Амнистия капитала для физических лиц

В этой статье мы постарались раскрыть тему: "Амнистия капитала для физических лиц". Здесь собрана и структурирована вся информация о теме, что позволяет найти полный ответ на ваш вопрос. Но, если все же остались вопросы, то вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Минфином России разъяснены некоторые вопросы, касающиеся второго этапа «амнистии капитала» физлиц

Амнистия капитала предусматривает отражение в специальной декларации сведений об имуществе, о контролируемых иностранных компаниях, о счетах (вкладах) в зарубежных банках. При этом декларант освобождается от уголовной, административной и налоговой ответственности.

Сообщается, что указанные гарантии предоставляются, в частности, в отношении деяний, совершенных до 1 января 2018 года, — при представлении декларации в ходе второго этапа декларирования.

Если деяния совершены после 1 января 2018 года, то гарантии на такие деяния не распространяются.

Отмечено также, что взыскание налога не производится, в частности, если обязанность по его уплате возникла до 1 января 2018 года в результате совершения операций, информация о которых содержится в специальной декларации, представленной в период с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года.

Амнистия капитала 2018 года для физических лиц

Как правильно поступить?

[3]

В этой статье мы рассмотрим применение амнистии в отношении физических лиц и оставим за периметром вопросы о применении амнистии к Контролируемым иностранным компаниям (КИК).

С 01 марта 2018 года начался второй этап налоговой амнистии капиталов в соответствии с Федеральным законом № 140-ФЗ от 08.06.2015 «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в ред. Федерального закона №33-ФЗ от 19.02.2018). Срок участия в амнистии истекает 28 февраля 2019 года.
Освобождение от ответственности предусмотрено за нарушения, совершенные до 01 января 2018 года. Валютные операции «амнистируются» до даты подачи специальной декларации.

Подача специальной декларации осуществляется только один раз. Подача уточненной специальной декларации не допускается.

Если у Вас, как у физического лица, имеется или имелся расчетный счет или вклад в зарубежном банке, то высока вероятность, что часть операций была с нарушением валютного законодательства РФ. Амнистия капиталов 2018 дает уникальный шанс избежать штрафов, размер которых составляет 75-100% от каждой транзакции. Амнистия распространяется не только на действующие, но и на закрытые до 01 марта 2018 года
(дата начала амнистии) банковские счета и вклады.

Суть амнистии заключается в том, что гражданин сообщает государству о своих зарубежных доходах и активах, а государство взамен не спрашивает его об источнике средств приобретения этих активов и освобождает его от налоговой, административной и уголовной ответственностей по ряду статей УК РФ. Требований по репатриации задекларированных активов в Россию нет.
Амнистия капитала освобождает от ответственности по следующим статьям:
— уклонение от уплаты налогов — ст.119, 122 НК РФ,
— уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере —
ст.198, 199 УК РФ,
— нарушение валютного законодательства (незаконные валютные операции
по личному счету) — ст.15.25 КоАП,
— уклонение от уплаты таможенных платежей.

При этом, амнистия не освобождает от ответственности за иные преступления,
такие как легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных преступным путем (ст.174 УК РФ), мошенничество (ст.159 УК РФ), незаконная банковская деятельность (ст.172 УК РФ) и т.д. Также амнистия не распространяется на случаи, когда в отношении лица уже ведется налоговое, административное или уголовное производство.
Важным стимулом для подачи специальной декларации является активация Россией автоматического обмена банковской информацией, в рамках которого ФНС может получить информацию о зарубежных счетах резидентов РФ. К такой информации относится: информация о счетах в зарубежных банках, информация об остатках на счетах на начало и конец года, а также общей суммой информация о поступлении и расходовании денежных средств. Также в рамках автоматического обмена информацией предоставляется информация о зарубежных активах.

Что можно задекларировать физическим лицам?
-зарубежные банковские счета физических лиц (открытые и закрытые),
-ценные бумаги,
— квартиры, дома, автомобили, находящиеся за рубежом.
(Вы обязаны уведомить налоговую службу только о той недвижимости, которая вам приносит доход. Если же вы, например, не получаете доходов от сдачи в аренду квартиры, то налоговую службу уведомлять о наличии такой недвижимости нет необходимости)
— зарубежный банковский счет. (открытый до 01 января 2018 года, а также закрытый на дату подачи специальной декларации (при условии, что он был открыт до 01.01.2018 года).

