности земельных наделов в том или ином городе (руб./кв. м);

Рс — функции форматные сделок или составляющие местного значения (руб./кв. м);

К — переходные коэффициенты.

Исходя из указанных значений, для проведения расчетов кадастровой стоимости надела земли потребуется владение не только нужными данными по числам, но и наличие соответствующего образования и понимания особенностей.

Исчисления являются прерогативой специалистов-оценщиков. Учитывая действующее законодательство, госоценка кадастровой стоимости по земельным участкам осуществляется каждые пять лет. Необходимо для этого:

  • чтобы совершить подсчеты кадастровой стоимости надела земли специалистами, использовать указания по оцениванию кадастровой цены земельного участка по государству, это формируется и утверждается Минэкономразвития России. Принять решение о проведении оценки;
  • составить перечень земельных участков, которые подлежат оцениванию;
  • выбрать организацию-оценщика и заключить с ней договор;
  • провести оценку земельных участков, высчитывая кадастровую стоимость, после получить отчет;
  • осуществить отчетную экспертизу;
  • утвердить кадастровую оценочную стоимость;
  • полученную кадастровую цену на земельный участок внести в реестр по кадастр и обнародовать.

Расчеты при помощи Интернета кадастровой стоимости

Росреестром предлагается более простая система для определения цены по кадастру земельных наделов. Для достижения этой цели предлагают посетить электронную страницу Росреестра (www.rosreestr.ru), выбрать вкладку «Справочная информация по объектам недвижимости онлайн», после этого — вкладку «Публичная кадастровая карта».

Будет окно поиска, куда добавляется номер по кадастру имущества либо указывается месторасположение. На экране находится карта населенного указанного города с расположенным числом земельных участков.

Есть вкладка «Управление картой», в которой отмечаются данные по параметрам. Чтобы получить кадастровую стоимость участка земли, применяют вкладку «Тематическая карта». Следует проставить метки в окнах: «Кадастровая стоимость за метраж» и «Кадастровая стоимость».

Если есть расхождения по утверждениям относительно стоимости по кадастру, переоценка независимых специалистов позволяет комиссии по оспариванию дать повод для раздумий о полученных данных в Росреестре или суде. Внесудебный порядок по вопросу этих дел предусмотрен не для всех налогоплательщиков или лиц, вернее будет обращение напрямую в суд.

Как рассчитать кадастровую стоимость земельного участка в москве

И если ваш сосед годами дает объявление о продаже дома с садом по баснословной цене – не удивляйтесь, что вы платите налоги в разы больше, чем обитатели других дачных кооперативов. Ведь объявления о продаже также принимаются во внимание, причем не важно, состоялась продажа или нет.

  • Расчет удельных показателей для эталонных объектов.
  • Присвоение рассчитанных удельных показателей всей группе.
  • Расчет на основе удельных показателей КС каждого объекта и занесение ее в ГКН.
  • Как видно из методики, она не может учесть индивидуальные различия, свойственные даже рядом лежащим объектам. Например, показатель транспортной доступности рассчитывается для всей территории, выделенной под садоводство. При этом один надел может лежать практически у шоссе, а до другого придется добираться несколько километров по бездорожью.

Как рассчитать кадастровую стоимость земельного участка в москве

Post navigation

Кадастровая стоимость земельного участка— условная денежная расценка земельной недвижимости, применяемая в основном для исчисления налога. Как вычислить кадастровую стоимость земельного участка самостоятельно, расскажем в этой статье.

Как посчитать кадастровую стоимость земли?

При этом не принимается во внимание, как фактически используется участок. Таким образом, стимулируется использование собственником земли с максимальной отдачей.
Формула для самостоятельного расчета Вычислить кадастровую стоимость земли можно, сделав простой расчет: Кс = ОП * (Ки + Кл) * Кп, где

[1]

  • Кс – кадастровая стоимость;
  • ОП – общая площадь надела;
  • Ки – инфраструктурный модификатор (исчисляется в руб./кв. м.);
  • Кл – параметр специфичности (исчисляется в руб./кв. м.)
  • Кп – переходной модификатор.

Параметр специфичности зависит от месторасположения земельного участка, а также от окружения надела. Переходной модификатор основывается на классификации в государственном перечне земель.

Пример 1 Наша фазенда занимает 1000 м2. Здания, сооружения и прочие облагораживающие и инфраструктурные объекты на его территории оценены в 700 руб./м2.

