Инвестиционный налоговый вычет виды и особенности получения

В этой статье мы постарались раскрыть тему: "Инвестиционный налоговый вычет виды и особенности получения". Здесь собрана и структурирована вся информация о теме, что позволяет найти полный ответ на ваш вопрос. Но, если все же остались вопросы, то вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Инвестиционный налоговый вычет

С 1 января 2015 года будет предоставляться новый вид налогового вычета

НК РФ вводит новый вид налогового вычета – инвестиционный. Что это за вычет, в каком случае его можно получить?

Новый вид вычета по НДФЛ «Инвестиционный налоговый вычет» будет регулироваться ст. 219.1 НК РФ.

Гражданин вправе будет получить несколько инвестиционных вычетов

1) Вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет). Это

  • Ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже
  • Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании

2) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет

3) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Инвестиционный счет – это счет внутреннего учета.

Он предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг физического лица (клиента), обязательств по договорам, которые заключены за счет клиента.

Основание: ст. 10.3 ФЗ от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

Гражданин вправе выбрать один из двух инвестиционных видов вычета.

  • Гражданин вправе каждый год получать вычет по НДФЛ в сумме денежных средств, которые он внес на данный «новый» счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)
  • Вычет по сумме доходов за весь период действия инвестиционного договора (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

Вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет

  • Вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных за год на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 тыс. руб.
  • Для получения вычета надо предъявить декларацию 3-НДФЛ, заполненную на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет
  • Вычет предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же ФЛ

Если ФЛ начало получение налогового вычета, а договор на ведение инвестиционного счета был расторгнут, то НДФЛ, не уплаченный в связи с применением данного вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.

Как работает инвестиционный вычет?

Допустим, ФЛ в 2015 году внесло на инвестиционный счет 500 тыс. руб. За 2015 год его налогооблагаемый доход по месту работы составил 1 млн. руб., с которого был исчислен и удержан работодателем НДФЛ в размере 130 тыс. руб.

За 2015 года ФЛ вправе подать декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой на основании справки от работодателя по форме 2-НДФЛ следует отразить полученный доход и удержанный НДФЛ. Затем в Декларации по форме 3-НДФЛ следует указать сумму внесенных денежных средств на инвестиционный счет, на основании чего гражданину будет возмещен налог в размере 13% от 400 тыс. руб. = 52 000 руб. (учитывая максимально возможную сумму к возврату в размере 400 тыс. руб.)

Документ, подтверждающий наличие инвестиционного счета и сумму внесенных денежных средств, является необходимым условием для предоставления налогоплательщику инвестиционного вычета.

Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, то есть получаемый доход не будет облагаться НДФЛ по окончании действия инвестиционного договора

  • Вычет предоставляется брокером по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета по истечении не менее трех лет с даты заключения договора

ФЛ потребуется справка о том, что не пользовался иными видами инвестиционного вычета, справку предоставляет ИФНС.

Брокер по аналогии с имущественным вычетом от работодателя на основании данной справки не будет удерживать НДФЛ при выплате денежных средств.

Вычет также может быть предоставлен ИФНС при представлении Декларации по форме 3-НДФЛ либо налоговым агентом при исчислении и удержании последним НДФЛ при условии представления справки из ИФНС.

В справке ИФНС следует указать информацию, что налогоплательщиком не использовано право на получение инвестиционного вычета «по сумме внесенных денежных средств на счет», а в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других «инвестиционных» договоров.

Особенности предоставления инвестиционного вычета

  • Можно ли выводить средства со счета и получить налоговый инвестиционный вычет?

Нет, если денежные средства будут «сняты», то налоговый вычет не положен.

Имущество, размещенное на инвестиционном счете, не может быть использовано для обеспечения иных обязательств по другим договорам физического лица.

  • Можно ли суммировать финансовый результат по инвестиционному счету с «обычными» брокерскими счетами?

Нет, финрезультат, учитываемый на инвестиционном счете, рассчитывается отдельно от иных счетов, открытых налогоплательщиком.

  • Кто платит НДФЛ (кто является налоговым агентом) при смене брокера и переводе денежных средств?

Если гражданин перевел средства по первому инвестиционному счету от одного брокера второму брокеру (тоже на ИИС), у первого брокера не обязанность по удержанию НДФЛ не возникает, так как активы были переведены.

Таким образом, с 01.01.2015 НК РФ дополнен ст. 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты». Согласно п. 1 ст. 219.1 НК РФ налогоплательщик вправе получить следующие инвестиционные налоговые вычеты:

1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в пп. 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ, при условии, что они находились в собственности налогоплательщика более трех лет. В упомянутых пунктах названы:

— ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

— инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

Данный вычет предусмотрен пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ;

2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);

3) в сумме доходов, полученных по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Читайте так же:  Как поступить в случае врачебной ошибки

Особенности предоставления этих вычетов определены в п. п. 2, 3, 4 ст. 219.1 НК РФ.