Для открытых счетов: совместно со специальной декларацией в ФНС необходимо подать:
1.Уведомление об открытии банковского счета;
2.Уведомление о закрытии банковского счета — если имело место быть.
(Для закрытых счетов совместно со специальной декларацией в ФНС необходимо подать уведомление об открытии банковского счета, и уведомление о закрытии банковского счета);
3.Уведомление об изменении реквизитов — если имело место быть;
4. Отчеты о движении денежных средств за 2016 и 2017 гг. (нормы, освобождающей от
такой обязанности Федеральный закон № 140 — ФЗ не содержит).

При этом, декларант освобождается от ответственности за не подачу в срок уведомления об открытии счета, закрытии счета, уведомления об изменении реквизитов счета.

Если подвести итоги, то при подаче специальной декларации Вы получаете следующие гарантии:
1.Гарантии, связанные с зарубежным банковским счетом.

  1. Освобождение от административной ответственности (ст.15.25 КоАП РФ) за не подачу в срок Уведомлений об открытии/изменении реквизитов/закрытии зарубежных счетов — ч.2 ст.7 ФЗ «О добровольном декларировании…»
  2. Освобождение от налоговой ответственности (ст.119, 122 НК РФ) за непредставление в срок декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным на зарубежные счета до 2018 года.
  3. Фактическое освобождение от уплаты НДФЛ 13% с доходов, зачисленных на задекларированный зарубежный счет, если обязанность по уплате НДФЛ возникла до 01 января 2018 года (в соответствии с ст.44 НК РФ «обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора». Таким образом, форму 3-НДФЛ подавать не требуется и налог платить не требуется в отношении доходов, зачисленных на такой счет до 2018 года.) — п.п 2 п.2.1 ст.45 НК РФ.
Читайте так же:  Виза во вьетнам для россиян самостоятельное оформление, документы, стоимость

4. Освобождение от административной ответственности за нарушение валютного законодательства, связанного с незаконным зачислением на зарубежный счет (ст.15.25 КоАП РФ) — в отношении дохода, зачисленного на счет до момента подачи специальной декларации (т.е. совершенных в том числе и ПОСЛЕ 01.01.2018 года) — ч.4 ст.7 ФЗ «О добровольном декларировании…»
5. Освобождение от уклонения от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере — ст.198, 199 УК РФ
Денежные средства после декларирования не требуется переводить в РФ. Вы можете продолжить пользоваться зарубежным счетом, соблюдая требования валютного законодательства при зачислении на него дохода и при списании с него денежных средств. Также Вам будет необходимо ежегодно представлять в ФНС Отчеты о движении денежных средств и подавать 3-НДФЛ при получении на зарубежный счет дохода.

2. Гарантии, связанные с недвижимым имуществом, транспортными средствами и имущественными правами.
Факт наличия за рубежом движимого или недвижимого имущества сам по себе не влечет обязанности по уведомлению об этом каких-либо органов в России.

Таким образом, стоит декларировать имущество лишь в следующих случаях:
— если неясна природа происхождения денежных средств, на которые это имущество было куплено,
— если имущество приносило доход, подлежащий налогообложению в РФ,
— если имущество куплено на кредитные средства под низкий процент, что до 01 января 2018 года означало образование материальной выгоды в РФ с обязанностью уплатить НДФЛ по ставке 35% с разницы. (С 01 января 2018 года получение кредита в иностранном банке под низкий процент (менее 9%) не влечет образование материальной выгоды — ст.212 НК РФ.)

В соответствии с п.2.1. ст.45 НК РФ физическое лицо-декларант освобождается от обязанности по уплате налога (НДФЛ), если такая обязанность возникла у декларанта до 01 января 2018 г. в результате совершения операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом, информация о котором содержится в спец.
декларации.

Однако при амнистии декларант не освобождается от ответственности за неподачу в срок Отчетов о движении денежных средств.

В настоящее время ФНС РФ может привлечь к ответственности за неподачу отчетов о движении денежных средств за 2016 и 2017 гг. В отношении отчета о движении денежных средств за 2015 год — 01 июня 2018 г. срок давности привлечения к ответственности истек.

Согласно ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков предоставления отчетов о движении средств по счетам более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 500 до 3 000 рублей.

Согласно ч.6.5 ст. 15.25 КоАП РФ повторное (подразумевается пропуск отчетного периода) непредставление отчета о движении денежных средств влечет наложение административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Срок давности – 2 года с момента совершения правонарушения, т.е с 1 июня года, следующего за отчетным.