Расчет кадастровой стоимости участка: важные нюансы

Как проводятся расчеты Узнать стоимость по кадастру земли, которая установлена кодексом РФ, можно, учитывая на индивидуальные характеристики всех земельных участков (беря в расчет ценовую рыночную политику), с обозначением предписаний Земельного кодекса Российской Федерации и актов служб государственного самоуправления. Индивидуальными характеристиками участка земли являются:

  • территориальные размещения;
  • площади земельных участков;
  • категории земельных участков;
  • особенности одобренного пользования недвижимости и др.

Кадастровая стоимость участка земли определяет сумму земельного налогообложения, определяемую статьями главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Зачем нужна кадастровая стоимость земельного участка и как ее рассчитать?

Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Кадастровой переписью и ведением госкадастра имущественной недвижимости занимается Федеральная служба госрегистрации, кадастра и картографии (Росреестр). Основными нормативными актами, регламентирующими кадастровый учет в России, являются законы «О кадастровой деятельности» от 24.07.2007 № 221-ФЗ, который одним из учитываемых знаний об объекте недвижимости называет кадастровую стоимость земельного участка (или другой недвижимости), и «О государственной регистрации недвижимости» от 13.07.2015 № 218-ФЗ.
В соответствии со ст. 66 п. 2 Земельного кодекса РФ кадастровый мониторинг земель ведется на основании норм правовых актов об оценочной деятельности в России.

Кадастровая стоимость

Будет окно поиска, куда добавляется номер по кадастру имущества, либо указывается месторасположения. Важно На экране находится карта населенного указанного города с расположенным числом земельных участков.
Есть вкладка «Управление картой», куда отмечаются данные по параметрам. Для Чтобы получить кадастровую стоимость участка земли применяют вкладку «Тематическая карта».

Следует проставить метки в окнах: «Кадастровая стоимость за метраж» и «Кадастровая стоимость».

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка в москве

Отдельно взятый участок с определенными границами описан характеристиками, однозначно выделяющими надел среди остальных. Одна из таких характеристик – стоимость, причем выделяют два понятия:

  • Кадастровая стоимость земли (общая) – определенная государством стоимость всего земельного участка.
  • Кадастровая стоимость земли (удельная) – то же, но для квадратного метра площади.

Сразу оговоримся, что обе вышеназванные характеристики могут очень сильно отличаться от рыночной цены.

Не всегда эта разница в вашу пользу – государственные чиновники могут завышать кадастровую стоимость, чтобы собрать больше налогов в бюджет. Методика расчета Определение такой стоимости происходит исключительно негосударственной компанией. Местные власти лишь нанимают ее, как исполнителя.

Читайте так же:  Будет ли установлен налог на домашних питомцев в россии

Кадастровая стоимость земельного участка в москве

Параметр специфичности установлен в 400 руб./м2, переходной модификатор равен 2,5 (двум с половиной). Подставляем: 1000*(700+400)*2,5 = 2 750 000 рублей. Пример 2 Зарегистрированная площадь – 800 м2.

Независимая экспертиза оценила постройки и прочие сооружения в 450 руб. на м2, параметр специфичности принят за 150 руб. на м2, а переходной модификатор – 4. В таком случае: 800 * (400 + 150) * 4 = 1 760 000 рублей.

Помочь вам в ваших расчетах может специальный онлайн калькулятор. Найти одну из разновидностей такого калькулятора в Интернете не составляет труда.

Разрешение спорных вопросов Далеко не всегда внесенные в Реестр данные отличаются исключительной точностью. Соответственно, фискальные обязательства, которыми облагаются владельцы земли, необоснованно увеличиваются.

Как рассчитать кадастровую стоимость земельного участка в москве

  • Что собой представляет стоимость по кадастру
  • Как проводятся расчеты
  • Как производятся расчеты кадастровой стоимости надела земли
  • Расчеты при помощи Интернета кадастровой стоимости

Что собой представляет стоимость по кадастру Стоимость участка по кадастровому номеру определяется произведением площади земли и удельных показателей стоимости по кадастру. Цену удельного показателей по кадастру определяют с учетом нескольких показателей, основным из которых считается местоположение и тип одобренного пользования участка земли.

