Как вернуть налог при покупке квартиры в собственность ребенку

В этой статье мы постарались раскрыть тему: "Как вернуть налог при покупке квартиры в собственность ребенку". Здесь собрана и структурирована вся информация о теме, что позволяет найти полный ответ на ваш вопрос. Но, если все же остались вопросы, то вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
    Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб.
  2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Обратите внимание: Ограничение основного имущественного вычета для одного человека составляет 260 тыс.руб., вычета по кредитным процентам 390 тыс.руб. При этом, если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье — Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Читайте так же:  Как не платить за капитальный ремонт на законном основании

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как применить имущественный вычет по НДФЛ при продаже и покупке квартиры на себя и своего несовершеннолетнего ребенка?

Родитель, продав квартиру, доля собственности в которой принадлежала несовершеннолетнему ребенку, на покупку новой квартиры может направить исключительно собственные средства или привлечь деньги, вырученные от продажи доли ребенка. От того, как поступит родитель в этой ситуации, зависит размер имущественного вычета на приобретение.

[1]

Речь идет о продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности налогоплательщика и его несовершеннолетнего ребенка, и покупке в том же году другой квартиры также в общедолевую собственность с ребенком.

Сразу стоит отметить, что глава 23 Налогового кодекса не устанавливает каких-либо исключительных правил в отношении обложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетними детьми.

Также следует учесть, что продажа квартиры, которой владели на праве собственности более трех лет, и квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, влечет за собой разные налоговые последствия.

Рассмотрим оба варианта.

1. Проданная квартира, находилась в собственности более трех лет.

Согласно пункту 17.1 статьи 217 Налогового кодекса доходы, полученные налогоплательщиками от продажи жилья, находившегося в их собственности более трех лет, освобождаются от налогообложения.

Поэтому в данной ситуации рассматривается применение только одного имущественного налогового вычета, а именно: вычета на приобретение.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщики, приобретая на территории РФ жилые дома, квартиры, комнаты или доли в них, вправе воспользоваться имущественным вычетом в сумме фактических затрат на приобретение, но не более 2 млн. рублей. При этом в случае приобретения жилья в общедолевую собственность вычет подлежит распределению между совладельцами в соответствии с их долями (абз.25 подп.2 п.1 ст. 220 НК).

Возможны следующие ситуации:

1) Квартира приобретается родителем на собственные средства.

В этом случае Конституционным судом (Постановление от 13.03.008 г. №5-П) установлено право родителя на получение имущественного вычета в полном объеме (то есть за себя и за несовершеннолетнего ребенка), но не более 2 млн. рублей.

Пример 1. Светлова Л.А продала квартиру, принадлежавшую ей и ее несовершеннолетней дочери на праве общей долевой собственности более трех лет. Доли в квартире распределялись следующим образом: ½ доли у матери и ½ доли у дочери. Квартира продана за 1 000 000 руб. В том же году Светлова Л.А. купила другую квартиру за 1 800 000 руб. на собственные средства. Новая квартира также оформлена в равнодолевую собственность с дочерью.

Светлова Л.А. имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 800 000 руб. за себя и свою дочь. Заявив его, она вернет из бюджета 234 000 руб.(1 800 000 руб. × 13%).

Если родитель уже использовал свое право на имущественный вычет при приобретении другого имущества, то повторно его заявить он не может (абз.27 подп.2 п.1 ст. 220 НК).

2) На покупку квартиры привлечены денежные средства ребенка, полученные от продажи его доли в прежней квартире.

В Семейном кодексе закреплено право собственности ребенка на доходы, полученные им, а также на имущество, приобретенное на средства ребенка (п.3 ст.60 СК). Кроме того, родители не имеют права собственности на имущество ребенка, равно как и ребенок не имеет права собственности на имущество родителей (п.4 ст.60 СК).

Минфин из этого делает вывод, что раз на покупку квартиры были направлены средства несовершеннолетнего ребенка, то в дальнейшем при наличии дохода, облагаемого по ставке 13%, ребенок сможет самостоятельно заявить имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК, пропорционально своей доле в праве собственности на купленную квартиру (Письмо от 16.03.12 г. №03-04-05/7-313).

