Кому положен и как получить налоговый вычет на детей

В этой статье мы постарались раскрыть тему: "Кому положен и как получить налоговый вычет на детей". Здесь собрана и структурирована вся информация о теме, что позволяет найти полный ответ на ваш вопрос. Но, если все же остались вопросы, то вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Документы для вычета на детей

П. 3 ст. 210 НК РФ установлено, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

  • 1 400 рублей — на первого ребенка
  • 1 400 рублей — на второго ребенка
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка
  • 3000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет в данный момент или нет.

Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста (письма Минфина от 29.12.2011 N 03-04-05/8-1124, от 27.12.2011 N 03-04-06/8-361 и другие).

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по его выбору на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Ни налоговым, ни семейным законодательством не установлен перечень документов, которые должны представляться в подтверждение права на вычет.

Минфин и ФНС в ряде разъясняющих писем среди документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет называют

  • Копия свидетельства о рождении ребенка
  • Справка из учебного заведения, в котором ребенок проходит обучение (справка необходима, если ребенок достиг 18 лет), п редъявлять которую следует ежегодно на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет, на ребенка до 18 лет справка не нужна
  • Соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка (допускаются любые другие документы, подтверждающие участие родителя в содержании ребенка)
  • Копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака
  • Справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем

В случае если у ребенка оба родителя, не состоящие в браке, налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из родителей, на обеспечении которых находится ребенок, то есть свидетельства о браке для предоставления вычета в подобной ситуации не требуется (письма Минфина России от 09.02.2010 N 03-04-06/8-13).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления последнего в брак.

В случае отсутствия второго родителя у ребенка по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим документальным подтверждением права работника на стандартный налоговый вычет в двойном размере могут быть, например, свидетельство о смерти одного из родителей либо выписка из решения суда о признании его безвестно отсутствующим (письма Минфина России от 27.02.2009 N 03-04-05-01/83, от 26.02.2009 N 03-04-05-01/76).

При этом НК РФ не требует, чтобы заявление на предоставление вычетов подавалось налогоплательщиком ежегодно (письма Минфина России от 27.04.2006 N 03-05-01-04/105).

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

[3]

Кто имеет право на детские вычеты

По заявлению сотрудника на работе должны предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на детей. В связи с этим, возникают следующие вопросы. Кто из родителей имеет право на вычет? Кому предоставляется вычет в двойном размере?

Кому положен «детский» вычет

Налогоплательщики имеют право на получение стандартных налоговых вычетов. Вычет за каждый месяц года предоставляется:

  • родителю и его супругу (супруге);
  • усыновителю, опекуну, попечителю;
  • приемному родителю и его супругу (супруге).

Вычет дается при условии, что ребенок находится на их обеспечении. Вычет можно получить в следующих размерах:

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — на второго ребенка;
  • 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Вычет дается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
На практике у бухгалтера возникает вопрос, как определить очередность детей. Так, по мнению Минфина России, при определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также умершие дети, неусыновленные дети супруга от другого брака (Письма Минфина России от 09.10.2012 N 03-04-05/8-1162, от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 27.03.2012 N 03-04-05/8-392, от 21.02.2012 N 03-04-05/8-209, от 13.02.2012 N 03-04-05/8-169).
Для получения вычета необходимо представить работодателю (в налоговую инспекцию) заявления и документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет.
Вычет действует до месяца, в котором доход родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет, который предусмотрен указанным подпунктом, не применяется.

Читайте так же:  Что нужно, чтобы забрать машину со штрафстоянки не владельцу

Если сотрудник трудится у нескольких работодателей, то вычетом можно воспользоваться только у одного из них по выбору.

Удвоенный вычет

Стандартный вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Так, если один из родителей умер или объявлен умершим, другой вправе получить вычет в двойном размере (Письмо Минфина России от 19.07.2012 N 03-04-06/8-206). Также удвоенный вычет предоставляется, если второй родитель признан безвестно отсутствующим (Письмо Минфина России от 06.05.2011 N 03-04-05/1-337).

К документам, подтверждающим право на двойной стандартный вычет, относятся:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство о расторжении брака;
  • свидетельство о смерти одного из родителей ребенка;
  • исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов;
  • документы, подтверждающие, что единственный родитель не находится в браке;
  • выписка из решения суда о признании его безвестно отсутствующим.

Понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.1998 N 1274 (форма N 25), вносятся на основании заявления матери.

Одним из условий, при котором предоставляется право на вычет, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.

В случае вступления одинокой матери в брак предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере прекращается. Ведь в этом случае обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом.

При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета.

Вместе с тем налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору. Для этого необходимо представить работодателю заявление об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения такого вычета.

Отказаться от получения данного налогового вычета второй родитель может, если он имеет на него право. Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13%, и т.д.

Отметим, что удвоенный вычет предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном. При этом размер стандартного вычета не изменяется от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям, а также от факта лишения (нелишения) родителей опекаемого родительских прав.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, относится документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение опекуна единственным опекуном (Письмо Минфина России от 04.02.2013 N 03-04-06/8-32).

Таблица «Кто не вправе получать стандартный вычет в двойном размере»

Кому двойной «детский» вычет не положен

В связи с вступлением в брак одинокая мать
перестает получать стандартный вычет на ребенка в
двойном размере независимо от того, усыновил
супруг ее ребенка или нет

Письмо Минфина России
от 11.04.2013
N 03-04-05/8-372

Нахождение родителей в разводе не означает
отсутствие у ребенка второго родителя.
Таким образом, разведенный родитель, на
обеспечении которого находится ребенок, имеет
право на получение стандартного налогового вычета
по НДФЛ в однократном размере

Письмо Минфина России
от 30.01.2013
N 03-04-05/8-78

В случае лишения одного из родителей родительских
прав другой родитель не вправе получать
стандартные вычеты на ребенка в двойном размере,
поскольку он не является единственным родителем

Письмо УФНС России по
г. Москве от 28.04.2011
N 20-14/3/[email protected]

Рождение ребенка у родителей, не состоящих в
зарегистрированном браке, не означает отсутствие
у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка
имеется единственный родитель. Следовательно, в
этом случае получить двойной вычет нельзя

Письмо Минфина России
от 24.07.2009
N 03-04-06-01/192

Документы для вычета

Список документов для оформления вычета

1. Чаще всего Вы можете получать стандартный вычет через Вашего работодателя (п.3 ст.218 НК РФ). В этом случае Вам необходимо подать работодателю заявление о предоставлении стандартного вычета. Дополнительно к заявлению приложите документы, подтверждающие Ваше право на вычет:

— копию свидетельства о рождении ребенка;

— копию свидетельства о регистрации брака;

При оформлении вычета на ребенка-инвалида дополнительно предоставляется:

— справка об установлении инвалидности.

При оформлении вычета на ребенка старше 18 лет дополнительно предоставляется:

— справка из образовательного учреждения, подтверждающая очную форму обучения ребенка.

При оформлении вычета в случае развода родителей дополнительно предоставляется:

— соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист о перечислении алиментов на содержание ребенка.

При оформлении вычета, если брак между родителями не регистрировался, дополнительно предоставляется:

— свидетельство об установлении отцовства;

— письменное подтверждение одного родителя о том, что второй родитель проживает совместно с ними и участвует в его обеспечении.

2. Если работодатель не предоставляет вычет, Вы можете получать вычет через налоговую инспекцию. Для этого, кроме документов, указанных выше, Вам дополнительно потребуются:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.

2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).

3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.

Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.

4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога по стандартному вычету на детей.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Читайте так же:  Кому предоставляется льгота по транспортному налогу

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как получить вычет на ребенка или облегчить его обеспечение?

На сегодняшний день для того, чтобы должным образом обеспечить ребенка, требуется огромное количество денежных средств.

В связи с этим налоговый вычет на детей пользуется особой популярностью, поскольку позволяет их родителям несколько уменьшить размер налогооблагаемой базы. Как именно это сделать, а также многие другие особенности детской налоговой скидки как раз и будут описаны в данной статье.

[2]

Налоговый вычет на детей

Каждый налогоплательщик, который официально трудоустроен и своевременно вносит все налоговые сборы в государственную казну, имеет право на вычет за ребенка. Таким образом, оформив налоговую скидку подобного рода, физическое лицо будет выплачивать налоги уже с несколько меньшей суммы, чем прежде, что несколько улучшит его финансовое положение.