Расчет кадастровой стоимости участка: важные нюансы Решение комиссии по всем вопросам считается принятым, если за него проголосовало более половины присутствующих на заседании членов комиссии либо если при равенстве голосов членов комиссии председательствующий на заседании голосовал за принятие решения.
Содержание:

  • Разбор юридической терминологии ↓
  • Методика расчета ↓
  • Формула для самостоятельного расчета ↓
  • Пример 1 ↓
  • Пример 2 ↓
  • Разрешение спорных вопросов ↓
  • Задайте вопрос юристу бесплатная консультация ↓

Земля бывает разного качества и назначения, соответственно, налоги на участки земли, одинаковые по площади, но разные по своей ценности, разные. Для справедливого исполнения фискальных функций создан Кадастр, и присвоенная участку земли кадастровая стоимость является определяющим фактором налоговой ставки, поэтому важно уметь правильно ее рассчитать. Разбор юридической терминологии Кадастр – главная федеральная электронная база данных (список документов) по недвижимости. В нее внесена информация и о земельных участках.

Нюансы кадастровой стоимости земельного участка: особые случаи

Определение кадастровой стоимости земельного участка представляет собой сложную процедуру, в процессе произведения которой учитывается множество факторов, влияющих на конечную сумму. В настоящее время заметно участились случаи запросов переоценки показателя, поскольку многие экспертизы не отражают ни актуальные потребности рынка недвижимости, ни платежеспособность населения страны.

Порядок определения суммы

Чтобы рассчитать кадастровую стоимость земельного участка, необходимо собрать некоторые сведения. Следует помнить, что земля страны подразделяется на несколько категорий, зависящих от целевого назначения участка, который является объектом налогообложения.

Так, можно выделить зоны, отведенные для осуществления сельскохозяйственной деятельности и производства, заповедные территории, на которых любая человеческая деятельность запрещена законом РФ, и т.д.

Чтобы запросить кадастровую оценку, владелец недвижимости земельного типа должен сделать следующее:

  • собрать пакет требующих документов, среди которых должна быть документация, подтверждающая факт владения участком;
  • обратиться с соответствующим заявлением в Росреестр для назначения экспертизы;
  • позволить независимым специалистам произвести оценку и анализ участка;
  • получить результаты и оспорить их при помощи одного из вариантов (комиссия или суд) при необходимости.

Так как кадастровый показатель рассчитывается на основании нескольких цифровых значений, следует помнить, что без наличия требующихся сведений самостоятельно рассчитать даже примерную сумму невозможно.

Выделяют такую важную информацию:

  • удельный показатель;
  • целевое назначение земли;
  • полная площадь участка.

Существует индивидуальная и общая оценка. Различия основываются на том, что при общей экспертизе всем участкам одной категории начисляется одна и та же стоимость за один квадратный метр. Индивидуальная же оценка позволяет говорить о конкретных особенностях участка и с их учетом формировать реальную стоимость земли.

Особые случаи и особенности расчета

Удельные показатели кадастровой стоимости представляют собой цену за один квадратный метр земли, являющейся объектом налогообложения. Она умножается на общую площадь участка, о котором идет речь. Следует упомянуть, что для кадастровых кварталов удельный показатель может различаться.

Наличие средних показателей для земельных участков определяет их функциональное назначение. Благодаря им производится общая оценка, оспаривание которой происходит посредством комиссии или в судебном порядке.

Изменение показателя

Если владельца недвижимости, относящейся к земельной категории, не устраивает полученная кадастровая оценка, он имеет право подать заявление на её пересмотр. Для этого необходимо соблюдать такую последовательность действий:

  1. Получение информации, касающейся кадастровой экспертизы. Заявление на данные сведения подается в государственные инстанции, являющиеся ответственными за учет государственного кадастра.
  2. Сбор необходимых документов. Пакет документации отличается в зависимости от причины, которая вынудила владельца земельного участка прибегнуть к пересмотру оценки. В случае неточности информации об участке необходимо представить доказательство того, что сведения не являются достоверными. При несогласии со стоимостью подается отчет, устанавливающий рыночную стоимость. Кадастровый паспорт и копия документа, свидетельствующего о праве владения, понадобятся в любом случае.
  3. Написание заявления в установленной форме, которое запрашивает пересмотр оценки кадастровой экспертизы.

Рассмотрение заявления обычно занимает один месяц. Если не собрать все упомянутые документы, то оно не будет принято.

Когда кадастровая оценка выше рыночной?