Читайте так же:  Оплата транспортного налога в пензенской области

Пример 2. Возвращаясь к примеру 1, это будет означать, что Светлова Л.А. сможет заявить имущественный вычет только в части своей доли и вернуть из бюджета 117 000 руб.(900 000 руб. × 13%). Вычет в части доли ребенка переносится на более поздний срок до появления у него собственных доходов.

2. Проданная квартира находилась в собственности владельцев менее трех лет.

Доходы, полученные физическими лицами от продажи имущества, которым они владели на праве собственности, признаются объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц (подп.5 п.1 ст.208 НК). Исключением являются случаи, предусмотренные пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Вместе с тем, определяя налог к уплате, налогоплательщики имеют право уменьшить доходы на налоговые вычеты (п.3 ст.210 НК).

Продав квартиру, которой владели на праве общедолевой собственности менее трех лет, собственники имеют право на имущественный вычет. Вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи квартиры, но не более 1 млн. руб. (подп.1 п.1. ст.220 НК). Распределяется вычет между бывшими совладельцами пропорционально их долям в указанной квартире (абз.3 подп.1 п.1 ст.220 НК).

В этой ситуации ребенок, получив доход от продажи квартиры, признается налогоплательщиком в отношении этого дохода и получает право на имущественный вычет по продаже.

Кроме того, так как ребенок имеет доход, облагаемый по ставке 13%, то он имеет право уменьшить этот доход на расходы, направленные на покупку доли в квартире, то есть заявить имущественный вычет на покупку пропорционально своей доле. Однако вычет не может превышать суммы дохода от продажи доли в прежней квартире (Письмо Минфина от 21.02.12 г. №03-04-05/7-201).

Пример 3. Портнов Д.М. продал квартиру за 2 200 000 руб., принадлежавшую ему и его 8-летнему сыну на праве общей равнодолевой собственности менее трех лет (доля каждого составляла 50%). В том же году Портнов Д.М. приобрел квартиру за 3 000 000 руб. Собственниками снова стали отец и сын в равных долях.

Применим оба имущественных вычета (на продажу и на покупку) и посчитаем НДФЛ.

— доход от продажи — 1 100 000 руб.(2 200 000 руб.×1/2);

— имущественный вычет на продажу — 500 000 руб.(1 000 000 руб.×1/2);


— имущественный вычет на покупку — 1 000 000 руб.(2 000 000 руб.×1/2);

— НДФЛ к уплате с продажи доли в квартире — 0 руб.((1 100 000 руб. – 500 000 руб. – 600 000 руб.) × 13%), где 600 000 руб. – это часть имущественного вычета на покупку.

— НДФЛ, к возврату с остатка вычета на покупку (при наличии дохода, облагаемого налогом по ставке 13%) — 52 000 руб.(400 000 руб. × 13%).

— доход от продажи — 1 100 000 руб.(2 200 000 руб.×1/2);

Видео (кликните для воспроизведения).

— имущественный вычет на продажу 500 000 руб.(1 000 000 руб.×1/2);

— имущественный вычет на покупку 1 000 000 руб.(2 000 000 руб.×1/2);

— НДФЛ к уплате 0 руб.((1 100 000 руб. – 500 000 руб. – 600 000 руб.) × 13%), где 600 000 руб. – это часть имущественного вычета на покупку.

Остаток вычета на покупку в размере 400 000 руб. заявить нельзя, так как это будет превышением суммы дохода от продажи доли в прежней квартире.

Однако родитель, оформивший квартиру в долевую собственность с несовершеннолетним ребенком, купленную на его собственные средства, вправе увеличить свой имущественный вычет на покупку, исходя из доли ребенка, при условии, что ребенок не воспользовался таким правом (Письмо УФНС по г. Москве от 26.06.12 г. №20-14/[email protected]).

Остается добавить, что родитель не позднее 30 апреля года, следующего за годом совершения сделок по продаже и покупке жилья, обязан подать декларации формы 3-НДФЛ за себя и своего ребенка (как его законный представитель) (п.1 ст.229 НК).