Какой закон дает регламент

Перед тем как приступать к оформлению бумаг на налоговую скидку, нужно разобраться с тем, имеет ли на это по закону право налогоплательщик, а также какие условия распространяются на ее получение. Стандартные вычеты на детей описаны в Налоговом кодексе, а именно в статье под номером 218 (четвертый пункт).

Необходимо отметить, что, в соответствии с текстом данного законодательного акта, детьми принято считать физических лиц, которые не достигли восемнадцати лет, либо физических лиц, получающих образование на очной форме, младше двадцатичетырехлетнего возраста.

Кому положен

Большинство налогоплательщиков ошибочно считают, что вернуть подоходный налог за ребенка могут только его биологические родители. Данное мнение является неверным, поскольку помимо родителей на стандартную налоговую скидку могут рассчитывать и следующие физические лица:

  • Муж матери. Если за воспитание и обеспечение ребенка несет ответственность супруг матери, которая, например, на данный момент времени официально не работает и не является налогоплательщиком, то право на возврат НДФЛ переходит к нему.
  • Жена отца. Иногда случается так, что по каким-либо семейным обстоятельствам ребенок остается с отцом и воспитывается не только им, но и его новой супругой. Жена отца также имеет право на налоговую скидку, но только если она имеет отношение к обеспечению ребенка и официально состоит в браке с его отцом.
  • Усыновитель. Любое физическое лицо, которое приняло решение усыновить либо удочерить ребенка и владеет при этом всеми соответствующими документами, может легко уменьшить размер своей налогооблагаемой базы на некоторую сумму.

ВАЖНО! Если дети физического лица, которое претендует на вычет и получает свои доходы на территории Российской Федерации, находятся за пределами государства, то на них все же можно оформить скидку. Однако для этого нужно иметь в наличии определенный пакет документов, причем обязательно заверенный представителями компетентных органов иностранного государства.

Когда можно оформлять вычеты

Большинство родителей задаются вопросом относительно того, с какого момента времени можно подавать документы на возврат НДФЛ и получать долгожданную материальную компенсацию.

Ответ достаточно прост – налогоплательщику начисляется налоговая скидка с того месяца, в котором родился его ребенок. А в том случае, если вернуть подоходный налог хочет усыновитель либо попечитель, то это можно сделать с того месяца, в котором были оформлены все необходимые документы.

Вычет из зарплаты

Чтобы раз и навсегда разобраться с тем, как определить сумму налоговой скидки, которая предоставляется за воспитание детей, прежде всего, стоит понимать, что ее размер фиксирован и зависит от того, сколько детей обеспечивает налогоплательщик.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, если физическое лицо претендует на денежную компенсацию за одного ребенка, то размер его налогооблагаемой базы, подсчитанный за месячный период, уменьшится на 1 400 рублей. Иными словами, физическое лицо сможет в месяц получать на 182 рубля больше (13% от 1 4000), а в год на 2184 рубля (182*12 месяцев).

На второго ребенка

Многие семьи воспитывают одновременно двоих детей и имеют право претендовать на денежную компенсацию за каждого ребенка. Как уже говорилось ранее, сумма скидки на первого составляет – 1 400 рублей.

Однако данный размер вычета налоговым законодательством также установлен и на второго ребенка. Чтобы вычислить размер компенсации, которая будет начислена физическому лицу за двоих детей за год, нужно выполнить следующие действия:

  1. Считаем общий размер скидки. Поскольку на воспитании в семье находится одновременно двое детей, то общий размер вычета будет равен сумме 2 800 рублей (1 400 * 2).
  2. Подсчитываем 13% от скидки. Чтобы определить 13% (поскольку именно в таком размере, как правило, выплачивается НДФЛ) от 2 800 рублей, нужно 2 800/100%, а затем умножить на 13%. Получается цифра, равная 364 рублям – это и есть сумма, которую будут начислять налогоплательщику раз в месяц в качестве компенсации.
  3. Умножаем месячную скидку на 12. Чтобы узнать, каков же размер годовой компенсации со стороны налоговой инспекции за двоих детей, необходимо просто умножить месячный размер вычета на количество месяцев в году. Таким образом, выходит сумма 4 368 рублей.