Инвестиционный налоговый вычет, установленный в пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, которые приобретены после 01.01.2014 г. (ч. 1 ст. 5 ФЗ от 28.12.2013 N 420-ФЗ). Вычеты, предусмотренные пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, применяются при зачислении денежных средств и (или) получении доходов по индивидуальным инвестиционным счетам, договоры на ведение которых заключены после дня вступления в силу ФЗ от 28.12.2013 N 420-ФЗ (ч. 2 ст. 5 указанного закона).

Данный закон вступил в силу 01.01.2014, за исключением положений, для которых предусмотрены иные сроки вступления в силу (ч. 1 ст. 6 ФЗ от 28.12.2013 N 420-ФЗ).

О предоставлении инвестиционного налогового вычета по НДФЛ при внесении денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет читайте письмо ФНС от 27.05.2015 N БС-4-11/[email protected].

В письме от 17.11.2016 N 03-04-06/67741 Минфин указал, что

  • При получении в течение налогового периода заявления от ФЛ о предоставлении ему инвестиционного вычета исчисление суммы налога при выводе денежных средств производится налоговым агентом с учетом указанного вычета при соблюдении норм согласно пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК
  • Если заявление ФЛ о предоставлении инвестиционного вычета поступило налоговому агенту после окончания налогового периода, вычет предоставляется налоговым агентом в размере положительного финансового результата, полученного ФЛ за весь завершившийся налоговый период

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Варианты инвестиционных налоговых вычетов и особенности их оформления

Инвестиционные проекты являются отличным способом получения пассивного дохода. Человеку самостоятельно не приходится нечего делать, всё, что от него требуется, это выбрать инструмент, пополнить депозит в проекте, и доход будет автоматически начисляться на его счёт. К сожалению, многие новички не знают варианты инвестиционных налоговых вычетов и особенности их оформления, которые могут значительно увеличить прибыль.

Виды налоговых вычетов

Чтобы воспользоваться льготным вариантом возврата налога, необходимо открыть индивидуальный инвестиционный счёт. Это можно сделать только один раз на протяжении трёх лет. Главное условие — не закрывать ИИС и не снимать с него деньги. То есть на протяжении трёх лет средства должны находиться в инвестициях.

Виды налоговых возвратов:

  1. Налоговый вычет на взносы (пополнение счёта).
  2. Льготы на доход.

Чтобы открыть ИИС, нужно пройти регистрацию в брокерской компании, которая работает с индивидуальными инвестиционными счетами. Для этого необходимо написать заявление и представить соответствующие документы. После этого у инвестора появится возможность получать от государства льготы.

По законодательству можно ежегодно пополнять ИИС до одного миллиона рублей. В таком случае будет возможность в конце инвестиционного годового периода получить льготу на возврат налога.

Максимальная сумма составляет 52 тыс. рублей в год. В результате за три года возможно вернуть налог в размере 154 тыс. рублей.

Выбор выгодного типа

Очень важно понимать, какой тип А или Б будет наиболее выгодным для инвестора. По типу А налоговый возврат происходит ежегодно на взносы. Если человек выбирает именно этот вариант, то сумма его пополнений счёта должна превышать доходы от инвестирования. Такой тип очень выгодный при больших суммах взносов и низкой доходности инвестиционных инструментов. В конце каждого года нужно обратиться в налоговую службу на предоставление льготы, и в таком случае 13% будут возвращены. В результате для инвестора доход увеличится.

Инвестиционный вычет по типу Б подразумевает получение льгот на всю прибыль, по истечении трёх лет. Его необходимо оформлять только после закрытия ИИС.

[1]

Прибыль, которая была получена в результате инвестирования, полностью освобождается от налогов. Такой вариант выгоден, когда прибыль от инвестирования превышает вложения.

В отличие от типа А, который позволяет получать вычет каждый год, вариантом Б можно воспользоваться только после окончания срока инвестиций, то есть не раньше трёх лет. Следует учитывать, что выбрать можно только один из двух типов вычетов.

Инвестиционный вычет – 10 мифов о налогах.

Миф 1. Чтобы получить вычет, деньги, размещённые на ИИС, можно инвестировать только в ограниченный набор инструментов.