Как вернуть налог при покупке квартиры в собственность ребенку

После покупки квартиры в собственность своему ребенку вы можете вернуть уплаченный ранее налог НДФЛ с доходов, потраченных на покупку квартиры. Более того, возврат налога возможен и с доходов, ушедших на выплату процентов по кредиту, взятому на покупку квартиры.

Если вы не являетесь родителем ребенка, но являетесь его усыновителем, опекуном или попечителем, то вы также можете вернуть излишне уплаченный налог.

Общие правила возврата налога

По общим правилам возврат налога при покупке квартиры возможен в случае, если у вас были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов. Вернуть НДФЛ можно также при покупке квартиры в собственность ребенка или при покупке в общую долевую собственность с ребенком.

Что означает возврат налога (в том числе в связи с покупкой квартиры ребенку)? При покупке квартиры доход покупателя уменьшается на сумму, потраченную на покупку квартиры. Но ведь с этой суммы, на которую уменьшается доход, гражданин заплатил НДФЛ. Поэтому этот уплаченный НДФЛ гражданину возвращается. Есть законодательное ограничение на ту сумму, на которую может быть уменьшен доход. Величина этой суммы составляет 2 млн. рублей. То есть, если вы потратили на квартиру менее указанной суммы, то вам вернут 13 процентов от этой суммы. Но если вы потратили на покупку квартиры для ребенка более 2 млн. рублей, то вам вернут 13 процентов от 2 млн. рублей, то есть 260 тысяч рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую вы сможете получить в качестве возврата налога при покупке ребенку квартиры, может составить 260 тысяч рублей.

Возврат НДФЛ, связанный с покупкой квартиры, в том числе для ребенка, имеет некоторые особенности. Рассмотрим их подробнее:

  • Во-первых, если вам вернули налог не со всей предельной суммы, равной 2 млн. рублей (например, потому что квартиры стоила меньше этой суммы), то остаток суммы невозвращенного налога вы сможете вернуть в дальнейшем при покупке другой квартиры. Но такая возможность имеется только в случае, если квартира куплена после 01 января 2014 года.
  • Во-вторых, если вы полностью получили сумму налога в качестве возврата при покупке квартиры ребенку (то есть получили 260 тысяч рублей), то это означает, что свое право на вычет в связи с покупкой квартиры вы уже использовали. Впоследствии вы уже не сможете вернуть налог при покупке квартиры, например, в свою собственность.
  • В-третьих, ваш ребенок, для которого вами приобретена квартира, не лишается права на возврат налога в будущем, например, при покупке им квартиры. Основным условием для возврата налога будет наличие у него источников собственного дохода, с которых он уплачивает НДФЛ.
  • В-четвертых, вы, как родитель, кроме получения суммы излишне уплаченного налога за купленную для ребенка квартиру, можете также получить возврат налога с суммы, затраченной на выплату процентов по кредиту, взятому и использованному на покупку квартиры.
Читайте так же:  Как действует закон о дачной амнистии и кто может им воспользоваться

Но в отличие от возврата с купленной квартиры, возврат налога с процентов возможен только в отношении одной квартиры. Сумма возвращаемого налога составляет 13 процентов от суммы, уплаченной в качестве процентов. При этом для кредитов, полученных после 01 января 2014 года, не может превышать 3 млн. рублей. Это означает, что с доходов, ушедших на выплату процентов, максимально можно вернуть 390 тысяч рублей.

В связи с покупкой квартиры ребенку вы можете оформить возврат налога НДФЛ двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим каждый из упомянутых способов.

Возврат налога работодателем

Оформить возврат налога у работодателя вы можете до окончания календарного года, в котором у вас возникло право на такой возврат. Обратитесь к работодателю с заявлением, написанным в произвольной форме, и уведомлением, полученном из налогового органа (это уведомление подтверждает ваше право на возврат излишне уплаченного НДФЛ).