Кадастровая стоимость может превышать стандартный показатель в тех случаях, когда:

  • оценка неактуальна, поскольку была произведена достаточно давно или если за период времени, прошедший с момента последней экспертизы, в экономике страны произошли слишком явные изменения;
  • во время экспертизы использованы необъективные сведения (не учитывается состояние рынка, баланс спроса и предложения, платежеспособность населения и другие индивидуальные особенности земли);
  • на рынке земельной недвижимости наблюдается значительный спад спроса на фоне серьезных экономических изменений в стране.

В некоторых случаях оба показателя могут быть равны. Это происходит в тех случаях, когда спрос на конкретный земельный участок резко падает в связи с агрессивными внешними факторами (соседство с промышленными постройками, природные катаклизмы и т.д.) Если кадастровый показатель выше, это значит, что оценка неточна или рыночная стоимость участка слишком низкая из-за одного из упомянутых нюансов.

Заключение

Определение кадастровой стоимости можно осуществить при помощи нескольких способов. Запрашивая данные в Государственном кадастре, владелец недвижимости земельного типа не получает никакой юридически значимой информации. Это значит, что сведения могут быть предоставлены любому заинтересованному лицу.

Если же речь идет о заявлении на переоценку кадастровой стоимости, следует понимать, что эта процедура доступна только владельцу участка при предоставлении пакета конкретных документов, в числе которых должен значится документ, свидетельствующий о праве владения заявителя.

В каких случаях можно увеличить первоначальную стоимость земельного участка в бухгалтерском учете организации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Первоначальная стоимость земельного участка может быть увеличена в следующих случаях:

Читайте так же:  Что делать, чтобы не уснуть за рулем

— в результате коренного улучшения земельного участка;

— в результате переоценки.

Бухгалтерский учет земельных участков регулируется ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (далее — ПБУ 6/01) и Методическими указаниями по учету основных средств, утвержденными приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н (далее — Методические указания).

В соответствии с п. 5 ПБУ 6/01 земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы) учитываются в составе основных средств при одновременном выполнении условий, установленных п. 4 ПБУ 6/01.

К бухгалтерскому учету земельный участок принимается по первоначальной стоимости в сумме фактических затрат на его приобретение (п.п. 7, 8 ПБУ 6/01).

В соответствии с п. 14 ПБУ 6/01 стоимость основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев, установленных ПБУ 6/01 и иными положениями (стандартами) по бухгалтерскому учету.

Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств.

Согласно п. 10 Методических рекомендаций N 91н капитальные вложения в земельные участки, на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы), в объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы) учитываются как отдельные инвентарные объекты (по видам объектов капитальных вложений).

Капитальные вложения на коренное улучшение земель, по участку, находящемуся в собственности организации, учитываются в составе инвентарного объекта, в который осуществлены капитальные вложения. Следовательно, расходы на коренное улучшение земель участка, принадлежащего организации, могут увеличивать его стоимость.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме того, п. 15 ПБУ 6/01 для коммерческих организаций предусмотрена возможность проведения переоценки группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости в соответствии с учетной политикой. Переоценка должна проводиться не чаще одного раза в год.

При принятии решения о переоценке по таким основным средствам следует учитывать, что в последующем они переоцениваются регулярно, чтобы стоимость основных средств, по которой они отражаются в бухгалтерском учете и отчетности, существенно не отличалась от текущей (восстановительной) стоимости.

То есть организация в последующем должна производить переоценку этих основных средств с такой периодичностью, чтобы это требование выполнялось.

Для соблюдения данного условия, на наш взгляд, организации достаточно установить в учетной политике уровень существенности и проводить переоценку только в том году, когда отклонение учетной стоимости основного средства от его текущей (восстановительной) стоимости превысит этот установленный уровень существенности.

Обращаем внимание, что такой способ переоценки основных средств в полной мере соответствует принципам МСФО (IAS) 16 «Основные средства», согласно которым частота проведения переоценки зависит от изменения справедливой стоимости основных средств, подлежащих переоценке (Модели оценки основных средств после признания, определяемые МСФО (IAS) 16 (М.Л. Пятов, И.А. Смирнова, «БУХ.1С», N 10, октябрь 2008 г.)).

Ранее положения п. 43 Методических указаний прямо содержали запрет на переоценку земельных участков и объектов природопользования. Однако приказом Минфина России от 24.12.2010 N 186н из п. 43 Методических указаний исключено положение о том, что земельные участки и объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы) переоценке не подлежат. Следовательно, с 2011 года переоценке подлежат в том числе и земельные участки.