Это не совсем так. Определённые ограничения существуют (они касаются, например, заперта на вложения в нефинансовые инструменты –

[3]

недвижимость или доли в уставном капитале ООО, предельного объёма вложений в банковские вклады, требований об обращении бумаг иностранных эмитентов только на российских биржах и некоторых других аспектов). Однако в целом ИИС действует как обычный брокерский счёт. То есть управлять деньгами на счету клиент может и самостоятельно, в том числе покупая и продавая ценные бумаги, предлагаемые его брокером. Также клиент может воспользоваться готовыми программами, разработанными специально под ИИС брокерскими и управляющими компаниями. В любом случае, на право получать инвестиционный вычет это не влияет.

Миф 2. При открытии ИИС нужно сразу принять решение о типе вычета – по взносам или по прибыли.

Это решение принимается не при открытии счёта, а при получении вычета. Виды налоговых вычетов по ИИС описаны в статье 219.1 Налогового кодекса РФ. Условно они обозначаются как вычет первого типа (вычет по взносам) и вычет второго типа (вычет по доходам). При этом сами счета одинаковы.

Если уже в следующем календарном году после внесения средств налогоплательщик подаёт заявление на инвестиционный вычет по взносам, этим он по сути определяет налоговый режим счёта – с вычетом по взносам; право на вычет по доходам он автоматически теряет. И наоборот, если через три года после открытия ИИС налогоплательщик предоставит брокеру справку из инспекции о том, что в течение всего срока действия ИИСом не пользовался правом на получение налогового вычета по взносам, то он может воспользоваться вычетом по доходам, и брокер при возврате средств с ИИС не будет удерживать налог с прибыли по проведённым операциям. Очевидно, что для получения вычета первого типа

Миф 3. По взносу за один год можно получать вычет каждый год.

Это не так. По взносу за один год (который составляет максимум 400 тысяч рублей), можно получить вычет в размере 13% (52 тысяч) только один раз. Нельзя, один раз разместив 400 тысяч, получать по 52 тысячи возврата каждый год.

Читайте так же:  Погашение кредита материнским капиталом теория и практика

Например, если вы разместили 400 тысяч рублей до 31.12.2015 года, то начиная с 01.01.2016 года вы можете подавать документы

на вычет и получить 52 тысячи рублей возврата. Другое дело, что выплата вам этих 52 тысяч может растянуться на несколько лет: если в 2015 году ваших официальных доходов было недостаточно, чтобы с них было уплачено 52 тысячи налога на доходы физических лиц. В таком случае, вы сможете вернуть эту сумму за несколько периодов, например, 40 тысяч в 2016 году (по доходам и налогам, уплаченным в 2015 году) и 12 тысяч в 2017 году (по доходам и налогам 2016 года). Если у вас есть возможность каждый год размещать на ИИС новые 400 тысяч рублей, то и получать возвраты со следующего года вы сможете по каждой из таких сумм. В любом случае, сохраняется соотношение: за сумму взноса – не более 13% возврата (например, за 400 тысяч взноса – не более 52 тысяч возврата).

Миф 4. Если налогоплательщик внёс средства несколькими платежами, то 3 года считаются с даты первого зачисления.

Срок, до которого нужно держать средства на ИИС, чтобы воспользоваться вычетом, измеряется не с даты зачисления средств, а с даты открытия счёта.

Миф 5. За вычетом можно обращаться не ранее, чем через год с даты открытия счёта.

Само понятие налогового вычета связано с получением дохода. Из налогооблагаемой базы дохода вычитается определённая сумма, отсюда и название. Получение инвестиционного вычета возможно начиная с календарного года, следующего за годом получения дохода. К примеру, если до 31.12.2015 года налогоплательщик внёс средства на ИИС, у него возникает право на вычет. И начиная с 01.01.2016 года он может подать заявление и сопроводительные документы на вычет по доходам, полученным в течение 2015 года.

Миф 6. За вычетом можно обращаться не позднее, чем в следующем году после внесения средств.

После внесения средств на ИИС, декларацию и заявление на вычет можно подать в течение трёх лет. То есть, если вы внесли средства в 2015 году, обратиться за вычетом по взносам можно, например, в 2018 году, возвращая НДФЛ, уплаченный в 2015, 2016 и 2017 годах.

Миф 7. Налогоплательщик обязан отчитаться по каждому источнику дохода.

По тем источникам дохода, по которым налоговый агент уже удержал налог, налогоплательщик отчитываться не обязан. О них государство уже и так знает. Типичная ситуация – налогоплательщик получал и зарплату, и доходы от брокерских операций. Допустим, в 2015 году налогоплательщик получил 500 тыс. руб. зарплаты, и, соответственно, его налоговый агент (работодатель) удержал и перечислил в бюджет 13% НДФЛ, то есть 65 тыс. руб.