Поэтому до обращения к работодателю обратитесь в налоговый орган за уведомлением. Для этого в налоговый орган представьте:

  • паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка (если квартира куплена в собственность своего ребенка);
  • договор о покупке квартиры, выписку из ЕГРН или свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру (если она куплена до 15.07.2016 г.);
  • договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком (если покупаете квартиру в строящемся доме);
  • документы, подтверждающие уплату денежных средств в полном объеме (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств и т.п.);
  • кредитный договор и справку из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (в случае если вы выплачивали проценты по кредиту на покупку квартиры).

Перечисленные документы вместе с заявлением о подтверждении права на возврат налога подайте в налоговый орган по месту жительства. Данное заявление имеет утвержденную форму, поэтому его можно заполнить прямо в налоговом органе.

Через 30 дней после подачи заявления и документов налоговый орган выдаст вам уведомление о подтверждении права на вычет.

После этого напишите заявление работодателю в произвольной форме о возврате вам излишне уплаченного налога. В итоге работодателю надо представить два документа:

  • заявление, написанное в произвольной форме, и
  • уведомление, полученное из налогового органа.

На основании представленных документов работодатель должен предоставить вам налоговый вычет с начала того года, в котором вы к нему обратились, и вернуть уплаченный вами ранее налог.

Если за один год вам не удается получить обратно сумму налога в связи с покупкой квартиры ребенку, то остаток суммы вы можете получить в следующем году. Но имейте в виду, что для этого вам придется еще раз получить из налогового органа уведомление и передать его работодателю.

Порядок возврата НДФЛ лучше уточнить непосредственно у работодателя. В некоторых случаях в бухгалтерию работодателя надо подать заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ с указанием банковских реквизитов, на которые должна перечисляться сумма. По общему правилу работодатель должен перечислить всю излишне удержанную сумму налога течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

Возврат налога налоговым органом

Вернуть налог за купленную на ребенка квартиру можно также в налоговом органе. Причем, вернуть можно как всю сумму налога, так и часть суммы, не возвращенной работодателем.

Вам в таком случае следует обратиться в налоговый орган не ранее окончания календарного года, в котором у вас возникло право на возврат налога, то есть года, в котором куплена квартира ребенку, выплачены проценты по кредиту.

Начните с заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и заявления о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Декларацию можно заполнить с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России. Бланк заявления можно также скачать с сайта ФНС РФ. Заполнить декларацию и заявление можно также непосредственно в налоговом органе.

При обращении в налоговый орган представьте те же документы, которые представляются в налоговый орган при оформлении возврата налога у работодателя, а именно:

  • паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка (если квартира куплена в собственность своего ребенка);
  • договор о покупке квартиры, выписку из ЕГРН или свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру (если она куплена до 15.07.2016 г.);
  • договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком — при покупке квартиры в строящемся доме;
  • документы, подтверждающие уплату денежных средств в полном объеме (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств и т.п.);
  • кредитный договор и справку из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (в случае если брали кредит на покупку квартиры и выплачивали по нему проценты).

В дополнение к указанным документам, в этом случае потребуется также справка о ваших доходах, которую вы можете получить у работодателя.

Заполненное заявление о возврате суммы уплаченного налога, декларацию, справку о доходах от работодателя, а также подготовленные документы подайте в налоговый орган.

[3]

По общему правилу декларацию 3-НДФЛ вы должны представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором зарегистрировано право собственности ребенка на купленную квартиру. Но если вы подаете декларацию исключительно с целью перечисления вам излишне уплаченного налога, то подать ее можно и после 30 апреля.

Налоговый орган проводит камеральную проверку в течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов. После завершения проверки этот орган уведомит вас, о возможности или невозможности возвращения вам суммы налога, уплаченного с суммы, потраченной на покупку квартиры в собственность ребенка.

Читайте так же:  Порядок прохождения военной службы по призыву — распорядок дня

При положительном решении сумма переплаты налога будет возвращена вам в течение месяца со дня окончания камеральной проверки.