Таким образом, подавая специальную декларацию после июня 2018 года, вы пропустили две даты подачи отчета о движении денежных средств (отчета за 2016 год и отчета за 2017 год) и на вас может быть наложен административный штраф в размере 40 000 рублей (по 20 000 рублей за каждый год).

Так же стоит сказать о том, что для подтверждения достоверности сведений, указанных в Отчете о движении средств, вам необходимо иметь на руках выписки со счетов в зарубежных банках, которые вы обязаны будете представить по требованию налогового органа, если такое требование поступит. На сегодняшний день мы не знаем случаев, когда налоговая служба выставляла такой запрос в отношении физических лиц, однако это ее право и она им может воспользоваться.

Это касается всех владельцев счетов в иностранных банках.
Поскольку, по запросу, банковские выписки должны быть представлены в налоговую службу переведенными на русский язык и заверенными нотариально, это во многих случаях обойдется весьма недешево.
Например, в Москве, перевод с иностранного языка одной страницы с нотариальным заверением обходится в среднем в одну тысячу рублей.

Наша компания готова оказать следующие услуги:
1. Анализ ситуации на предмет целесообразности участия в амнистии, анализ рисков для конкретных ситуаций.
2. Подготовка специальной декларации и необходимых сопроводительных документов для подачи в рамках амнистии капиталов 2018. Содержание специальной декларации признается налоговой тайной в соответствии со статьей 102 НК РФ.
3. Подготовка уведомления об открытии/ закрытии счета в зарубежном банке (без штрафов). При подаче уведомления вместе со специальной декларацией, такое уведомление считается поданным без нарушения установленных сроков.
4. Подготовка отчета о движении денежных средств в зарубежном банке.
5. Подача всех необходимых документов в ФНС России.
(Если у вас нет возможности лично присутствовать при подаче специальной декларации, это может сделать наш представитель по доверенности (доверенность может быть оформлена как на территории РФ, так и за ее пределами).
6. В случае затребования налоговыми органами выписок по банковским счетам, наша компания организует перевод с языка оригинала и обеспечит его нотариальное заверение.

Стоимость услуг по подготовке и подаче специальной декларации приведена ниже:
Подготовка специальной декларации — 10 000 рублей.
Подготовка уведомления об открытии/закрытии зарубежных счетов — 3 000 рублей.
Подготовка отчета о движении денежных средств в зарубежном банке — 5 000 рублей (за один год).
Подача специальной декларации в ФНС России — 5 000 рублей.

Подписан федеральный закон о проведении в период с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года второго этапа добровольного декларирования «амнистии капиталов»

предоставляется возможность декларантам, представившим свои декларации в ходе второго этапа декларирования, указать в декларации счета (вклады) в зарубежных банках, которые не только были открыты по состоянию на 1 января 2018 года, но также указать счета в зарубежных банках, закрытые на дату представления декларации (при условии что такие закрытые счета были открыты до 1 января 2018 года);

Читайте так же:  Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

предоставляется возможность лицам, представившим декларацию в ходе первого этапа добровольного декларирования, повторно представить декларацию в ходе второго этапа;

устанавливается возможность представить указанную декларацию в любой налоговый орган или центральный аппарат ФНС России (по выбору декларанта).

Предусматривается, что Минфин России будет готовить разъяснения по порядку заполнения специальной декларации, которые подлежат опубликованию на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Принят закон об «амнистии капиталов» физических лиц

Закон устанавливает правовые основания добровольного декларирования физическими лицами:

имущества (земельных участков, недвижимости, ценных бумаг и т.д.), собственниками или фактическими владельцами которого они являются;

контролируемых иностранных компаний, в отношении которых декларанты являются контролирующими лицами;

счетов (вкладов) в банках, в том числе расположенных за рубежом.

В период действия программы добровольного декларирования предоставляется возможность, в частности:

представить (однократно) специальную декларацию, содержащую соответствующие сведения об имуществе и капитале;

раскрыть информацию об источниках их приобретения (формирования);

оформить в свою собственность имущество, переданное ранее номинальным владельцам (таким владельцем признается лицо, осуществляющее права собственника в интересах и (или) по поручению иного физического лица).

Согласно закону такое декларирование не повлечет обязанности лица уплатить какие-либо налоги или сборы. Кроме того, такое лицо будет освобождено от уголовной, административной и налоговой ответственности в пределах, определяемых законом.

В связи с этим соответствующие изменения вносятся в ряд законодательных актов, в том числе УК РФ, УПК РФ, КоАП РФ, Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов . «.

Определена форма специальной налоговой декларации и требования к ее заполнению.