В том же 2015 году он также получил 50 тыс. руб. дохода от брокерских операций, и его второй налоговый агент (брокерская компания) удержал и перечислил в бюджет также 13% НДФЛ с этой суммы, то есть 6,5 тыс. руб. В таком случае, в 2016 году налогоплательщик вообще не обязан подавать декларацию. Допустим, однако, что в том же 2015 году он открыл ИИС

Миф 8. Вместо справки о доходе в инспекцию можно подать отчёт брокера.

Как известно, для получения вычета первого типа (по взносам) в налоговую инспекцию нужно подать: 1) налоговую декларацию 3-НДФЛ, 2) Справку о доходах 2-НДФЛ, 3) Заявление на возврат налога по определённой установленной форме, а также документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС, то есть: 4) Копию платёжки из банка 5) Копию подтверждения брокера о зачислении средств (отчёт брокера на дату зачисления) 6) Копию договора об открытии ИИС. Возможно, документы 5 и 6 окажутся и необязательными,

достаточно будет копии платёжки. Тем не менее, поскольку этот вычет является новым как для плательщиков, так и для инспекций, и пока не наработано достаточно практики, рекомендуется предоставлять все три подтверждающих документа. В дальнейшем, возможно, будут даны разъяснения относительно сокращения этого списка. Справка о доходах 2-НДФЛ не может быть заменена отчётом брокера. То есть процесс такой же, как с работодателем. Брокер – в данной ситуации частный случай налогового агента.

Миф 9. Доходы по инструментам ИИС не облагаются налогом.

Доходы по операциям, учитываемым на ИИС, могут зачисляться на сам же ИИС, а могут зачисляться отдельный счёт (не ИИС). Если они зачисляются на ИИС, они действительно не облагаются налогом в момент зачисления, но могут облагаются налогом в момент закрытия счёта (если не будет выбран налоговый вычет типа B- по доходам). Если доходы зачисляются на отдельный счёт, то они сразу облагаются налогом; его при выплате удерживает налоговый агент (брокер или управляющая компания). Такой порядок возникает с 01.01.2016 года и определяется статьёй 214.9 НК РФ,

в которую не так давно были внесены изменения Законом N 327-ФЗ от 28.11.2015 года. Кстати, финансовый результат по операциям, учитываемым на ИИС, определяется отдельно от финансового результата по иным операциям. То есть, налог на доходы от инструментов ИИС нельзя уменьшить за счёт убытков от инструментов на обычных брокерских счетах. Тут же следует заметить, что есть инструменты, доход по которым в принципе не облагается НДФЛ (например, купонный доход по государственным и муниципальным облигациям).

Миф 10. Получить вычет – сложная процедура.

Хотя инвестиционные вычеты по ИИС – это пока новое для российской налоговой системы явление, другие типы налоговых вычетов существуют и используются уже давно. Поэтому получение вычета – довольно стандартная ситуация, о которой хорошо знают налоговые инспекторы, они сталкиваются ней практически ежедневно. Кроме того, сейчас существуют различные способы упростить себе жизнь при получении вычета. Можно воспользоваться одним из существующих на рынке сервисов заполнения деклараций, которые помогают людям, даже не обладающим специальными знаниями, сделать это быстро, а главное -правильно.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Дополнительно, существуют услуги по дистанционной подаче декларации по электронным каналам не выходя из дома, то есть без посещения инспекции.

Наши рекомендации:

Исходя из указанных выше объяснений, мы сформулировали ряд рекомендаций, как с точки зрения налогов сделать весь процесс максимально правильным и удобным:

• Открывайте счёт как можно раньше, даже если сразу у вас нет полной суммы средств для размещения на нём.
• Постарайтесь успеть разместить средства до конца календарного года (чтобы иметь возможность подавать документа на вычет уже с начала следующего года).
• Консультируйтесь со своей брокерской или управляющей компанией. В их интересах сделать условия работы для вас максимально комфортными. Уже есть возможности открыть брокерский счет онлайн (ИИС также) и завести деньги без посещения офиса.

Читайте так же:  Как не платить кредит законно и начать спокойно жить

Надеемся, что эти опровержения и наши рекомендации окажутся для вас полезными. Желаем вам не ошибаться при уплате и возврате налогов, а также стабильных доходов от ваших инвестиций.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета или проконсультироваться https://www.nalogia.ru/deductions_v/iis.php/

Похожие новости:

Правильно я понял, что можно например завести на ИИС 50 тыс.р., купить на все деньши облигацию которая завтра погашается. Деньги от погашения попадут на мой текущий счет в банке, потом снова могу завести эти деньги на ИИС. Повторить так 8 раз чтобы было 400 тыс.р. И потом в следующем году получить вычет с 400 тыс.р.