Имейте в виду, что воспользоваться возможностью вернуть налог, уплаченный с доходов за истекший календарный год, вы можете не позднее трех лет после окончания этого истекшего календарного года. Но при такой просрочке ваше право на возврат налога не теряется, поэтому им можно воспользоваться в отношении доходов последующих лет.

Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры

​Зачастую при приобретении квартиры родители оформляют право собственности на своего несовершеннолетнего ребенка (детей). Встает закономерный вопрос, имеют ли право родители вернуть часть затраченных на покупку средств, если квартира полностью или частично оформлена на ребенка? Разберемся, в каких случаях возможно получить данную льготу, а в каких нет, каким условиям должен отвечать родитель и в каком порядке производится возврат средств.

Условия для получения налогового вычета за ребенка при покупке квартиры:

  • Право на вычет (далее н/в, льгота, преференция) не было реализовано родителем ранее.

Указанное условие является основным при заявлении льготы за несовершеннолетних детей. В случае, если родитель (планирующий получить возврат средств за ребенка) ранее полностью использовал свое право на н/в получить его повторно, хоть и за ребенка, он не вправе. Объясняется это тем, что сам ребенок в будущем не лишается права на данную льготу и может ее заявить по достижении совершеннолетнего возраста.

  • Наличие статуса резидента РФ.

Мать или отец, желающие вернуть средства, истраченные на покупку жилья, находящегося в собственности своего ребенка должны в течение года, за который заявляется льгота, находиться на территории РФ более 183 дней в году. В противном случае в н/в также будет отказано.

  • Наличие облагаемого НДФЛ дохода.

Заявитель должен иметь в отчетном году (в том за который заявляется преференция) доход, облагаемой ставкой 13%. Если родитель (родители) получают доход с которого отчисление налога не производится, то в льготе ему также будет отказано.

  • Покупка совершена на собственные (семейные) средства.

Данное условие означает, что, если недвижимость была приобретена на средства работодателя, близких родственников, за счет государства, благотворительных организаций и т.п. получить с нее вычет не удастся.

  • Второй стороной сделки по покупке недвижимости не должен выступать близкий родственник

Если квартира куплена у бабушки, дедушки и иных родственников в получении налогового вычета родителю будет отказано.

Особенности получения налогового вычета за ребенка

  1. Ребенок имеет право в будущем обратиться за вычетом (по достижении 18 лет);
  2. Льгота предоставляется как по основному вычету, так и по кредитному (процентам по переплате кредита), а также по затратам на ремонт (если приобретается новостройка или квартира, требующая отделки, что отдельно указано в договоре на покупку).
  3. Родитель (при условии, что он ранее не получал н/в) при заявлении налогового вычета за ребенка в последствии лишается права заявить льготу за себя, так как считается израсходовавшим право на получение данной преференции.
  4. Н/в не имеет срока давности и может быть заявлен в любое время.

Размер н/в за ребенка (детей)

Предельная сумма н/в по расходам на покупку недвижимости составляет 2 млн.руб. на каждого из собственников. Таким образом, если квартира была приобретена отцом за 4 млн. руб. и ½ часть была оформлена на сына, отец сможет получить н/в в сумме всех затрат на покупку данной недвижимости, а именно 4 000 000 руб.

Размер н/в по кредитным процентам определяется в зависимости от года, в котором была приобретена квартира. Если до 2014 года, то возмещению подлежит вся сумма переплаты по ипотеке, если позднее указанного года, то только в сумме не более 3 млн. руб. Также необходимо отметить, что если ранее родитель получил вычет по процентам, то повторно он его заявить также не сможет, хоть и за ребенка.

Порядок получения льготы

Налоговый вычет за ребенка может быть получен двумя способами: через налоговый орган по окончании года, в котором получены документы, подтверждающие право собственности на жилье, или через работодателя, не дожидаясь конца года.