Амнистия капитала. Третий этап

Недавно завершился второй этап амнистии капитала, который проводился до 28.02.2019 года. Однако в настоящее время Министерство финансов РФ дорабатывает законопроект, в рамках которого будет запущен третий этап амнистии капитала.

Для тех граждан России, которые еще не успели воспользоваться льготой первых двух этапов амнистии капитала, напомним основные причины, по которым стоит задуматься о возможности использования предоставленной льготой.

В соответствии с Налоговым Кодексом налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы РФ:
1.1. об участии в иностранных организациях (если доля прямого или косвенного участия превышает 10%);
1.2. о КИК, контролирующими лицами которых они являются (если доля прямого или косвенного участия превышает 25% и в некоторых других случаях).

Уведомление об участии в иностранных организациях (п.1.1 выше) представляется в срок не позднее 3-х месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации, являющегося основанием для представления такого уведомления.

Уведомление о КИК (п.1.2 выше) представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором доля прибыли контролируемой иностранной компании подлежит учету у контролирующего лица, т.е. уведомление за 2017 год должно быть подано в срок не позднее 20.03.2019 года. При налогообложении в налоговую базу контролирующего лица включается прибыль КИК за вычетом распределенных КИКом дивидендов. При этом, если прибыль КИК не превышает порогового значения (за 2017 год – менее 10 млн. рублей), то данная прибыль КИК не включается в налоговую базу контролирующего лица. Также если иностранная компания признается «активной», ее прибыль не подлежит налогообложению в РФ тоже. Активная компания – это компания, не получающая или получающая лишь небольшую (а точнее менее 20%) прибыль от пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти, и др.), а также компании предназначены для владения акциями активных компаний и при этом не получающие или получающие незначительный посторонний пассивный доход**.

Суммы прибыли (убытка) КИК должны быть документально подтверждены финансовой отчетностью с приложением финансовой и налоговой отчетности.

Примечание: Прибылью (убытком) КИК в целях Налогового Кодекса признается сумма прибыли (убытка) этой компании, рассчитанная по данным ее финансовой отчетности, составленной в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год. В этом случае прибылью (убытком) КИК признается величина прибыли (убытка) этой компании до налогообложения (ст. 309.1 НК РФ).

Для освобождения от налогообложения прибыли КИК в РФ налогоплательщику необходимо вместе с уведомлением о КИК предоставить документы, подтверждающие наличие условий для освобождения от налогообложения.

Исходя из указанных выше требований законодательства РФ можно заключить следующее:
1) Если резидент РФ владеет более 10% долей в иностранной компании, в налоговый орган по месту его регистрации необходимо подать уведомление о наличии доли участия в иностранной компании;
2) Если резидент РФ владеет более 25% долей в иностранной компании, то в срок до 20.03.2019 года в налоговый орган по месту его регистрации необходимо подать уведомление о наличии КИК.
3) Если в 2017 году у КИК образовалась прибыль в размере, превышающем 10 млн. рублей или если КИК не является «активной» компанией, резидент должен включить в свою налогооблагаемую базу соответствующую прибыль КИК. Налог на прибыль КИК будет уплачиваться в сроки, установленные для уплаты налога на доходы физического лица. Для освобождения от налогообложения прибыли КИК в РФ налогоплательщику необходимо вместе с уведомлением о КИК (по п.2 выше) предоставить документы, подтверждающие наличие условий для освобождения от налогообложения.

Ответственность

  • За непредставление документов (финансовой отчетности или аудиторского заключения) при подаче декларации с учетом прибыли КИК — штраф в размере 100 000 рублей;
  • За непредставление уведомления о КИК – 100 000 рублей;
  • За непредставление уведомления об участии в иностранных организациях – штраф в размере 50 000 рублей;
  • В случае наличия прибыли КИК за 2017 год свыше 10 млн. рублей:
    i. доначисление НДФЛ
    ii. штраф за несвоевременную подачу 3-НДФЛ (5% за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога к уплате);
    iii. штраф за неуплату налога (20% от суммы налога);
    iv. уголовная ответственность, в случае неуплаты налогов в крупном размере

Однако помимо указанных выше обязательств в сфере налоговых правоотношений, законодатель также предоставил физическому лицу право в добровольном порядке уведомить налоговые органы об имеющихся активах за пределами территории РФ. В случае подачи физическим лицом указанного уведомления (Специальной декларации), декларант и лицо, информация о котором содержится в данной декларации, освобождаются от уголовной и административной ответственности, а также от ответственности за налоговые правонарушения в пределах указанного в декларации имущества. Гарантии предоставляются в отношении деяний, совершенных до 01.01.2018г.