Нормы ПБУ 6/01 не определяют порядка проведения переоценки основных средств, поэтому если организация примет решение переоценивать какую-либо из групп однородных объектов основных средств, она должна самостоятельно разработать и закрепить в своей учетной политике способ (порядок) такой переоценки (п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Способы переоценки объектов основных средств устанавливаются п. 43 Методических указаний. Это индексный метод и метод прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам. Метод индексации основан на применении индексов-дефляторов, рассчитываемых органами статистики.

Выбор метода организация осуществляет самостоятельно, закрепив его в учетной политике. Выбрав метод индексации, организация, если позволяют условия, имеет право сама разработать индексы для переоценки или использовать индексы, разработанные НИИ статистики Госкомстата России (письмо Минфина России от 31.07.2003 N 04-02-05/3/63).

При выборе метода прямого пересчета осуществить переоценку могут как специалисты-оценщики, так и финансовые сотрудники организации. При определении текущей (восстановительной) стоимости могут быть использованы: данные на аналогичную продукцию, полученные от организаций-изготовителей; сведения об уровне цен, имеющиеся у органов государственной статистики, торговых инспекций и организаций; сведения об уровне цен, опубликованные в средствах массовой информации и специальной литературе; оценка бюро технической инвентаризации; экспертные заключения о текущей (восстановительной) стоимости объектов основных средств (четвертый абзац п. 43 Методических указаний).

Результаты переоценки оформляются в виде акта специальной комиссией с приложением всех документов, на основании которых была установлена стоимость переоцененных объектов. Результаты проведенной по состоянию на конец отчетного года переоценки объектов основных средств подлежат отражению в бухгалтерском учете обособленно.

Сумма дооценки объекта основных средств в результате переоценки зачисляется в добавочный капитал организации.

Таким образом, в бухгалтерском учете результаты переоценки (дооценки) объектов основных средств отражаются следующими записями (с учетом Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н):

Дебет 01 Кредит 83
— отражена сумма дооценки объекта основных средств;

Дебет 83 Кредит 02
— отражена сумма доначисленной амортизации переоцененного объекта основных средств.

Обратите внимание, что переоценка объектов основных средств производится с целью определения реальной стоимости объектов основных средств путем приведения первоначальной стоимости объектов основных средств в соответствие с их рыночными ценами и условиями воспроизводства на дату переоценки (п. 41 Методических рекомендаций). Согласно п. 29 Методических рекомендаций для целей Методических указаний под текущей рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи указанного актива на дату принятия к бухгалтерскому учету. При определении текущей рыночной стоимости могут быть использованы данные о ценах на аналогичные основные средства, полученные в письменной форме от организаций-изготовителей; сведения об уровне цен, имеющиеся у органов государственной статистики, торговых инспекций, а также в средствах массовой информации и специальной литературе; экспертные заключения (например, оценщиков) о стоимости отдельных объектов основных средств.

Кадастровая стоимость земельного участка устанавливается в результате проведения государственной кадастровой оценки (ст. 3 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ). Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа государственной власти субъекта РФ или в случаях, установленных законодательством субъекта РФ, по решению органа местного самоуправления не чаще чем один раз в течение трех лет (в городах федерального значения не чаще чем один раз в течение двух лет) и не реже чем один раз в течение пяти лет с даты, по состоянию на которую была проведена государственная кадастровая оценка (ст. 24.12 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ).

Кадастровая стоимость определяется оценщиком, в частности, для целей налогообложения (п. 10 приказа Министерства экономического развития и торговли РФ от 20.07.2007 N 255 «Об утверждении федерального стандарта оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО N 2)»).
Следовательно, в результате переоценки стоимость земельного участка не обязательно будет совпадать с кадастровой стоимостью земельного участка.

Читайте так же:  Порядок и условия подачи жалобы на налоговые органы

В отличие от бухгалтерского учета, Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможность изменения первоначальной стоимости основных средств путем проведения переоценки.

В связи с этим сумма переоценки не признается доходом (расходом), учитываемым для целей налогообложения прибыли (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Таким образом, налогоплательщик вправе провести переоценку стоимости земельного участка в бухгалтерском учете, однако для целей исчисления налога на прибыль организаций результаты переоценки имущества, согласно ст. 257 НК РФ, не учитываются (письма Минфина России от 29.08.2012 N 03-11-06/1/17, от 08.09.2011 N 03-03-06/1/544, от 08.07.2011 N 03-03-06/1/412).