  1. Заполнение декларации о доходах по форме 3-НДФЛ;
  2. Составление заявления на получение льготы с указанием, что н/в полностью или частично заявляется за ребенка (детей);
  3. Сбор документов, подтверждающих покупку жилья и произведенные расходы (договор купли-продажи, акт-приема передачи, чеки, кредитный договор и график погашения кредита и иные подтверждающие документы).
  4. Представление документов в ИФНС по месту прописки.
  5. Возврат средств на лицевой счет, указанный в заявлении по прошествии 4 месяцев (три из которых отводятся на камеральную проверку и один на перечисление денег Федеральным Казначейством).
  1. Составление заявления на получение льготу через работодателя.
  2. Сбор необходимых бумаг (декларация 3-НДФЛ не составляется и в налоговый орган не сдается).
  3. Сдача документов в налоговый орган по месту прописки.
  4. Получение через месяц в ИФНС документа, подтверждающего право на н/в.
  5. Сдача полученного из налоговой инспекции письма в бухгалтерию по месту работы.
  6. Получение каждый месяц в течение года з/п без вычета подоходного налога.

Если вам требуется помощь в подготовке документов на получение налогового вычета или у вас имеются какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья

Нередки случаи, когда квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми, либо же право собственности оформляется непосредственно на детей. В связи с тем, что родители, как правило, тратят на покупку такого жилья свои собственные денежные средства, возникает закономерный вопрос,- могут ли родители (или родитель) получить налоговый вычет за ребенка?

До недавнего времени Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация регулировалась многочисленными (и порой противоречивыми) письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.

С 1 января 2014 года наконец-то в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые явно обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты ( п.6 ст.220 НК РФ).

Рассмотрим различные особенности применения имущественного вычета в зависимости от того, как приобретается жилье и в чью собственность оно оформляется.

Читайте так же:  Порядок трудоустройства инвалидов 2 группы — предоставление трудовых льгот

Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком

Cогласно п.6 ст.220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Данная позиция подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн.руб. на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, гражданка Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн. руб.

Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)

В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет в отношении доли детей.

Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе (письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).

В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. Согласно нашему опыту, в этом случае к документам, подаваемым в налоговую инспекцию, следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Хотя в этом случае не лишним будет обратиться за дополнительной консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2018 г. квартиру стоимостью 4 млн.руб. в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн. руб. Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Соответственно, налоговый вычет при покупке квартиры распределиться следующим образом:
Иванов И.И. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
Иванова А.А. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);

Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье помимо родителей и их несовершеннолетних детей выступают иные родственники. К примеру, в письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

Пример: Иванов И.И., его брат Иванов В.И. и несовершеннолетний ребенок приобрели в 2018 г. квартиру стоимостью 1 800 тыс.руб. в общую долевую собственность (по 1/3 доли в праве собственности каждому). Иванов И.И. вправе получить вычет не только за свою долю, но и за долю ребенка. Соответственно, вычет распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 1 200 тыс. руб. (за свою долю и долю ребенка);
Иванов В.И. – 600 000 руб. (только за свою долю);

Также отметим, что для получения имущественного вычета родителями согласие ребенка не требуется.

Налоговый вычет родителей при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка

Согласно п.6 ст.220 Налогового Кодекса РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.

Пример: В 2018 году Антонова А.А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына. В этом случае она вправе заявить вычет по приобретенной квартире, несмотря на то, что она не является ее собственником.

Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года — не более 2 млн.руб. в течение жизни), актуальным является вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем (при приобретении своего жилья), если родитель получит вычет за него. К счастью, контролирующие органы считают, что нет. В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку, — ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

[2]

Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?

Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета (п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747).

Видео (кликните для воспроизведения).

Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право. Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета (письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источники


  1. Курскова Г. Ю. Политический режим Российской Федерации. Теоретико-правовой аспект; Юнити-Дана, Закон и право — Москва, 2008. — 296 c.

  2. Сокиркин В. А., Шитарев В. С. Международное морское право. Часть 6. Международное морское экологическое право; Издательство Российского Университета дружбы народов — Москва, 2009. — 224 c.

  3. Грудцына, Л. Ю. Адвокатское право / Л.Ю. Грудцына. — М.: Деловой двор, 2014. — 320 c.
Как вернуть налог при покупке квартиры в собственность ребенку
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here