Читайте так же:  Кадастровый паспорт — срок его действия

Амнистия проводилась до 28.02.2019 года. Однако в настоящее время Министерство финансов РФ дорабатывает законопроект, в рамках которого будет запущен третий этап амнистии капитала.

Представляется, что подача Специальной декларации в налоговые органы РФ предоставит физическому лицу возможность получения гарантии о снятии с него ответственности за совершение ряда указанных правонарушений, по которым предусмотрены штрафные санкции

Налоговые органы РФ могут получить информацию о наличии у налогоплательщика КИК в рамках существующего автоматического обмена информацией между странами.

Сведения в рамках автоматического обмена информации передаются банками, но не регистрационными агентами, поэтому необходимо смотреть в какой юрисдикции открыты счета иностранной компании.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В рамках автоматического обмена финансовые институты (в том числе банки) обязаны сообщать в свои национальные компетентные органы информацию, касающуюся финансовых счетов физических лиц (в том числе владеющих счетам косвенно через пассивные организации) и организаций, являющихся резидентами иностранных государств, которые также присоединились к автоматическому обмену. Полученная от банков информация будет ежегодно (до конца сентября текущего года) передаваться компетентным органам соответствующего иностранного государства, резиденты которого являются непосредственными владельцами счетов. При этом, если компания признается банком, собирающем информацию о ней, «пассивной», в этом случае банк предоставляет информацию о компании в страну регистрации компании и в страну резиденции ее бенефициара. Это означает, что, если, например, швейцарский банк, в котором у компании открыт счет, признал компанию «пассивной», в этом случае информация о компании будет направлена в Россию. Если же швейцарский банк признал компанию «активной» в этом случае, информация о компании не будет направлена в Россию.

Информацию, подлежащая сбору и раскрытию, включает в себя информацию о владельце счета (и о его бенефициарах), баланс счета на конец отчетного периода, в случае кастодиальных счетов — процентный и дивидендный доход, доход от некоторых страховых продуктов, доходы от продажи финансовых активов и иной доход, полученный от активов, расположенных на счетах, или платежей, связанных со счетом, в случае депозитных счетов — размер процента, начисленного на сумму вклада.

Наличие иностранной компании за рубежом почти всегда сопряжена со сложностями, для разрешения которых необходима помощь профессионала. Юрист в области международного права поможет сэкономить время и деньги клиента.

Подводные камни амнистии капиталов в случае неуплаты налогов

Управляющий партнер. Руководитель практики аудита.

Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – «Федеральный закон № 140-ФЗ») для декларантов предусмотрены следующие гарантии в части налоговых правонарушений (ст. 4 Федерального закона №140-ФЗ):

  1. Освобождение от ответственности за совершение налоговых правонарушений (так, при неуплате налога налогоплательщик освобождается от штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога, предусмотренного ст. 122 НК РФ).
  2. Освобождение от уголовной ответственности (при уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере).

Речь идет о налоговых правонарушениях, связанных с приобретением, использованием, распоряжением имуществом и/или КИК (контролируемыми иностранными компаниями), а также с зачислением денежных средств на счета, информация о которых содержится в специальной декларации.

Следует заметить, что самим Федеральным законом № 140-ФЗ не предусмотрено освобождение от обязанности погашения недоимки в случае неуплаты налогов.

Вместе с тем, п. 2.1 ст. 45 НК установлено, что не производится взыскание налога в случае в случае неуплаты или неполной уплаты налога декларантом, признаваемым таковым в соответствии с Федеральным законом № 140-ФЗ.

Однако приведенный пп. 2.1 ст. 45 НК РФ содержит два ограничения:

  • Недоимка не может быть взыскана, если обязанность по уплате налога возникла у декларанта до 1 января 2018 года

Обратим внимание на формулировку «обязанность по уплате налога». В данном пункте не говорится о том, что недоимка не может быть взыскана в отношении налога, неуплаченного за 2018 год, речь идет именно об обязанности уплатить налог до определенной даты. Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Но это не означает, что уплатить НДФЛ следует до 1 января следующего года. НДФЛ должен быть уплачен не позднее 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ). Следовательно, обязанность по уплате налога за 2017 год существует до 15 июля 2018 года (то есть после 1 января 2018 год), и поэтому недоимка по налогам, неуплаченным за 2017 год, может быть взыскана, несмотря на амнистию. А налоги, неуплаченные за 2016 год и ранее, в случае подачи специальной декларации взысканы быть не могут.