Рекомендуем ознакомиться с материалами:

— Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет вложений в земельные участки;

— Энциклопедия решений. Учет вложений в земельные участки;

[3]

— Энциклопедия решений. Учет переоценки основных средств.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Ответ прошел контроль качества

7 августа 2015 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Нюансы определения кадастровой стоимости

Материал для подписчиков издания «Ваш партнер-консультант». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

Электронные версии изданий

ОПЕРАТИВНОСТЬ

Подписчик читает издание ПЕРВЫМ, сразу же после его подписания в печать.

АРХИВ ИЗДАНИЯ

Вместе с новыми номерами предоставляется доступ к архиву издания за прошлые годы (при подписке на периоды более 6 месяцев).

PDF номеров издания

Номера изданий доступны для скачивания в pdf-формате.

Снижение кадастровой стоимости земельного участка: причины, порядок проведения, необходимые документы и нюансы

Кадастровая стоимость используется в процессе расчета налога на имущество. Ее размер определяется исключительно кадастровыми инженерами, учитывающими технические параметры объекта. При этом не берется в расчет рыночная цена, нюансы расположения, инфраструктура или иные важные параметры, влияющие на фактическую стоимость объекта. Поэтому нередко собственники недвижимости сталкиваются с тем, что кадастровая цена является завышенной. В результате требуется снижение кадастровой стоимости земельного участка. Процедура может выполняться на основании заявления, поданного в Росреестр, или через суд.

Как рассчитывается показатель?

Процедура выполняется государством, поэтому для этого привлекаются кадастровые инженеры. Процесс обладает некоторыми особенностями:

  • проводится каждые 5 лет, поэтому регулярно меняется данное значение;
  • допускается по инициативе Росреестра проводить оценку чаще;
  • кадастровый показатель влияет на рыночную цену недвижимости;
  • при его определении не учитываются такие важные показатели, как инфраструктура или ценность для потенциальных покупателей.

За счет кадастрового показателя происходит расчет налога на имущество, поэтому нередко владельцы объектов сталкиваются с тем, что за счет высокой стоимости приходится уплачивать значительную сумму в бюджет. Поэтому требуется снижение кадастровой стоимости земельного участка.

Нюансы расчета налога

Налог на имущество является региональным, поэтому средства направляются в местный бюджет. Уплачивается сбор всеми гражданами и компаниями, обладающими землей в собственности. Она может быть куплена, подарена или получена по наследству. Ежегодно требуется уплачивать 0,3% от кадастровой стоимости данного объекта.

Квитанции высылаются гражданам по месту проживания, поэтому достаточно только уплатить средства. Компании должны самостоятельно рассчитывать и перечислять средства в бюджет. При этом нередко задумываются граждане и фирмы о снижении кадастровой стоимости земельного участка. Судебная практика показывает, что если подготовить доказательства того, что это значение является завышенным, то можно рассчитывать на снижение цены.

Почему завышается цена?

Стандартно кадастровая стоимость должна быть примерно равна рыночному показателю, но на практике часто оказывается, что эти значения являются абсолютно разными. Нередко вовсе кадастровая стоимость превышает рыночную в 4 или 5 раз. При таких условиях приходится уплачивать владельцам действительно значительную сумму налога. Это приводит к тому, что они хотят произвести снижение кадастровой стоимости земельного участка.

При определении рыночного значения учитывается цена на аналогичные объекты, состояние рынка недвижимости и факторы, имеющие важность для непосредственного покупателя. При определении же кадастровой стоимости инженеры учитывают следующие критерии:

  • привлекательность имеющейся территории для инвестирования;
  • место расположения объекта;
  • перспективы развития имеющейся инфраструктуры.

Полный список данных критериев перечисляется в специальных методических правилах, которыми пользуются инженеры. Если владелец территории уверен, что цена его недвижимости является завышенной, то он может потребовать проведение переоценки, по результатам которой будет снижен этот показатель. Но добиться такого уменьшения можно исключительно при наличии доказательств необоснованного завышения цены.

Нередко значительные расхождения связаны с ошибками, совершаемыми кадастровыми инженерами или вовсе с путаницей в записях. Поэтому первоначально целесообразно заказать в Росреестре выписку из ЕГРН на участок земли, чтобы убедиться, что все имеющиеся в реестре записи являются достоверными.

Когда уменьшается показатель?