На третьего ребенка

В том случае, если семья состоит из троих детей или большего количества, то вышеприведенные правила расчета несколько видоизменяются. На третьего ребенка налоговая инспекция начисляет уже несколько большую сумму, чем за первых двух детей, — в размере 3 000 рублей. Таким образом, суммарный размер, на который сократится налогооблагаемая база за всех троих детей, составляет 5 800 рублей, а материальная компенсация за год – 9 048 рублей.

Повышенные размеры детских вычетов

Физическое лицо, оформляющее возврат подоходного налога, имеет право претендовать на компенсацию в повышенном размере при стечении следующих обстоятельств:

  • Ребенок-инвалид. Если дети принадлежат к особой льготной категории – инвалидам, то их опекуны, лица, оформившие над ними попечительство, а также родители, обладающие статусом приемных, могут претендовать на налоговую скидку в размере 6 000 рублей. В том случае, если инвалида обеспечивают родные родители или лица, усыновившие ребенка, начисляют 12 000 рублей в качестве вычета.
  • Родительодиночка. Если физическое лицо, которое по закону имеет право на возврат НДФЛ за ребенка, обеспечивает его самостоятельно и официально не состоит в браке, то для него предоставляется налоговая скидка в двойном размере.
Читайте так же:  Как узнать задолженность у судебных приставов

Социальный вычет

Если дети физического лица получают образование, то это дает претенденту на налоговую скидку сразу несколько следующих преимуществ:

  1. Срок выплаты вычета продлевается. По закону уменьшение налогооблагаемой базы за детей производится лишь до тех пор, пока им не исполниться восемнадцати лет. Однако если ребенок учится, то получать компенсацию можно еще шесть лет после достижения им совершеннолетнего возраста.
  2. Вернуть сразу два вида вычетов. Помимо налоговой скидки стандартного типа, родитель ребенка может оформить и социальный вычет, который подразумевает начисление определенной денежной суммы за расходы, направленные на оплату образования.

Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья

Нередки случаи, когда квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми, либо же право собственности оформляется непосредственно на детей. В связи с тем, что родители, как правило, тратят на покупку такого жилья свои собственные денежные средства, возникает закономерный вопрос,- могут ли родители (или родитель) получить налоговый вычет за ребенка?

До недавнего времени Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация регулировалась многочисленными (и порой противоречивыми) письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.

С 1 января 2014 года наконец-то в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые явно обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты ( п.6 ст.220 НК РФ).

Рассмотрим различные особенности применения имущественного вычета в зависимости от того, как приобретается жилье и в чью собственность оно оформляется.

Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком

Cогласно п.6 ст.220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Данная позиция подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн.руб. на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, гражданка Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн. руб.

Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)

В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет в отношении доли детей.

Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе (письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).

В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. Согласно нашему опыту, в этом случае к документам, подаваемым в налоговую инспекцию, следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Хотя в этом случае не лишним будет обратиться за дополнительной консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2018 г. квартиру стоимостью 4 млн.руб. в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн. руб. Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Соответственно, налоговый вычет при покупке квартиры распределиться следующим образом:
Иванов И.И. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
Иванова А.А. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);

Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье помимо родителей и их несовершеннолетних детей выступают иные родственники. К примеру, в письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

Пример: Иванов И.И., его брат Иванов В.И. и несовершеннолетний ребенок приобрели в 2018 г. квартиру стоимостью 1 800 тыс.руб. в общую долевую собственность (по 1/3 доли в праве собственности каждому). Иванов И.И. вправе получить вычет не только за свою долю, но и за долю ребенка. Соответственно, вычет распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 1 200 тыс. руб. (за свою долю и долю ребенка);
Иванов В.И. – 600 000 руб. (только за свою долю);

Также отметим, что для получения имущественного вычета родителями согласие ребенка не требуется.

Налоговый вычет родителей при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка

Согласно п.6 ст.220 Налогового Кодекса РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.

Пример: В 2018 году Антонова А.А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына. В этом случае она вправе заявить вычет по приобретенной квартире, несмотря на то, что она не является ее собственником.

Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года — не более 2 млн.руб. в течение жизни), актуальным является вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем (при приобретении своего жилья), если родитель получит вычет за него. К счастью, контролирующие органы считают, что нет. В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку, — ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

Читайте так же:  Входит ли служба в армии в трудовой стаж

Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?

Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета (п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747).

Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право. Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета (письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Стандартный налоговый вычет на детей

Одним из самых часто предоставляемых налоговых вычетов является стандартный вычет на детей: многие его получают или, как минимум, где-то слышали о нем. Данным видом вычета могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находится ребенок (дети). В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.

Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

Все знают, что согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается налог на доходы в размере 13%. При этом, если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на небольшие льготы по уплате налога (с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет).

Например, если у Вас есть один ребенок, то Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 руб. в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

Размер вычета на детей

С 2016 года действуют следующие размеры вычета:

— за первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);

— за третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).

Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб. в месяц. А это значит, что с суммы 5800 руб. у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

Заметка: вычет, предоставляемый родителям на детей-инвалидов, составляет 12 000 руб. в месяц. Подробнее об этом в нашей статье: «Размер стандартного вычета на детей».

Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: «Вычет в двойном размере»).

За детей какого возраста можно получать вычет?

Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

— до 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз.11 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Предел дохода, до которого можно получать вычет

Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 руб., вычет получить будет нельзя.

Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: «Ограничения по доходу».

Как получить вычет на детей?

Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:

— свидетельство о рождении ребенка;

Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:

— справка из учебного заведения об очной форме обучения.

Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет – его можно получить через налоговую инспекцию, путем подачи декларации 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: «Процесс получения стандартного вычета».

Стоит ли получать вычет?

Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя является крайне простым. Однако, учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.

Заявлять вычет или проигнорировать данную «государственную льготу» – решать только Вам.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как получить стандартный налоговый вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка – фиксированная часть зарплаты, с которой не удерживают налог 13%. Применяется на определенных условиях ко всем родителям (приемным, опекунам, усыновителям) с целью уменьшения фискальной нагрузки. Основные положения описаны в п.4 ст. 218 НК РФ. Вычет на ребенка назначается после написания соответствующего заявления.

Как получить вычет на детей

Возвращение части уплаченного налога обеспечивается государством, поэтому требуется официально подтвердить свое право на него, следуя законному порядку. Начисление стандартного вычета происходит при соблюдении таких правил:

  • Возраст детей не более 18 лет. При очном обучении налог возвращают до 24-летия или окончания учебы.
  • Суммарный доход с начала года не превышает 350000 руб. Сверх этой суммы возврат не начисляют до наступления нового календарного года.

Если младшее поколение живет в другом государстве, НДФЛ возвращают после предоставления документов, заверенных компетентными органами страны пребывания.

ВАЖНО! Если отношения между матерью и отцом не зарегистрированы, один из них сможет получать вычет при предоставлении доказательства нахождения детей на его обеспечении.

Перечень документов для назначения вычета

На практике возврат оформляется бухгалтерией организации, где работает заявитель. С заявлением на стандартный налоговый вычет он должен принести:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справку с места учебы на очном отделении (от 18 до 24 лет);
  • данные о зарплате с предыдущей работы.
Читайте так же:  Как проверить, снята ли машина с учета в гибдд через интернет

Для оформления возврата через ИФНС или получения двойной льготы список дополняется.

Если родитель работает у нескольких работодателей

В некоторых ситуациях мама или папа трудятся не в одном месте, имея несколько занятостей и источников дохода. Вернуть налог НДФЛ в таком случае можно только с белой зарплаты у одного из нанимателей по выбору.

Образец заявления на предоставление возврата по НДФЛ

Некоторые фирмы предоставляют готовый бланк заявления. Однако установленной формы написания требования на вычет на детей нет, и оно пишется произвольно по общепринятым правилам:

  1. В шапке листа справа: должность, ФИО работодателя и заявителя.
  2. По центру: слово «заявление», далее разъясняются требования на возврат.
  3. После: ФИО всех детей с датой рождения. Указывается величина зарплаты, с которой не платится 13%.
  4. Для совершеннолетних обосновывается причина, по которой положена льгота.
  5. Перечисляются документы, доказывающие право на вычет.
  6. Внизу: дата написания, фамилия, подпись заявителя.

Образец заявления на налоговый вычет можно скачать по ссылке.

При рождении последующих детей, заявление переписывается, а сумма пересчитывается. Но если право на возврат было потеряно, работник обязан сообщить об этом в бухгалтерию. Ежегодно писать запрос на вычет при неизменных условиях не нужно.