  • пп. 2.1 ст. 45 НК РФ не распространяется на обязанность по уплате налогов в отношении прибыли и (или) имущества КИК.

Если налогоплательщик является контролирующим лицом КИК, в отношении прибыли которой была обязанность уплатить налог (например, при превышении прибыли КИК лимита в 30 млн. руб. за 2016 год), подача специальной декларации в отношении данной КИК не освободит от обязанности по уплате налога, а освободит только от штрафа за его неуплату.

Рассмотрим на примерах

Пример №1. У физического лица налогового резидента имеется КИК, прибыль которой за 2016 год составила 100 млн. в пересчете на российские рубли. До 30.04.2018 г. не подана декларация 3-НДФЛ с включением в налоговую базу данной прибыли. Физическое лицо хочет подать специальную декларацию в рамках амнистии капиталов, чтобы не платить НДФЛ. Подача специальной декларации не освободит налогоплательщика от обязанности по уплате налога, а освободит только от штрафа за его неуплату.

Пример №2. У физического лица налогового резидента имеется cчет в банке за пределами РФ. На этот счет поступает арендная плата от иностранного арендатора в течение 2016, 2017 гг. Физическое лицо не декларировало данный доход и не уплачивало НДФЛ. В случае подачи специальной декларации с указанием данного счета с физического лица нельзя будет взыскать налог только за 2016 г. Налог за 2017 год придется уплатить. От штрафов за неуплату налогов физическое лицо будет освобождено.

Читайте так же:  Права наследования по закону после смерти супруга

Как не попасть на штрафы

Чтобы обезопасить себя от потерь, рекомендуем обратить внимание на сопровождение налоговой амнистии капиталов

Амнистия капитала для физических лиц в 2019 году

В начале марта в России была объявлена амнистия капитала 2019 года для физических лиц.

Скажу сразу, что это не первая попытка госвласти вернуть на родину активы, успешно выведенные и размещенные за рубежом, однако существенных результатов тот шаг не дал, поэтому государство вновь ринулось в наступление, и сегодня мы наблюдаем вторую волну амнистирования капитала.

Лично мне кажется, что россияне, имеющие крупные суммы за душой, вряд ли согласятся возвращать деньги в страну, где нет возможности их гарантированно сохранить или вложить в выгодный бизнес-проект.

Мое мнение тоже не просто догадка, а основано на данных о крайне сложном экономическом положении, глобальных инфляционных скачках и постоянном обесценивании национальной валюты. Впрочем, давайте обсудим все подробности этого проекта и, может быть, придем к другой точке зрения вместе.

Чем закончилась первая волна амнистирования капитала

Для начала стоит сказать, что первая попытка была сделана еще в 2015-2016 годах, когда власти объявили льготный режим для капиталов, выведенных незаконно из оборота страны. Да-да, речь шла о возврате тех самых оффшоров, о которых так много говорили.

Естественно, что в принудительном порядке руководство страны сделать этого не могло, поскольку деньги размещены на счетах или вложены в такие проекты, которые не подпадают под действие российского законодательства. Кроме того, определить, где конкретно находятся суммы, принадлежащие россиянам, крайне сложно.

Принимая решение об амнистировании, власти предлагали соблюсти только одно, но очень простое действие – простить правонарушение при условии, что деньги вернутся в страну. Альтернативой такого шага мог стать принудительный возврат средств, но уже с применением наказания к виновному лицу.

На последний вариант государство вряд ли решится, поскольку это навсегда отобьет охоту иметь дело с отечеством на финансовом уровне.

Амнистия была объявлена и действовала в течение года. Итог оказался неутешительным. Воспользовались данной возможностью лишь 7200 граждан по данным Минфина РФ, а эксперты отмечают и более скромную цифру – порядка 2500 граждан.

Фактически речь идет о провале объявленной возможности. Дополнительные подробности можно узнать из видео:

Новые нюансы и особенности амнистирования в 2019 году

Если обратить внимание на юридические аспекты амнистирования, то в новое предложение войдет целый пакет норм и правил, которые призваны установить гарантии гражданам, пожелавшим воспользоваться этим проектом.

Согласно имеющимся данным, суть амнистирования в текущем году заключается в следующем:

  • россияне получают возможность декларирования имущества, расположенного за пределами РФ, в том числе счетов, открытых в иностранных фин.учреждениях. Условием выступает то, что средства должны быть переведены на счет до 01.01.2019 года;
  • с людей снимается ответственность за владение иностранными компаниями, при условии, если их ликвидация будет произведена до 28.02.2019 года, т.е. владелец не обязан будет уплачивать налог НДФЛ;
  • россияне будут освобождены от уголовной ответственности за совершенные правонарушения, если задекларируют имущество и деньги в установленный период.