Вероятно, на текущий счет не выведутся деньги. По крайней мере, не видел такого варианта.

Так не получится

Нет неправильно, на текущий (банковский) счет могут платиться купоны – без потери ИИС. Брокер не переведет Вам деньги от погашения с ИИС на текущий, счет по умолчанию, а если переведет, то договор ИИС будет расторгнут

Вы в статье указываете взаимно противоречащие факты. В мифе 3 вы говорите, что если доход за год меньше, чем внесено на ИИС в этот же самый год, то вычет с недостающей суммы можно вернуть в следующие года (2016 и 2017). А в мифе 7 ровно в такой же ситуации вы говорите “хвост к сожалению, не переносится на следующий год”.

Так как же на самом деле?

Спасибо за статью, хорошо описан процесс получения вычета по иис.

5 особенностей получения налогового вычета по ИИС

Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) могут получать от государства 52 тысячи ₽ в год и даже больше в виде налогового вычета. Валерий Роменский из «Уралсиб Кэпитал — Финансовые услуги» рассказывает о тонкостях использования ИИС.

Государство решило стимулировать рост вложений свободных денежных средств населения в российские ценные бумаги, и владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) получили специальные налоговые льготы. Они бывают двух типов.

Первый — налоговый вычет «на взнос».

При официальном трудоустройстве работник по найму получает заработную плату, с которой работодатель удерживает 13% НДФЛ. Именно этот налог владелец ИИС может вернуть. Сумма возврата НДФЛ при этом не может превышать 52 тысячи ₽ в год и зависит от объёма внесённых на ИИС средств. Проще проиллюстрировать это на примере.

Предположим, человек официально трудоустроен с окладом в 70 тысяч ₽ . Каждый месяц с этой суммы удерживается 9100 ₽ в виде НФДЛ — 109 200 ₽ за весь календарный год. Если он решил открыть ИИС в брокерской компании и внести на него 350 000 ₽ , то может претендовать на возврат 13% от внесённой суммы — 45 500 ₽ . И уплаченных гражданином за год налогов достаточно, чтобы он получил все эти средства. Если бы зарплата владельца ИИС составляла 25 000 ₽, и работодатель перечислил за него 39 000 ₽ налога за год, то за налоговый период он бы смог вернуть не больше этой суммы.

При этом важно понимать, что получить вычет можно, если вы не только платили НДФЛ в течение налогового периода, но и вносили в это время средства на ИИС.

Второй тип налогового вычета — «на доход». Он предполагает покупку ценных бумаг за счёт внесённых на ИИС средств и освобождение от уплаты налога с полученного дохода по завершении минимального срока действия счёта.

Представим, что инвестор решил открыть ИИС, внёс на него 1 миллион ₽ и приобрёл на все эти деньги ценные бумаги по цене 100 рублей за акцию (то есть всего 10 000 акций). Через два года рыночная стоимость акций выросла до 250 рублей за акцию, и инвестор решил их продать — за 2 500 000 рублей, соответственно. Если бы подобная ситуация произошла на обычном брокерском счёте, брокер как налоговый агент удержал бы 13% с заработанных полутора миллионов ₽ — или 195 000 ₽ — в качестве НДФЛ. Но так как эти ценные бумаги были приобретены и реализованы на ИИС, брокер выведет клиенту на его расчётный счёт всю сумму финансового результата — без каких-либо удержаний.

Для получения налоговых льгот инвестор должен соблюдать определённые условия.

1. Ограничение минимального срока действия ИИС

Минимальный срок действия индивидуального инвестиционного счёта — три календарных года. При этом договор на ведение ИИС считается активным не с даты открытия счёта, а с текущего календарного года. То есть если вы открыли ИИС в декабре 2018 года и тогда же внесли на него деньги, то сможете воспользоваться налоговой льготой «на взнос» уже в январе 2019 года.

2. Отсутствие возможности вывода денежных средств на протяжении минимального срока действия ИИС

Безусловно, если вы дадите брокеру поручение вывести со счёта денежные средства, он его исполнит. Однако это будет считаться нарушением условий ведения индивидуального инвестиционного счёта и повлечёт за собой закрытие договора ИИС. И если вы ранее получили по этому счёту налоговые вычеты, их придётся вернуть с начисленными штрафными пенями.

3. Невозможность открытия более одного счёта ИИС

Открытие двух счетов ИИС допускается только при переводе индивидуального инвестиционного счёта к другому брокеру. В таком случае владелец должен в течение 30 календарных дней ликвидировать свой старый ИИС. При наличии двух активных ИИС налоговая служба откажет в использовании налоговой льготы.