Снижение кадастровой стоимости земельного участка разрешается только при удовлетворении определенных условий. К ним относится:

  • имеются доказательства того, что плодородный слой почвы по разным причинам был серьезно испорчен, поэтому стоимость земли должна быть действительно снижена;
  • возникло на территории болото или овраг;
  • изменение целевого назначения территории;
  • участок становится собственностью нескольких людей;
  • произошли на территории стихийные бедствия, которые привели к ухудшению параметров земли;
  • изменился вид разрешенного использования;
  • государством безвозмездно был оформлен публичный сервитут по веским основаниям.

При наличии вышеуказанных причин обеспечивается уменьшение полезности территории. Поэтому может приниматься решение о снижении кадастровой стоимости земельного участка. Но все такие ситуации должны официально доказываться, поэтому требуется передать экспертам разные акты, правоустанавливающую документацию, выписку из ЕГРН и другие бумаги, подтверждающие наличие тех или иных причин для снижения показателя.

Кто занимается процессом?

Только собственники земли могут настаивать на снижении кадастровой стоимости земельного участка. Судебная практика показывает, что при наличии доказательств ухудшения параметров территории можно уменьшить стоимость даже в 4 раза.

Если через пять лет после переоценки снова значение будет завышенным, то владелец территории может повторно подать заявление на его пересмотр.

Этапы процедуры

Порядок снижения кадастровой стоимости земельного участка считается достаточно простым, так как реализуется в нескольких последовательных действиях. Первоначально следует определить, какова кадастровая стоимость имеющегося участка, для чего можно найти нужную информацию на сайте Росреестра или заказать выписку из ЕГРН.

На сайте учреждения можно найти сведения даже о дате и правилах проведения переоценки. Если выявляется, что показатель действительно является неправомерно завышенным, то собственник территории может ее изменить. Требуется обращаться к независимому оценщику для снижения кадастровой стоимости земельного участка. Стоимость услуг специалиста зависит от размера и иных параметров территории. Оценщик составляет специальный отчет, в котором указывает реальную цену объекта.

Далее процедура снижения кадастровой стоимости земельного участка предполагает обращение в Росреестр с заявлением. Если на основании этого документа не выполняются нужные действия, то подается иск в суд.

Целесообразно осуществлять процедуру исключительно в ситуации, если имеющийся показатель выше действительной кадастровой цены на 30% или больше. Мнения оценщика бывает недостаточно, поэтому приходится привлекать нескольких экспертов, причем все они должны быть членами СРО.

Читайте так же:  Как рассчитывается транспортный налог пенсионерам в алтайском крае

Как выполнить процесс административным способом?

Первоначально следует попытаться решить вопрос административным методом, для чего подается заявление с другими документами в отделение Росреестра. Для этого выбирается отделение учреждения по месту расположения территории. К особенностям процесса относится:

  • желательно заранее записаться на прием, чтобы не тратить время на ожидание в очереди;
  • обязательно составляется грамотно заявление, в котором указывается на необходимость изменения установленного показателя;
  • решение о снижении кадастровой стоимости земельного участка может быть отрицательным, если не будет иметься достаточно доказательств целесообразности данного процесса;
  • отказ непременно оформляется письменно, причем в документе перечисляются причины для такого решения.

Если причиной отказа являются разные технические причины, то после их исправления можно подать повторную заявку. При других обстоятельствах придется подавать иск в суд.

Какие требуются документы?

При использовании административного способа требуется передать определенную документацию и заявление в отделение Росреестра. Документы для снижения кадастровой стоимости земельного участка следующие:

  • правильно составленное заявление, причем оно формируется от имени владельца или обладателя права пользоваться территорией;
  • если имеется несколько собственников, то документ составляется от имени одного владельца;
  • паспорт заявителя;
  • допускается привлекать представителя, но на него требуется составить доверенность, заверяемую у нотариуса;
  • правоустанавливающие бумаги на недвижимость;
  • выписка из ЕГРН на участок, которая может заменяться кадастровым паспортом, если оформлялось право собственности до 2017 года.

При необходимости могут быть затребованы другие документы, позволяющие грамотно осуществить переоценку.

Правила составления заявления

Наиболее часто возникают сложности у граждан с составлением заявления на снижение кадастровой стоимости земельного участка. Для этого требуется пользоваться бланком установленного образца. Получить этот документ можно непосредственно в отделении Росреестра или на сайте этого учреждения.

Именно заявление рассматривается членами комиссии при принятии решения относительно возможности изменения кадастровой цены объекта. В заявлении обязательно должны иметься сведения:

  • личные данные о владельце территории, к которым относится его Ф. И. О., место проживания, контактные данные и сведения из паспорта;
  • в тексте указывается просьба произвести переоценку земли;
  • прописываются причины, по которым требуется изменить показатель.