В качестве бонуса лицам, решившим ликвидировать компанию или другую коммерческую структуру за рубежом, разрешается выполнить возврат денежных средств не в виде ЦБ, а как безналичный перевод на расчетный счет в российском банке.

Что власти ожидают от второго этапа амнистирования

Объявляя данное решение, госвласти уверены, что повторное предложение будет результативнее первого. Аналогичного мнения придерживаются и эксперты в этом вопросе.

Это связано с тем, что в отношении России во многих государствах действуют санкции, что привело к оттоку российского капитала из банков. Западные банки и крупные компании не хотели бы терять таких инвесторов, но и определенной линии поведения пока не выработали.

В настоящее время круг лиц, на которых наложены санкции, сужен, но опаска со стороны граждан РФ осталась, и как поступить со своими активами, многие просто не знают. Впрочем, даже с урегулированием данного вопроса возникает еще и другой – как обеспечить сохранность денег в иностранных фин.учреждениях.

Дело в том, что для граждан РФ никакой гарантии по введению санкций нет, а это означает, что в любой момент деньги могут попасть под арест.

На фоне всех этих событий предложение российского руководства может показаться действительно выгодным. Кроме того, в прошлом году более 70 государств, включая оффшорные зоны, подписали с правительством РФ соглашение о предоставлении информации по счетам в банках, действующих на их территории.

Какого мнения придерживаются другие эксперты

Несмотря на радужное представление о возможностях и результатах амнистирования, некоторые специалисты в этой области считают, что таких итогов не будет и некоторые риски есть.

Дело в том, что людей, пожелавших вернуть средства в страну, могут обвинить в мошенничестве, поскольку на эту статью действие амнистии не распространяется.

Вместо итогов

Завершая заметку, сделаем несколько выводов:

  1. Первая волна амнистирования капитала закончилась неудачей, и сегодня государство предлагает принять участие в новой акции, но на более льготных условиях.
  2. Стимулом к участию в программе может послужить наложение санкции и усиление контроля за счетами граждан за рубежом.
  3. Не все думают, что данное предложение будет результативным, но по большей части мнение складывается такое.

Амнистия капитала для физических лиц

Нет секрета в том, что в годы «реформ», проводимых в Российской Федерации, начиная с 90-х годов 20 века, многие предприимчивые россияне смогли заработать честным или не совсем честным путем немалые капиталы. Соответственно, такие деньги не были задекларированы, поэтому владельцам этих капиталов рано или поздно приходится доказывать законность их происхождения. На помощь многим из тех, кто хочет продолжать бизнес в России пришла амнистия капитала, о которой мы и хотим поговорить в этой статье.

История выражения амнистия капитала

Говоря об амнистии капитала в России, хотелось бы снова вернуться в 90-е, когда на слуху было другое известное выражение – «бегство капитала». На самом деле для экономики любой страны отток капитала – негативная тенденция, поэтому еще тогда впервые прозвучал термин «амнистия капитала», а первым об этом заговорил Г. Егиазарян, возглавлявший на тот момент центр развития малых объектов предпринимательства.

К идее вернуть капиталы в Российскую Федерацию вернулся в 2014 году президент страны В. Путин, обращаясь к Федеральному собранию. Законодатели отреагировали на такой посыл руководителя государства и вынесли на рассмотрение специальный законопроект, легший в основу ФЗ-№140 от 08.06.2015 г., известного, как «Закон об амнистии капитала». В результате только за один год специалистам налоговых служб было подано свыше 7 тысяч деклараций от владельцев зарубежных активов. Это был первый позыв к тому, чтобы начать активную работу по возвращению капиталов на родину. Сделать это может следующая амнистия, назначенная 1 марта 2018 г.

[2]

Этапы и особенности второй амнистии капитала

Итак, с марта 2018-го в России стартовала вторая волна амнистии, однако ее результаты налоговые службы не спешат афишировать, зато они прозрачно объяснили, что, по сравнению с первой амнистией, итоги ошеломляющие. Главным ее достижением является налаживание сотрудничества по многостороннему обмену финансовой информацией, что позволило специалистом налоговых служб узнать о наличии иностранных счетов у россиян.