4. Ограничение по максимальной сумме вложений

Сумма для зачисления денежных средств на ИИС не может превышать 1 миллиона ₽ в год. Речь именно о денежных средствах: на ИИС нельзя завести имеющиеся ценные бумаги. Внести доллары или евро, к сожалению, также не получится. Для покупки акций, торговля по которым ведётся в долларах, можно подать брокеру поручение на конвертацию денежных средств.

5. Частота получения вычетов

Вычет «на взнос» инвестор может получать как каждый год, так и за весь срок действия договора на момент закрытия ИИС. Во втором случае оформить вычет удастся только за три прошедших налоговых периода. В ситуации, когда инвестор не получал вычет «на взнос» на протяжении, например, четырёх оконченных налоговых периодов, ФНС предоставит его только за три предыдущих периода, а первый автоматически «сгорит». Типом вычета «на доход» можно воспользоваться только при закрытии договора ИИС.

Читайте так же:  Что ждет работающих пенсионеров после пенсионной реформы

В течение срока действия счёта инвестор может изменить тип вычета, но делать это нежелательно. Если он воспользовался хотя бы один раз вычетом «на взнос», а потом решил изменить его на второй тип, придётся вернуть в ФНС полученные ранее вычеты с учётом начисленных штрафных пеней.

Обратите внимание, что налоговые вычеты, предусмотренные в рамках федеральной программы развития российского фондового рынка, не перекликаются с иными имущественными налоговыми вычетами: на приобретение недвижимости, при оплате обучения и прочими. То есть граждане имеют полное право пользоваться вышеперечисленными вычетами в комбинации с налоговыми вычетами по ИИС.

Налоговый вычет по ИИС : алгоритм действий для его получения

Налоговый вычет по ИИС – это термин, совсем недавно появившейся в налоговом законодательстве, который дает возможность сократить размер налогооблагаемой базы физическим лицам, открывшим счет индивидуального инвестиционного характера. В данной статье предлагаем не только разобраться с тем, что же такое ИИС, но и подробно обсудить, как оформить налоговый вычет по данному счету.

Что такое ИИС

Такая аббревиатура, как ИИС, расшифровывается очень просто – индивидуальный инвестиционный счет, и подразумевает заключение специального соглашения, которое дает возможность инвестору выполнять различные операции на фондовом рынке. Главной особенностью данного счета является то, что физическое лицо, на чье имя он открыт, по закону обладает правом на получение налогового вычета.

Необходимо отметить, что некоторые налогоплательщики ошибочно думают, что инвестиционный и брокерский счета это одно и то же. В первом случае налоговым законодательством предусмотрено начисление двух видов вычета. Это и служит отличием между двумя типами этих счетов.

Какие типы вычетов начисляются по ИИС

Физическое лицо может воспользоваться одной из следующих налоговых льгот, которые предоставляются владельцам индивидуальных инвестиционных счетов:

  1. Вычет за деньги, положенные на счет. Если налогоплательщиком на протяжении налогового периода были положены деньги на его инвестиционный счет, то он может получить налоговую скидку, размер которой равен сумме внесенных денег.
  2. Налоговая скидка за доходы, заработанные с помощью ИИС. Как известно, на ИИС можно не только вносить денежные средства, но и проводить с ними финансовые операции различного рода с целью получения прибыли. Если физическое лицо заработает деньги подобным способом, то оно имеет право требовать начисления вычета в размере прибыли.

Что еще нужно знать об ИИС

Для того чтобы еще лучше разобраться с таким термином, как индивидуальный инвестиционный счет, настоятельно рекомендуем обратить внимание на нижеприведенные правила:

  • Сколько денег можно класть на счет? Для того чтобы физическое лицо все-таки смогло воспользоваться уменьшением размера своей налогооблагаемой базы, сумма внесенная за годовой период времени на счет не должна быть больше, чем 400 000 рублей.
  • Что можно класть на счет? На индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщик имеет право класть только валюту Российской Федерации – рубли. Доллары, евро, какая-либо другая валюта, а также акции и ценные бумаги не допускаются.
  • Можно ли закрыть счет? Если физическому лицу по каким-либо причинам необходимо закрыть счет инвестиционного типа, то данная процедура одобряется законом только в том случае, если по закрытии одного счета будет открыт сразу другой, на который в результате будут перечислены материальные средства. Иметь одновременно два счета запрещается.
  • Какой должен быть срок действия счета? Для предоставления инвестиционной налоговой скидки налогоплательщику необходимо выполнить определенное условие – соблюсти минимальный срок действия ИИС, который равен трем годам.