Образец заявления о снижении кадастровой стоимости земельного участка можно изучить ниже.

Как только все документы и заявление будут готовы, они передаются работнику Росреестра. Он выдает заявителю расписку в принятии документации. Здесь же указывается дата, когда можно прийти в учреждение за письменным ответом.

Сроки принятия решения

Решение о том, будет ли изменена кадастровая стоимость, принимаются в течение 7 дней. Если отсутствуют проблемы с документами, а также подтверждается обоснованность требований заявителя, то решение принимается комиссией в течение одного месяца.

Если заявление не принято на рассмотрение, то уведомляется владелец земли о причинах такой ситуации. Допускается оспорить отказ в течение 10 дней, для чего подается иск в суд.

Нюансы судебного разбирательства

При необоснованном отказе со стороны работников Росреестра имеется возможность обратиться в суд с исковым заявлением. Процедура должна выполняться в течение 10 дней с момента получения решения от комиссии. Истцом будет являться собственник территории, а ответчиком – Росреестр.

Иск о снижении кадастровой стоимости земельного участка подается по месту расположения отделения Росреестра. К нему прилагаются другие документы:

[2]

  • отчет об оценке земли, на основании которого можно увидеть, что значение в Росреестре является завышенным;
  • доказательства досудебной попытки решения вопроса;
  • правоустанавливающая документация на землю;
  • паспорт заявителя;
  • акты обследования территории;
  • письменный отказ комиссии в изменении показателя;
  • справки, выданные независимыми оценщиками;
  • квитанция об оплате пошлины.

Могут использоваться результаты прошлой оценки земельного участка для снижения кадастровой стоимости. Целесообразно вовсе пользоваться результатами, полученными от разных оценщиков, что обычно положительно сказывается на решении суда.

Стоимость процедуры

Если не получается снизить показатель административным способом, то придется подготовиться к значительным затратам, так как обращение в суд требует несения следующих расходов:

  • привлечение опытного юриста – от 20 тыс. руб.;
  • оплата услуг оценщика – от 10 тыс. руб.;
  • получение выписки из ЕГРН – 300 руб.;
  • внесение изменений в реестр – 350 руб.;
  • уплата пошлины за подачу иска в суд – 300 руб.

Расценки могут значительно отличаться в разных регионах, а также на стоимость оказывает влияние размер и особенности имеющегося участка.

Если судом принимается положительное решение для истца, то принудительным способом изменяется размер кадастровой стоимости.

Когда вступают в силу изменения?

После принятия решения судом или непосредственным Росреестром вносятся нужные сведения в реестр, после чего они публикуются на сайте учреждения. Фактически такое решение вступит в силу только через полгода после публикации информации. Именно столько времени требуется для обновления записей специалистам Росреестра, входящим в ревизионную комиссию.

На основании внесенных изменений производится перерасчет, поэтому значительно снижается размер налога на имущество. Если работники ФНС не были уведомлены об изменениях, то можно взять справку из Росреестра, содержащую актуальные сведения относительно кадастровой стоимости участка. После этого будет выполняться перерасчет налоговой инспекцией.

Заключение

Кадастровая стоимость территории применяется для расчета налога на этот объект. Нередко этот показатель является завышенным, поэтому требуется его снизить. Процедура может выполняться административным способом или через суд. В суд надо обращаться только при отказе изменить значение работниками Росреестра.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Для выполнения данного процесса требуется подготовить необходимые документы, передающиеся в Росреестр или суд. Оспаривание показателя допускается исключительно при наличии доказательств необоснованного завышения стоимости. Для этого придется привлекать оценщиков, выполняющих переоценку недвижимости и составляющих отчет. Владельцы территории должны подготовиться к определенным тратам средств, поэтому если в результате процесса показатель будет снижен незначительно, то осуществлять процедуру нецелесообразно.

Источники


  1. Комиссия. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 999 c.

  2. Практика адвокатской деятельности / Под редакцией Л.И. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 748 c.

  3. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 2. — Москва: Мир, 2002. — 528 c.
  4. Ларин, А.М. Я — следователь; М.: Юридическая литература, 2011. — 192 c.
  5. Осиновский, А.Д. Акционер против акционерного общества; СПб: ДНК, 2013. — 352 c.
Нюансы расчета кадастровой стоимости земельного участка
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here