Читайте так же:  Оставление места дтп что грозит

По заявлению руководителя Минфина РФ А. Силуанова, на начальном этапе, который длился с марта 2018-го по февраль 2019-го, россияне задекларировали прядка 10 млрд. европейских рублей, находящихся на заграничных счетах. Такая активность владельцев иностранных счетов связана с тем, что, по условиям программы, они освобождаются от уплаты всех налогов, за исключением НДС контролируемых иностранных компаний. Россияне, закрывшие КИК до 01.03.2019 г., освобождены от уплаты налога с дохода физических лиц (НДФЛ). Тем, кто не воспользовался этим предложением, оставалось воспользоваться этим же предложением, но уже при одном условии, что капиталы должны вернуться в Россию.

На завершающем этапе реализации программы тем, кто не успел сделать это раньше, предлагалось перевести действующий за рубежом бизнес на территорию специальных административных районов (САР). В Российской Федерации такую роль отводят Владивостоку и Калининграду. Соответственно, все активы этих компаний также должны быть переведены в российские банки. Рассчитан этот этап до 28.02.2020 г. Главным отличием завершающего этапа является то, что россиянам уже не предлагают закрыть бизнес. Они могут продолжать бизнес, но переориентировав его на российскую аудиторию.

Что предлагается задекларировать владельцам иностранных капиталов

Для владельцев иностранного капитала возможность амнистировать капитал – это хорошая возможность вернуть заработанные средства и продолжить легальный бизнес в России. Остается открытым вопрос, какие активы нужно декларировать, а что не подлежит амнистированию. Согласно закону об амнистии, задекларировать придется:

  • все недвижимые объекты, включая те, которые находятся на территории России
  • движимое имущество
  • доли в уставном капитале, акции и другие ценные бумаги
  • сведения о других владельцах активов владельца иностранного капитала
  • все существующие КИК
  • суммы на банковских счетах, расположенных вне банковской системы России
  • информация о счетах с бенефициарным владением.

Несмотря на то, что речь идет об амнистии иностранного капитала, декларировать их владельцам приходится, как зарубежные активы, так и материальные ценности, расположенные на территории РФ. Исключением из правил являются контролируемые иностранные компании и зарубежные счета. Государство несет ответственность по обязательствам только в случае, если речь идет о задекларированных доходах.

От чего освобождает амнистия

Сокрытие доходов и неуплата налогов – это серьезные преступления, за которые предусмотрены большие штрафы и уголовное преследование. Те же, кто решил воспользоваться амнистией, освобождаются от ответственности за следующие нарушения:

  • невозврат валютной выручки в особо крупном размере (193-я статья УК). За это правонарушение можно получить до 5 лет лишения свободы или заплатить штраф в размере до 1 млн. руб.
  • неуплата сборов таможни (194-я статья УК), за что также можно сесть на пять лет
  • неуплата налогов физическим лицом (198-я статья УК). Максимальное наказание за это преступление – 3 года лишения свободы
  • неуплата налогов в особо крупных размерах, допущенное юрлицом (199-я статья УК), за что полагается до 6 лет лишения свободы.

Этот список продолжает также административное наказание за незаконное ведение предпринимательской деятельности (ст. 14.1 КоАП), в том числе за отсутствие лицензий и разрешений на некоторые виды деятельности. Воспользовавшиеся амнистией также освобождаются от оплаты штрафов за неуплату налогов, а это от 20 до 40% от суммы полученной прибыли.

Это важно! Все о чем было сказано выше, касается активов, заведенных в период до 01.0. 2018 г., за исключением ответственности за незаконные операции с иностранной валютой.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В завершении хотелось бы напомнить, что от ответственности освобождаются лица, подавшие декларацию еще до начала уголовного или административного делопроизводства. При этом данные, представленные в декларации, являются тайными сведениями, за сохранность которых отвечают специалисты налогового органа. Эта информация не может быть передана даже сотрудникам правоохранительных органов.

Консультация по амнистии капитала для физических лиц

Есть вопросы по поводу проведения амнистии капитала? Нужна она Вам или нет? В этом поможет разобрать наш юрист-консультант. Заполните форму ниже и получите ответы на вопросы у наших юристов.

Источники


  1. Еникеев, М.И. Основы общей и юридической психологии / М.И. Еникеев. — М.: ЮРИСТЪ, 1996. — 631 c.

  2. Тихомиров, М. Ю. Увольнение по инициативе работодателя. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 499 c.

  3. Рассел, Джесси Академия юриспруденции — Высшая школа права «Адилет» / Джесси Рассел. — М.: VSD, 2013. — 537 c.
Амнистия капитала для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here