Как получить налоговый вычет по ИИС — пошаговая инструкция

Для того чтобы претендент на налоговую льготу по инвестиционному типу счета мог получить долгожданные денежные средства, ему понадобится выполнить ряд следующих действий:

ВНИМАНИЕ! Если физическое лицо положило деньги на счет в текущем налоговом периоде либо получило прибыль в связи с проведенными операциями на нем, то подавать декларацию на возврат налога нужно только после окончания данного налогового периода.

Какие потребуются документы

Большинство налогоплательщиков задают вопросы на тему того, а какие же конкретно нужны документы для того, чтобы выполнить первый пункт вышеприведенной инструкции. Физическому лицу, претендующему на получение компенсации по ИИС, понадобятся:

Чтобы узнать максимальный размер компенсации, которая может быть выдана в результате оформления налоговой скидки по ИИС, нужно найти 13% от 400 000 рублей. После проведения простых математических расчетов выходит сумма, равная 52 000 рублей.

Применение инвестиционного налогового вычета

Инвестиционные налоговые вычеты – стимулирующая государственная мера, призванная привлечь средства в ту или иную сферу экономики. В статье рассматриваются два вида таких вычетов: для физлиц, вкладывающих личный капитал в сферу ценных бумаг (ЦБ), и для организаций, имеющих затраты на покупку, улучшение основных средств.

Инвестиционный вычет для граждан

Право на инвестиционный вычет по налогу на доходы возникает у граждан, если они инвестируют в сферу ЦБ, паев, торгуют на фондовой бирже. Вычет призван стимулировать вложения частных капиталов в указанную сферу. Выплату регулирует НК РФ, статья 219.1.

В законодательстве отражены их различные виды:

  1. Вычет определяется величиной положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами. Гражданин должен иметь в собственности имущество в виде ценных бумаг свыше трех лет.
  2. Вычет рассчитывается по объему взносов, денег, аккумулированных физлицом на индивидуальном инвестиционном счете — ИИС — за определенный период.
  3. Вычет исчисляется от доходной части ИИС физлица за период. Фактически налогоплательщик получает свою прибыль в полном объеме, без обложения налогом.

Понятие ИИС содержит ФЗ №39 от 22-04-96 г., охватывающий сферу рынка ценных бумаг. Такой счет физическое лицо может открыть в управляющей (брокерской) компании. Счет, как правило, имеет более высокую доходность, в сравнении с обычным депозитным, открытым в банке. Срок действия счета – 3 года.

Для получения вычетов ФНС рекомендует придерживаться определенного порядка действий и помнить некоторые важные моменты.

Вычет, связанный с продажей ЦБ:

  • предоставляется с 2017 г., по декларации за год;
  • дается на основании копий подтверждающих документов (отчеты брокеров, подтверждающие период владения ценными бумагами, расчеты доходов по ним);
  • к документам прилагается справка 2-НДФЛ, если гражданин работает;
  • требует предоставления ф. 3-НДФЛ (декларация о доходах).
Читайте так же:  Что нужно для отмены или изменения завещания

Пакет документов вместе с заявлением на вычет передается в налоговую по месту жительства гражданина.

Размер вычета ограничен предельной величиной. Она рассчитывается как сумма лет нахождения в ЦБ собственности и значения, равного 3 млн руб.

Внимание! Если расчет вычета гражданин поручил налоговому агенту или нескольким, то на основании информации от них гражданин обязан сам определить свою максимально допустимую величину налогового вычета и доплатить налог, если это необходимо.

Вычет, связанный с доходами на ИИС:

  • вычет действует с 2015 г.;
  • при расторжении договора на использование ИИС физлицом раньше 3-х лет оно обязано восстановить НДФЛ и уплатить пени;
  • ИИС у физлица должен быть только один.

Пакет документов на получение вычета в целом аналогичен приведенному выше. Кроме подтверждающих наличие ИИС документов, декларирования по ф. 3-НДФЛ и пр. необходимы, также и копии банковских, кассовых, иных платежных документов как подтверждение внесения средств. Предельный размер вычета — 400 т. руб. в год.

Вычет, связанный с суммой взносов на ИИС:

  • вычет нельзя получить ранее чем истекут 3 года использования ИИС;
  • в вычете будет отказано, если гражданин уже пользовался другим его видом – с суммы внесения на ИИС.

Поручить исчисление индивидуального вычета этого вида можно и налоговому агенту. Будут необходимы в этом случае справки из налоговой, что гражданин:

  • не пользовался вычетом с суммы внесения счет;
  • не имеет других ИИС.