Размеры стандартного вычета

На объем уменьшения налоговой базы влияет число детей независимо от их возраста. Вычет назначается для каждого отдельно и фиксирован Налоговым кодексом. Номер ребенка в списке на возврат НДФЛ не зависит от того, полагается он старшему или нет. Даже если случилась трагедия и кто-то погиб, выплаты производят по порядку рождения.

Сумма, подлежащая налогообложению, снижается на первых двух детей – на 1400 руб., на третьего и последующего – на 3000. Для родителей и усыновителей детей с инвалидностью – на 12000 рублей, для опекунов и попечителей – на 6000.

Пример. У гражданина РФ три сына. Старшему 25, среднему 19 и он учится на очной форме, младшему 5. Размер возврата составит:

(1400+3000) * 0,13 = 572 рубля в месяц.

При появлении младенцев в новом браке, выплаты также будут осуществляться по старшинству.

Как получить двойной налоговый вычет

Налоговым кодексом предусмотрена возможность увеличить объем выплат. Двойной размер налогового вычета назначается в двух случаях:

  1. Родителю-одиночке до момента регистрации официальных отношений. Законными основаниями для назначения льготы помимо основных документов будут: наличие подтверждения смерти, отсутствия в свидетельстве о рождении имени или записи данных о родителе.
  2. Отказ от выплаты одним из супругов.

ВАЖНО! Лишение родительских прав одного из супругов не повод для получения двойного возврата другим.

Например, мама с требованием на двойной возврат прикладывает отказ папы вместе со справкой о его доходах, которая должна предоставляться ежемесячно. Он пишется в двух экземплярах с указанием лица, в пользу которого осуществляется возврат НДФЛ. Второй экземпляр остается у работодателя мужа.

Можно ли вернуть излишне уплаченный налог за прошлые годы

Если работник не знал о возможности получения возврата либо работодатель занижает или намеренно его не предоставляет, вернуть НДФЛ можно через налоговую инспекцию. Для этого следует написать заявление и приложить к нему те же документы, что и для нанимателя. Сведения о зарплате подаются по форме 3-НДФЛ.

ВАЖНО! Согласно п.3 ст. 79 НК РФ, вернуть НДФЛ на детей допускается за трехлетний период. Например, при обращении в 2018 году возврат начислят за 2015-2017 годы.

В течение какого времени вернут НДФЛ

Законное основание на льготу наступает с момента рождения (усыновления) ребенка или начала года независимо от времени подачи заявления на вычет. Например, если пополнение случилось в октябре 2015 года, а требование подано в мае 2016, то перерасчет будет с начала 2016 года. А если малыш появился в марте 2017, документы поданы в августе 2017, перерасчет произведут за промежуток с марта по июль.

После подачи запроса на предоставление налогового вычета в ИФНС и подтверждения права на него, компенсацию вернут в течение месяца с момента поступления обращения. Или, в соответствии с п.1 и п.4. ст.78 НК РФ, учтут в будущих выплатах по письменной просьбе.

[1]

Сниженная налогооблагаемая база сохраняется до конца года даже при исполнении 18-летия или трагической гибели. Действие льготы прекращается при окончании обучения или достижении верхней возрастной границы, даже если обучение продолжается.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Вычет на детей оформляется после подачи заявления и сопутствующих документов при соблюдении правил, установленных законодательством. Его размер зависит от числа детей и утвержден правительством страны. Возврат учитывается при ежемесячном начислении заработной платы. Удвоенная выплата назначается единственному родителю или одному из них при условии отказа другого.

Источники


  1. Михайловская, Н.Г. Искусство судебного оратора / Н.Г. Михайловская, В.В. Одинцов. — М.: Юридическая литература, 2016. — 176 c.

  2. Филиппова Е. С. Жилищное право России; Юркомпани — Москва, 2009. — 328 c.

  3. Федоткин, С.Н. Настольная книга частного охранника: Практическое пособие; Эксмо, 2013. — 512 c.
  4. Судебная бухгалтерия. — М.: Юридическая литература, 2015. — 344 c.
  5. Новицкий, И.Б. Римское право; М.: Гуманитарное знание, 2011. — 245 c.
Кому положен и как получить налоговый вычет на детей
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here