Справки предоставляются в течение 30-дневного срока. Гражданин обязан предоставить справку ИФНС в бухгалтерию организации-участника рынка ЦБ, с которой он находится в деловом контакте. Справка служит основанием не удерживать НДФЛ. Предельная величина по вычету отсутствует.

Инвестиционный вычет для юридических лиц

Организации, применяющие ОСНО, также могут получить вычет по налогу на прибыль в связи с вложениями в основные средства, имеющиеся на балансе.

Право на вычет возникает, если в организации приобретались ОС либо они были модернизированы, подверглись реконструкции, достройке, дооборудовались. Техническое перевооружение ОС также дает право на вычет по налогу на прибыль. Выплата рассчитывается по стоимости приобретения или сумме затрат на улучшение ОС.

Этот вычет начал применяться недавно – с 1 января текущего года, на основании ФЗ №335 от 27-11-17 г. Предоставление вычета регламентируется НК РФ, ст. 286.1, которая и была введена в действие указанным законом. Вычет применяется не в части уменьшения налоговой базы, а непосредственно уменьшает саму по себе сумму уже исчисленного налога на прибыль либо авансового платежа по нему.

Применение инвестиционного вычета по прибыли прежде всего зависит от двух условий:

  • законом субъекта РФ разрешено применение этого вычета для организаций или их подразделений, находящихся на указанной территории;
  • организация приняла решение использовать право на применение инвестиционного вычета и закрепила это решение в учетной политике.

Принимая такое решение, следует учитывать, что изменить его в течение 3-х лет будет невозможно (ст. 286.1 п. 8). Нельзя отказаться от вычета до истечения налогового периода.

Внимание! Применение инвестиционного вычета в связи с приобретением (улучшением) основного средства означает, что организация лишается права списывать на затраты амортизацию по нему.

Законодательством ограничивается применение инвестиционного вычета – по амортизационным группам ОС. В целях применения вычета рассматриваются лишь основные средства из 3-7 групп, т.е. срок полезного использования (СПИ) по которым более 3-х лет, до 20-летнего включительно.

Вычет применяется как к федеральной части налога, так и к региональной – одновременно. При этом существует ряд особенностей.

В отношении региональной части налога ограничения два:

  • максимальная сумма затрат по вычету, уменьшающих его, должна составлять не более 90% от всех затрат на улучшение или приобретение ОС;
  • минимальная сумма регионального налога на прибыль должна при этом составлять 5% от налоговой базы.

Таким образом, региональный налог в результате применения вычета нулевым быть не может.

Федеральная часть налога снижается, исходя из показателя 10% от суммы затрат на покупку или улучшение ОС. На такую величину можно уменьшить федеральную налоговую часть. Минимума по этой части налога на прибыль нет, следовательно, федеральный налог можно с применением вычета снизить и до нуля.

Статья 286.1 НК дает свободу региональным властям в законотворчестве по указанному инвестиционному вычету. Так, согласно п. 6, законы субъектов РФ могут устанавливать размеры вычета, разрешать или запрещать его применение определенным категориям плательщиков налога на прибыль, устанавливать аналогичные ограничения в отношении отдельных основных средств и пр.

[2]

Применять налоговый вычет не могут организации (п. 10, 11 ст. 286.1 НК):

  • находящиеся на территории особых экономических зон либо свободной экономической зоны;
  • консолидированные группы н/плательщиков;
  • иностранные юрлица-резиденты и др.

Внимание! При продаже ОС с неистекшим СПИ, к которому применялся вычет, рассчитывается сумма налога, недоплаченного в период использования вычета, к доплате. Доходы от продажи уменьшаются на первоначальную стоимость выбывшего ОС.

Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ могут быть получены гражданами, инвестирующими в фондовый рынок, с доходов от продажи ценных бумаг, со средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, либо с доходов, зафиксированных на этом счете.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Аналогичные вычеты по налогу на прибыль организациям, несущим затраты по основным средствам, относятся не к налоговой базе, а к сумме самого налога. Региональная часть при применении вычета никогда не будет равняться нулю, механизм же расчета федеральной части налога допускает его нулевое значение. Вычет исключает возможность включения в затраты амортизационных сумм по соответствующим ОС.

Источники


  1. Ваш домашний адвокат. Экстренная юридическая помощь. Советы Юриста. — М.: Мир книги, 2016. — 448 c.

  2. Баскакова, М. А. Толковый юридический словарь для бизнесменов / М.А. Баскакова. — М.: Контракт, 2015. — 496 c.

  3. Карсетская, Е. В. Проверка трудовой инспекции. Практические рекомендации для работадателя / Е.В. Карсетская. — М.: АйСи Групп, 2016. — 168 c.
Инвестиционный налоговый вычет виды и особенности получения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here